ИздательствоСанкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С.М. КироваГод2017Страниц23Уровень образованияБакалавриат. Налоговый учет и отчетность
.pdfПродолжение таблицы 2
№ |
Условие задачи |
|
|
Данные по вариантам |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
2. |
01.02.20__г. ООО «Мост» закупило за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
границей следующее количество этило- |
2.000 |
3.000 |
4.000 |
5.000 |
|
6.000 |
7.000 |
8.000 |
9.000 |
1.000 |
1.500 |
|
вого спирта для последующей переработ- |
|
||||||||||
|
ки, л.: |
|
||||||||||
|
Остатка спирта, не списанного в произ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
водство на начало месяца, нет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентное содержание закупленного |
96 |
95 |
94 |
93 |
|
92 |
91 |
98 |
99 |
97 |
90 |
|
этилового спирта составило, %: |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По ввезенному спирту был уплачен ак- |
90.000 |
97.000 |
93.000 |
92.000 |
|
96.000 |
99.000 |
94.000 |
98.000 |
90.000 |
95.000 |
|
циз. |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость закупленного этилового спир- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
та, руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При транспортировке спирта железнодо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рожным транспортом следующее количе- |
15 |
20 |
25 |
30 |
|
45 |
50 |
55 |
16 |
18 |
23 |
|
ство литров спирта было утеряно. По |
|
||||||||||
|
нормам естественной убыли такие потери |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нормируются в размере 0,015% в день. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поезд находился в пути, дней: |
10 |
12 |
13 |
14 |
|
15 |
16 |
11 |
17 |
18 |
13 |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из ввезенного спирта была произведена |
5.010 |
8.010 |
10.010 |
15.010 |
|
18.010 |
19.010 |
22.010 |
26.010 |
3.010 |
4.010 |
|
водка в количестве, л.: |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость произведенной водки со- |
700.000 |
130.000 |
155.000 |
280.000 |
|
300.000 |
315.000 |
320.000 |
400.000 |
550.000 |
710.000 |
|
ставила, руб.: |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость реализованной водки без уче- |
890.000 |
165.000 |
195.000 |
280.000 |
|
321.000 |
340.000 |
360.000 |
430.000 |
600.000 |
740.000 |
|
та акциза и НДС составила, руб.: |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуется |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отразить указанные операции на счетах бухгалтерского учета, |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
определить сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет по указанным опера- |
|||||||||||
|
циям (ставки акциза, действующие в отчетном периоде необходимо определить само- |
|||||||||||
|
стоятельно) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заполнить налоговую декларацию по акцизу. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Обществом с ограниченной ответствен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ностью принято решение о распределе- |
200.000 |
300.000 |
400.000 |
500.000 |
|
600.000 |
550.000 |
450.000 |
350.000 |
250.000 |
150.000 |
|
нии чистой прибыли между участниками |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
общества. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За предыдущий год получена прибыль в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
размере, руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Условие задачи |
|
|
Данные по вариантам |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доли участников — физических лиц, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пропорционально которым расп- |
30 |
27 |
24 |
21 |
18 |
15 |
13 |
11 |
9 |
14 |
|
ределяется прибыль, следующие: |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иванов И.И., % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Семенов С.С., %: |
60 |
45 |
62 |
31 |
65 |
48 |
30 |
40 |
50 |
35 |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Петрова П.П., %: |
10 |
28 |
14 |
48 |
17 |
37 |
57 |
49 |
41 |
51 |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Штатному сотруднику Иванову И.И., ин- |
19.000 |
20.000 |
21.000 |
22.000 |
23.000 |
24.000 |
18.000 |
17.000 |
16.000 |
15.000 |
|
валиду 3 группы, установлен оклад, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У Иванова И.И. трое детей. 05 мая 20__ г. |
2.500.000 |
2.400.000 |
2.300.000 |
2.200.000 |
2.100.000 |
2.000.000 |
900.000 |
800.000 |
3.100.000 |
2.900.000 |
|
он продал квартиру, которая принадле- |
||||||||||
|
жала ему на праве собственности 2 года. |
||||||||||
|
Доход от продажи квартиры составил, |
||||||||||
|
руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Штатному сотруднику Семенову С.С., |
12.000 |
11.000 |
15.000 |
14.000 |
18.000 |
13.000 |
20.000 |
21.000 |
9.000 |
16.000 |
|
установлен оклад, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 октября 20__ г. он получил доход от |
400.000 |
500.000 |
740.000 |
420.000 |
410.000 |
200.000 |
380.000 |
190.000 |
520.000 |
730.000 |
|
продажи автомобиля, который находился |
||||||||||
|
в его собственности 4 года, в размере, |
||||||||||
|
руб.: |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 ноября 20__ г., Семенов С.С. заплатил |
119.500 |
50.000 |
30.500 |
43.000 |
42.000 |
128.000 |
35.000 |
88.000 |
70.000 |
38.000 |
|
за лечение своей жены, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Совместитель Петрова П.П., имеет двух |
9.000 |
11.000 |
10.000 |
12.000 |
7.000 |
8.000 |
14.000 |
15.000 |
19.000 |
23.000 |
|
детей, ее оклад составляет, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 января 20__ г. Петрова П.П. получила |
100.000 |
120.000 |
130.000 |
105.000 |
110.000 |
90.000 |
95.000 |
125.000 |
132.000 |
124.000 |
|
на предприятии ссуду сроком на один |
||||||||||
|
год, на условиях равномерного погаше- |
||||||||||
|
ния ссуды в течение года. Размер ссуды, |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Годовой процент по ссуде, %: |
6 |
3 |
4 |
5 |
10 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сидоров С.С. принимавший участие в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
работах по ликвидации последствий ка- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тастрофы на Чернобыльской АЭС имеет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ребенка школьного возраста. Оклад, ус- |
10.000 |
12.000 |
13.000 |
11.000 |
15.000 |
17.000 |
12.000 |
10.000 |
11.000 |
13.000 |
|
тановленный организацией, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
Условие задачи |
|
|
Данные по вариантам |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|||||||||||
В апреле Сидоров С.С. получил дополни- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельный доход в виде выигрыша в играх, |
25.000 |
23.000 |
22.000 |
32.000 |
33.000 |
35.000 |
28.000 |
20.000 |
24.000 |
38.000 |
|
проводимых с целью рекламы в размере, |
|||||||||||
руб.: |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуется рассчитать за год по каждому сотруднику и по каждому виду доходов, в отношении которого установлена различная ставка НДФЛ:
-сумму налоговой базы по НДФЛ
-сумму стандартного вычета.
-сумму социального вычета.
-сумму имущественного вычета.
Определить, какие документы должны предоставить работники в бухгалтерию, а какие в налоговую инспекцию, чтобы получить предусмотренные законодательством вычеты. Рассчитать сумму НДФЛ и заработную плату к выдаче за каждый отчетный период (месяц) по каждому сотруднику, заполнить справки 2-НДФЛ.
Заполнить НДФЛ-3 от имени любого сотрудника.
4. |
Размер оклада генерального директора |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иванова П.П. 1960 г.р., руб.: |
60.000 |
51.000 |
70.000 |
30.000 |
40.000 |
45.000 |
66.000 |
50.000 |
32.000 |
53.000 |
|
(За предыдущий год у генерального ди- |
||||||||||
|
ректора заработная плата и иные возна- |
||||||||||
|
граждения были равны только величине |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оклада) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иванову с 01 января текущего года еже- |
15.000 |
13.000 |
12.000 |
16.000 |
14.000 |
9.000 |
6.000 |
5.000 |
12.000 |
8.000 |
|
месячно начисляется премия 20 000 руб., |
||||||||||
|
а также ежеквартальная премия в разме- |
||||||||||
|
ре, руб.: |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В январе Иванов отработал полностью |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
все рабочие дни по 8-ми часовой пяти- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дневной неделе. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В феврале – больничный лист был предъ- |
200.000 |
135.000 |
250.000 |
130.000 |
140.000 |
145.000 |
50.000 |
55.000 |
115.000 |
50.000 |
|
явлен в бухгалтерию, по которому пери- |
||||||||||
|
од нетрудоспособности составляет с 03 |
||||||||||
|
по 17 февраля. |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 февраля был заключен договор купли- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продажи имущества, принадлежащего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иванову, выплата была осуществлена по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суточные Иванова за 6 дней команди- |
|
12.000 |
|
|
|
|
|
|
12.000 |
|
|
ровки в марте составили, руб.: |
6000 |
6.000 |
6.000 |
9.000 |
3.000 |
3.000 |
4.500 |
6.000 |
||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В марте Иванов получил материальную |
7.000 |
6.000 |
5.000 |
4.000 |
3.000 |
4.000 |
5.000 |
6.000 |
7.000 |
8.000 |
|
помощь в сумме, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуется заполнить налоговые регистры и налоговую отчетность:
-расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФ РФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов;
-расчетную ведомость по средствам фонда социального страхования.
Укажите сроки представления отчетности по взносам и сроки их уплаты.
13
Продолжение таблицы 2
N |
Условие задачи |
|
|
Данные по вариантам |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В соответствии с учетной политикой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
ООО «Пепел» для целей бухгалтерского |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
учета, средства труда, стоимостью менее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 000 руб. отражаются в составе матери- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ально-производственных запасов). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В соответствии c учетной политикой для |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
целей налогового учета, амортизируемым |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
имуществом признается имущество со |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
|
|
сроком полезного использования (СПИ) |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
более 12 месяцев и первоначальной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимостью более 100 000руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 01 января отчетного года общая стои- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мость основных средств ООО «Пепел» по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
данным бухгалтерского учета (сальдо по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
счету 01 "Основные средства") составила, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства эксплуатируются 0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мес. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В состав основных средств входят: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- транспортные средства, переданные в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
аренду, стоимостью 1.225.000руб. со сро- |
12 |
11 |
13 |
14 |
16 |
18 |
9 |
11 |
12 |
14 |
|
|
ком полезного использования (лет) (при- |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обретены в 2015 году): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- здание аппарата управления, стоимо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стью 820.000руб. и сроком полезного ис- |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
29 |
28 |
26 |
|
|
пользования (лет): |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- станки и оборудование цеха стоимо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стью 655.000 руб. и сроком полезного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
использования (лет) (приобретено в 2014- |
7 |
8 |
9 |
6 |
4 |
5 |
7 |
6 |
8 |
5 |
|
|
2016гг): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На счете 03 «Доходные вложения в мате- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
риальные ценности» отражается обору- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дование со сроком полезного использо- |
836.000 |
876.000 |
857.000 |
475.000 |
685.000 |
689.000 |
574.000 |
396.000 |
967.000 |
865.000 |
|
|
вания 11 лет. Сальдо по счету 03 соста- |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
вило, руб. (оборудование приобретено в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2014 году): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо по счету 07 «Оборудование к ус- |
348.000 |
658.000 |
648.000 |
374.000 |
375.000 |
258.000 |
857.000 |
475.000 |
756.000 |
476.000 |
|
|
тановке», руб.: |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
|
|
|
Данные по вариантам |
|
|
|
|||||
|
Условие задачи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
9 |
10 |
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо по счету 08 «Вложения во вне- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборотные активы», руб. (затраты по ре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
конструкции здания бизнес-центра, срок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полезного использования равен сроку ис- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пользования здания аппарата управления |
985.000 |
769.000 |
687.000 |
968.000 |
265.000 |
234.000 |
456.000 |
567.000 |
|
678.000 |
566.000 |
|
см. выше) |
|
||||||||||
|
реконструкции не поданы на государст- |
|
||||||||||
|
(документы, оформляющие окончание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
венную регистрацию, но все помещения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.01 текущего года сданы в аренду, доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поступает, текущие расходы по содержа- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нию признаются): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 января отчетного года приобрело ста- |
1.120.000 |
2.121.000 |
2.113.000 |
1.254.000 |
1.843.000 |
1.756.000 |
1.546.000 |
1.463.000 |
|
1.250.000 |
1.230.000 |
|
106.200 в т.ч. НДС 18%. 20 марта станок |
|
||||||||||
|
нок стоимостью (в т.ч. НДС 18%), руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Услуги по доставке станка составили |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
был введен в эксплуатацию, срок полез- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ного использования станка - 3 года.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 апреля отчетного года общество при- |
100.00 0 |
110.00 0 |
120.00 |
130.00 |
100.00 |
123.00 0 |
112.00 |
230.00 |
0 |
132.00 |
123.00 0 |
|
руб.: |
|||||||||||
|
обрело земельный участок стоимостью, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 мая приобретены и введены в экс- |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
|
150.000 |
150.000 |
|
плуатацию основные средства, каждое из |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
которых стоимостью менее 40.000 руб., |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(срок полезного 3 года) общей стоимо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стью, руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В течение июля ООО «Пепел» осущест- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вил текущий ремонт здания аппарата |
45.000 |
46.000 |
36.000 |
65.000 |
86.000 |
75.000 |
35.000 |
40.000 |
|
50.000 |
60.000 |
|
ли, руб.: |
|
||||||||||
|
управления. Затраты по ремонту состави- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С 10 августа по 10 октября станки были |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
переведены на консервацию по решению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руководителя. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуется:
- определить, при каком методе начисления амортизации налог на имущество будет минимальным (учитывая, что ООО «Пепел» применяет коэффициент 1,5 при использовании метода уменьшаемого остатка) – расчет по каждому методу представить; - рассчитать налог на имущество за отчетный год;
- определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за каждый отчетный период текущего года; - определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате за налоговый период;
- представить бухгалтерские записи по начислению налога; - заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество.
15
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
Данные по вариантам |
|
|
|
|||||
N |
|
Условие задачи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
10 |
|||
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
6. |
ООО «Транссервис» занимается грузопе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
ревозками в г.Санкт-Петербурге. В тече- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
ние 200_г. у общества в собственности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
были следующие транспортные средства: |
76 |
88 |
91 |
80 |
106 |
75 |
80 |
90 |
95 |
|
100 |
|||
|
|
-легковой автомобиль ВАЗ-2105. |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Машина куплена в мае 200_г., а 23 сен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
тября 200_г. было возбуждено уголовное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
дело по факту ее угона. Мощность двига- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
теля автомобиля, л. с.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
- 2 водных самоходных судна для пере- |
1000 |
1020 |
1100 |
900 |
950 |
960 |
1200 |
1120 |
1250 |
|
1150 |
|||
|
возки грузов. Мощность двигателя, л. с.: |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
- грузовой автомобиль ГАЗ-33021, заре- |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
125 |
135 |
|
145 |
|||
|
гистрированный на организацию с апреля |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
200_г. Мощность двигателя, л. с.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Требуется определить сумму транспортного налога за 200_г. (расчет представить), |
|
|||||||||||||
|
отразить его начисление в бухгалтерском учете организации (бухгалтерские записи |
||||||||||||||
|
представить), заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 200_г. |
||||||||||||||
7. |
ООО «Шанс» занимается игорным биз- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
несом в г. Санкт-Петербург. По состоя- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
нию на 1 декабря 20__г. в налоговых ор- |
7 |
10 |
5 |
4 |
12 |
13 |
8 |
9 |
11 |
|
15 |
|||
|
ганах зарегистрированы: |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
- игровые столы, имеющие по два игро- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
вых поля каждый, в количестве, шт.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
- игровые автоматы, в количестве, шт.: |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
|
23 |
|||
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
- кассы тотализатора, в количестве, шт.: |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
9 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
16 декабря 20__г. общество установило |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
11 |
|||
|
дополнительно игровые столы по одному |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|||||
|
игровому полю каждый, в кол-ве, шт.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
7 декабря 20__г. общество списало игро- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
10 |
|||
|
вые автоматы, в количестве, шт.: |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Требуется определить сумму налога на игорный бизнес за декабрь 20__г., отразить |
|
|||||||||||||
|
его расчет и начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую |
|
|||||||||||||
|
декларацию по налогу на игорный бизнес за декабрь 20__г. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
8. |
Строительная организация ЗАО «Инвест- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Строй» на 1 января 20__г. являлась вла- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
дельцем следующих земельных участков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
на территории г. Санкт-Петербурга: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
- земельный участок для строитель- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ства многоэтажного жилого дома. Участ- |
1.556 |
1.678 |
1.725 |
1.837 |
1.928 |
2.045 |
2.135 |
2.247 |
2.348 |
|
2.423 |
|||
|
ку |
присвоен |
кадастровый |
номер |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
13:12:128342:0125 (условно). Площадь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
земельного участка (кв.м.): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
16
|
|
|
|
|
|
Данные по вариантам |
|
|
|||||
N |
Условие задачи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Удельный показатель кадастровой стои- |
1.100 |
1.150 |
1.200 |
1.250 |
1.300 |
1.350 |
1.400 |
1.450 |
1.500 |
1.550 |
||
|
мости (руб./кв.метр): |
|
|||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
- земельный участок для производ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ства строительных материалов. Участку |
550 |
600 |
650 |
700 |
750 |
800 |
850 |
900 |
950 |
1.000 |
||
|
присвоен |
кадастровый |
номер |
||||||||||
|
13:11:128341:0016 (условно). Площадь |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
земельного участка (кв.м.): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удельный показатель кадастровой стои- |
200 |
300 |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
850 |
900 |
950 |
||
|
мости (руб./кв.метр): |
|
|||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Требуется определить сумму земельного налога за 20__г., отразить его начисление в |
||||||||||||
|
бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по земельному |
||||||||||||
|
налогу. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Целлюлозно-бумажный комбинат ООО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
9. |
«ЦБК» осуществляет забор воды с по- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
верхности р. Нева. Вода используется для |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
производственных нужд и для снабжения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
населения. Забор воды производится на |
5.000 |
5.500 |
6.000 |
6.500 |
7.000 |
7.500 |
8.000 |
8.500 |
9.000 |
9.500 |
||
|
основании лицензии НЕВ; 06786; ТР5ЗО, |
||||||||||||
|
полученной до момента ввода в действие |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Водного Кодекса РФ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Годовой лимит по забору воды для про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
изводственных нужд установлен в разме- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ре, тыс. куб. м.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Годовой лимит по забору воды для от- |
1.000 |
1.500 |
2.000 |
2.500 |
3.000 |
3.500 |
4.000 |
4.500 |
5.000 |
5.500 |
||
|
пуска населению установлен в размере, |
||||||||||||
|
тыс. куб. м.: |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
В 4-м квартале 20__г. организацией было |
1.500 |
1.300 |
1.600 |
1.500 |
1.800 |
1.600 |
2.200 |
2.000 |
2.500 |
2.300 |
||
|
использовано: |
|
|
||||||||||
|
- воды для производственных нужд, тыс. |
||||||||||||
|
куб. м.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- воды для водоснабжения населения, |
200 |
400 |
550 |
600 |
700 |
750 |
800 |
1.100 |
1.300 |
1.350 |
||
|
тыс. куб. м.: |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуется |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
определить сумму водного налога за 4-й квартал 20__г., |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
заполнить налоговую декларацию по водному налогу за 4-й квартал 20__г. |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17
|
|
|
|
|
|
Данные по вариантам |
|
|
|||||
N |
|
Условие задачи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ЗАО «Меридиан» продает товары и про- |
875.610 |
647.190 |
609.120 |
913.680 |
989.820 |
974.592 |
1.180.170 |
1.020.276 |
593.892 |
746.172 |
||
10. |
дукцию собственного производства. Ор- |
||||||||||||
|
ганизация уплачивает авансовые платежи |
||||||||||||
|
по налогу на прибыль. Сумма уплачен- |
||||||||||||
|
ных авансовых платежей за 1 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
20__г., руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(уплата производилась равными долями |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ежемесячно до 28 числа каждого месяца) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Известны |
следующие |
показатели для |
14.915.500 |
11.024.500 |
10.376.000 |
15.564.000 |
16.861.000 |
16.601.600 |
20.103.500 |
17.379.800 |
10.116.600 |
12.710.600 |
|
расчета налога на прибыль ЗАО «Мери- |
||||||||||||
|
диан» за 1 квартал 20__г. |
|
|||||||||||
|
Выручка |
от реализации |
товаров собст- |
||||||||||
|
венного производства без НДС, руб.: |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Выручка от реализации покупных това- |
6.928.750 |
5.121.250 |
4.820.000 |
7.230.000 |
7.832.500 |
7.712.000 |
9.338.750 |
8‘073‘500 |
4.699.500 |
5.904.500 |
||
|
ров без НДС, руб.: |
|
|||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Выручка от реализации амортизируемого |
156.400 |
115.600 |
108.800 |
163.200 |
176.800 |
174.080 |
210.800 |
182.240 |
106.080 |
133.280 |
||
|
имущества без НДС, руб.: |
||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Проценты, полученные по договору зай- |
13.800 |
10.200 |
9.600 |
14.400 |
15.600 |
15.360 |
18.600 |
16.080 |
9.360 |
11.760 |
||
|
ма, руб.: |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Положительные курсовые разницы, руб.: |
17.250 |
12.750 |
12.000 |
18.000 |
19.500 |
19.200 |
23.250 |
20.100 |
11.700 |
14.700 |
||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Доходы от сдачи имущества в аренду без |
32.200 |
23.800 |
22.400 |
33.600 |
36.400 |
35.840 |
43.400 |
37.520 |
21.840 |
27.440 |
||
|
НДС, руб.: |
|
|||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Незавершенное производство на конец |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
отчетного периода у организации отсут- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ствует. К расходам, связанным с произ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
водством и реализацией товаров собст- |
3.798.749 |
2.807.771 |
2.642.608 |
3.963.912 |
4.294.238 |
4.228.173 |
5.120.053 |
4.426.368 |
2.576.543 |
3.237.195 |
||
|
венного производства, относятся сле- |
||||||||||||
|
дующие: |
|
|
||||||||||
|
- стоимость использованного сырья, ма- |
||||||||||||
|
териалов и комплектующих, относящаяся |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
к прямым расходам, руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
|
|
|
Данные по вариантам |
|
|
|||||
|
Условие задачи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- стоимость использованного сырья, ма- |
391.345 |
289.550 |
272.240 |
408.360 |
442.390 |
435.584 |
527.465 |
456.002 |
265.434 |
333.494 |
|
териалов и комплектующих, относящаяся |
||||||||||
|
к косвенным расходам, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- расходы на топливо и стоимость элек- |
469.200 |
346.800 |
326.400 |
489.600 |
530.400 |
522.240 |
632.400 |
546.720 |
318.240 |
399.840 |
|
тричества (косвенные расходы, руб.): |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- заработная плата управленческого пер- |
817.650 |
604.350 |
568.800 |
853.200 |
924.300 |
910.080 |
1.102.050 |
952.740 |
554.580 |
696.780 |
|
сонала, руб. (косвенные расходы): |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- заработная плата рабочих, занятых в |
3.749.000 |
2.771.000 |
2.608.000 |
3.912.000 |
4.238.000 |
4.172.800 |
5.053.000 |
4.368.400 |
2.542.800 |
3.194.800 |
|
процессе производства, руб. (прямые |
||||||||||
|
расходы): |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной |
212.589 |
157.131 |
147.888 |
221.832 |
240.318 |
236.621 |
286.533 |
247.712 |
144.191 |
181.163 |
|
заработной платы управленческого пер- |
||||||||||
|
сонала на обязательное страхование, |
||||||||||
|
руб.: |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной |
|
|
|
1.017.120 |
1.101.880 |
1.084.928 |
1.313.780 |
1.135.784 |
|
|
|
заработной платы рабочих, занятых в |
974.740 |
720.460 |
678.080 |
661.128 |
830.648 |
|||||
|
процессе производства, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- взносы на страхование от несчастных |
9.085 |
6.715 |
6.320 |
9.480 |
10.270 |
10.112 |
12.245 |
10.586 |
6.162 |
7.742 |
|
случаев, руб.: |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- амортизация основных средств (прямые |
272.550 |
201.450 |
189.600 |
284.400 |
308.100 |
303.360 |
367.350 |
317.580 |
184.860 |
232.260 |
|
расходы, руб.): |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- амортизация основных средств (косвен- |
43.700 |
32.300 |
30.400 |
45.600 |
49.400 |
48.640 |
58.900 |
50.920 |
29.640 |
37.240 |
|
ные расходы, руб.): |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- налог на имущество, руб.: |
27.600 |
20.400 |
19.200 |
28.800 |
31.200 |
30.720 |
37.200 |
32.160 |
18.720 |
23.520 |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- командировочные расходы, руб. (под- |
35.650 |
26.350 |
24.800 |
37.200 |
40.300 |
39.680 |
48.050 |
41.540 |
24.180 |
30.380 |
|
твержденные документально): |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
|
|
|
Данные по вариантам |
|
|
||||||
Условие задачи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- стоимость консультационных услуг, |
18.055 |
13.345 |
12.560 |
18.840 |
20.410 |
20.096 |
24.335 |
21.038 |
12.246 |
15.386 |
|
руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К расходам по торговым операциям от- |
4.094.253 |
3.026.187 |
2.848.176 |
4.272.264 |
4.628.286 |
4.557.082 |
5.518.341 |
4.770.695 |
2.776.972 |
3.489.016 |
|
носятся следующие: |
|||||||||||
- стоимость покупных товаров, руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- транспортные расходы, руб.: |
105.915 |
78.285 |
73.680 |
110.520 |
119.730 |
117.888 |
142.755 |
123.414 |
71.838 |
90.258 |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- заработная плата персонала, занимаю- |
492.200 |
363.800 |
342.400 |
513.600 |
556.400 |
547.840 |
663.400 |
573.520 |
333.840 |
419.440 |
|
щегося торговлей, руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной |
127.972 |
94.588 |
89.024 |
133.536 |
144.664 |
142.438 |
172.484 |
149.115 |
86.798 |
109.054 |
|
заработной платы персонала, занимаю- |
|||||||||||
щегося торговлей, руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- амортизация основных средств, исполь- |
83.260 |
61.540 |
57.920 |
86.880 |
94.120 |
92.672 |
112.220 |
97.016 |
56.472 |
70.952 |
|
зуемых в торговой деятельности, руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- расходы на рекламу в пределах норм, |
93.150 |
68.850 |
64.800 |
97.200 |
105.300 |
103.680 |
125.550 |
108.540 |
63.180 |
79.380 |
|
руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость реализованного |
250.010 |
184.790 |
173.920 |
260.880 |
282.620 |
278.272 |
336.970 |
291.316 |
169.572 |
213.052 |
|
имущества составила, руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на банковское обслуживание, |
10.810 |
7.990 |
7.520 |
11.280 |
12.220 |
12.032 |
14.570 |
12.596 |
7.332 |
9.212 |
|
руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на содержание переданного в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
аренду имущества, включая амортиза- |
14.950 |
11.050 |
10.400 |
15.600 |
16.900 |
16.640 |
20.150 |
17.420 |
10.140 |
12.740 |
|
цию, руб.: |
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуется
определить сумму налога на прибыль за 1-й квартал 20__г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации
заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 20__г.
20