4155

71

повышать свою профессиональную квалификацию.

Бухгалтер материального стола несёт ответственность:

за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, в пределах, определённых действующим трудовым законодательством РФ; за причинение материального ущерба работодателю в пределах,

определённых действующим трудовым и гражданским законодательством РФ; за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей

деятельности, в пределах, определённых действующим административным, уголовным, гражданским законодательством РФ.

4.8 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ БУХГАЛТЕРА-ОПЕРАЦИОНИСТА БАНКА

Квалификационные требования: высшее профессиональное

(экономическое) или среднее профессиональное (экономическое) образование и специальную подготовку по установленной программе по каждому виду осуществляемых им банковских операций.

Общие положения:

1.Бухгалтер-операционист должен иметь навыки работы с персональным компьютером, со специализированными программами, информационносправочными системами.

2.Бухгалтер-операционист должен обладать, наряду с профессиональными знаниями, навыками и умениями, следующими моральными качествами: чувством ответственности, дисциплинированностью, аккуратностью, вниманием. При работе с клиентами банка бухгалтер-операционист обязан быть вежливым и тактичным.

3.На время отсутствия бухгалтера-операциониста банка (болезнь, отпуск, командировка и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке, несущее полную ответственность за их надлежащее исполнение.

4.Бухгалтер-операционист банка подчиняется непосредственно руководителю структурного подразделения; иному должностному лицу.

Бухгалтер-операционист банка должен знать:

порядок оформления и формы банковских документов;

72

правила приёма, выдачи, учёта и хранения денежных средств, ценных бумаг и иных ценностей;

правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях;

лимиты остатков кассовой наличности, установленные для клиентов банка;

правила эксплуатации электронно-вычислительной техники;

основы организации труда,основы законодательства о труде;

правила внутреннего трудового распорядка, правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты.

На бухгалтера-операциониста банка возлагаются следующие функции:

оперативное и качественное расчётно-кассовое обслуживание клиентов – юридических лиц;

непосредственное выполнение банковских операций по безналичным расчётам клиентов – юридических лиц.

Должностные обязанности:

приём платёжных поручений от клиентов, проверка соответствия реквизитов, полноты и правильности их оформления, соответствия требованиям, установленным Положением о безналичных расчётах в РФ. При этом основными направлениями контроля платёжных документов являются: проверка проставленных в платёжных документах номеров корреспондентских счетов и кодов коммерческих банков и расчётно-кассовых центров в соответствии с классификатором, соответствие печати и подписей с карточкой образцов подписей, соответствие подписи с образцом подписи на пластиковой карточке, соответствие указанного счёта клиента счёту в системе банка, отсутствие в оформленных документах исправлений и дописок, наличие в соответствующей графе даты получения товара или предварительные условия оплаты и т.д.;

изготовление платёжных поручений клиентам;

формирование выписок по рублевым и валютным счетам клиентов и подборка необходимых к ним приложений;

ведение картотеки, проведение операций по списанию денежных средств со счетов клиентов на основе исполненных документов иных требований и поручений клиентов, при соблюдении очерёдности списания денежных

73

средств со счёта клиентов в соответствии со ст. 855 ГК РФ, а также соблюдении сроков выдачи заработной платы, перечисления сумм налогов и начислений на фонд заработной платы; осуществляет бухгалтерские проводки по данным операциям и оплачивает их текущим днём; выдача наличных денежных средств по чеку;

оформление документов на приём наличных денежных средств в кассу банка; выдача чековых книжек;

выдача справок и дубликатов документов по запросу клиента; сортировка банковских документов для архива;

списание комиссионных платежей за расчётно-кассовое обслуживание клиентов в течение операционного дня (например: комиссионные платежи за изготовление платёжных поручений, выдача наличных денежных средств по чеку, сдача наличных на расчётный счёт, валютный контроль, перевод валютных платежей и платежей в валюте РФ, выдача справок клиентам, выдача чековых книжек и т.д.); консультации и оперативное решение возникающих вопросов клиентов и банков;

подготовка справок различного содержания (например: об имеющихся средствах, об открытии счёта, на таможню, об оборотах и т.д.) и выдача дубликатов документов по запросу клиента; инкассация денежных средств (оформление приходного кассового ордера, списание комиссии, проводка через транзитные счета);

подготовка запросов по вопросам, возникающим в процессе деятельности структурного подразделения банка, а также подготовка ответов на запросы, поступающие из других банков; подтверждение остатков по расчётным счетам; проверка кассовой дисциплины клиентов.

Бухгалтер-операционист банка имеет право:

на все предусмотренные законодательством социальные гарантии; требовать от руководства банка оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и осуществлении прав; требовать создания условий для выполнения служебных обязанностей, в

том числе предоставления необходимого оборудования, технических средств и т.д.;

74

знакомиться с проектами решений руководства банка, касающимися его деятельности; вносить на рассмотрение руководства банка предложения по улучшению

организации и совершенствованию методов выполняемой им работы; запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей; повышать свою профессиональную квалификацию.

Бухгалтер-операционист банка несёт ответственность:

за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей в пределах, определённых действующим трудовым законодательством РФ; за причинение материального ущерба в пределах, определённых

действующим трудовым и гражданским законодательством РФ; за правонарушения, совершённые в процессе осуществления своей

деятельности в пределах, определённых действующим административным, уголовным, гражданским законодательством РФ.

75

Тестовые задания к главе 4

1.Что такое должностная инструкции:

1)документ, разрабатываемый для каждого отдела или службы с чётким разделением всех функций, обязанностей, прав и ответственности;

2)документ, разрабатываемый с учётом технологического и квалификационного разделения труда для каждого работника в соответствии с занимаемой им должности;

3)оба варианта правильны.

2.На должность главного бухгалтера может быть назначено лицо, имеющее:

1)высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет;

2)среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальная подготовка по установленной программе;

3)высшее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или среднее профессиональное (экономическое) образование, стаж работы в должности бухгалтера не менее 3 лет.

3.Бухгалтер материальной группы обязан вести:

1)учёт расчётов с поставщиками, кредиторами и дебиторами;

2)учёт поступающих денежных средств, денежных документов;

3)учёт расчётов с персоналом организации по оплате труда.

4.Материально ответственным лицом является:

1)кассир;

2)главный бухгалтер;

3)каждый работник бухгалтерской службы.

5.Бухгалтер-кассир обязан вести:

1)учёт расчётов с поставщиками, кредиторами и дебиторами;

2)учёт поступающих денежных средств, денежных документов;

3)учёт расчётов с персоналом организации по оплате труда.

76

Экономические термины и определения

А

Аванс – денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая в счёт предстоящих платежей; выдаётся работнику организации.

Авансовый отчёт – документ типовой формы, подтверждающий расходование аванса, составляемый и предоставляемый подотчётными лицами.

Аккредитив – денежный документ, удостоверяющий право лица, на имя которого он выписан, получить в кредитном учреждении (банке) указанную в нём сумму; поручение банка, обслуживающего покупателя, иногороднему банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарноматериальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы на условиях, предусмотренных покупателем и записанных в тексте аккредитива. Аккредитив – это сделка, обособленная от других договоров, на которых он может быть основан. Обеспечительная значимость А. состоит в том, что платёж с аккредитива экспортёру осуществляется тогда, когда он открыт в его банке, после отгрузки товара и предоставления банку отгрузочных документов.

Акт – документ, фиксирующий какое-либо действие: факт проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и её результаты; факт выполнения определённого объёма работ по договору и др.

Активы – хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. В состав активов включают имущество и права. К имуществу относят различные предметы, имеющие хозяйственную ценность в силу своих физических свойств (деньги, товары, материалы, строения, машины, оборудование). В активах различают недвижимое и движимое имущество, паи и акции в других организациях (долгосрочные финансовые вложения), оборотные средства (текущие активы). Права делятся на овеществленные и неовеществлённые. Овеществлённые права связаны с владением какой-либо ценной бумагой, дающей право на получение ценностей. К неовеществлённым правам относят долговые требования (дебиторская задолженность), исключительные права (лицензия, авторское право) и др.

Акционер – физическое или юридическое лицо, которое приобрело независимо одну или несколько акций.

77

Акция – ценная бумага, свидетельствующая о внесении определённой суммы в уставный капитал данного АО и дающая право на получение ежегодного дохода (дивиденда) и участия в управлении общества.

Ассигнования – суммы денежных средств, выделенные из централизованных и децентрализованных источников, финансовых ресурсов для покрытия затрат на определённые цели.

Аудит бухгалтерской отчётности – независимая проверка бухгалтерского учёта и финансовой (бухгалтерской) отчётности организаций и индивидуальных предпринимателей (аудируемых лиц). Цель аудита – выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчётности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учёта законодательству Российской Федерации. (Под достоверностью понимается степень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчётности, которая позволяет пользователю этой отчётности на основании её данных делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовой и имущественном положении аудируемых лиц и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения).

Аудиторское задание – поручение, целью которого является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчётности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учёта законодательству Российской Федерации в случаях, когда требуется проведение обязательной аудиторской проверки.

Б

Банк – денежно-кредитный институт, осуществляющий разнообразные виды операций с денежными средствами и ценными бумагами и оказывающий финансовые услуги правительству, организациям и гражданам.

Бухгалтерия – 1) ведение книг и ведомостей учёта денежных средств и материальных ценностей с соблюдением определённых правил и форм документации, фиксация финансовых и материальных ресурсов, их поступления и движения посредством занесения соответствующих сведений в бухгалтерские счета; 2) специальный отдел организации, фирмы, ведающий бухгалтерскими операциями.

Бухгалтерский баланс – система показателей, характеризующая поступление и расходование средств путём их сопоставления. Элементами формируемой в бухгалтерском учёте информации о финансовом положении

78

организации, которые отражаются в бухгалтерском балансе, являются активы, обязательства и капитал.

Бухгалтерская отчётность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам. Бухгалтерская отчётность состоит из бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчётности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Бухгалтерская служба – структурное подразделение организации, на которое возложены функции ведения учётной работы.

Бухгалтерский учёт – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Бюджет – утверждённая в законодательном порядке постатейная роспись доходов и расходов государства, организации за определённый период времени.

Бюджетные учреждения – учреждения, финансируемые преимущественно или полностью из средств государственного или местного бюджетов.

В

Ведомость – первичный документ или учётный регистр. Первичными документами служат ведомости, составляемые в момент совершения хозяйственной операции. Сводные ведомости составляются на основе различных первичных документов.

Внебюджетные средства – средства, находящиеся в распоряжении учреждений и организаций, выделяемые не из федерального (республиканского, местного) бюджета, а формируемые за счёт других источников.

Г

Главный бухгалтер – должностное лицо, которое возглавляет бухгалтерскую службу организации при её учреждении в качестве структурного подразделения организации.

Главная книга – свод регистров, оформленных в виде сброшюрованной книги, открываемой на один год для всех счетов из Плана счетов.

79

Готовая продукция – часть материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов в случаях, установленных законодательством.

Д

Дебитор – юридическое или физическое лицо, имеющее денежную или имущественную задолженность по отношению к субъекту, передавшему в долг денежные средства, материальные ценности.

Дебиторская задолженность – вид активов, характеризующих сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

Депозит – денежные средства и ценные бумаги, переданные на хранение кредитно-финансовому учреждению на оговорённый срок или бессрочно.

Депонент – гражданин, которому начислена, но не выдана организацией в срок денежная сумма.

Документ – письменное свидетельство, составленное в порядке, предусмотренном законом, и удостоверяющее юридический факт совершения хозяйственной операции.

Документооборот – движение документов на организации от их создания или получения от других организаций до принятия к учёту, обработки и сдачи в архив.

З

Зависимая компания –

а) организация, имеющая прямой или косвенный интерес с клиентом при условии существенности;

б) организация, имеющая прямую заинтересованность в бизнесе клиента при условии существенности;

в) организация, в отношении которой клиент осуществляет прямой или косвенный контроль;

г) организация, в которой клиент или организации клиента, зависимые от него, имеют заинтересованность, дающую им возможность оказывать на неё существенное влияние. Такая заинтересованность имеет существенное значение для клиента и его дочерних компаний;

д) организация, имеющая с другой (другими) организацией (организациями) единую материнскую компанию («сестринская компания»).

80

Законодательство – совокупность письменных правовых актов, относящихся к той или иной сфере общественных отношений (трудовое законодательство, гражданское законодательство, налоговое законодательство, уголовное законодательство и др.).

И

Издержки – денежное измерение суммы ресурсов, используемых с какой либо целью. Издержки, понесённые организацией в момент приобретения какихлибо материальных ценностей или услуг, составляют затраты организации.

Инвентаризация – проверка соответствия фактического наличия имущества данным бухгалтерского учёта, проводимая при передаче имущества, при составлении годовой бухгалтерской отчётности, при смене материальноответственного лица, при установлении фактов хищений, в случае стихийных бедствий.

К

Капитал – вложения собственников и прибыль, накопленную за всё время деятельности организации.

Капитальные вложения – инвестиции в основные средства, в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих организаций, приобретение машин, оборудования, инструмента и другие затраты.

Кассовые операции – операции по приёму и выдаче денежных средств из кассы организации; оформляются кассовыми ордерами.

Кассовый ордер – денежный документ, которым оформляется кассовая операция по приёму (приходный ордер) или выдаче (расходный ордер) наличных денег организацией.

Кассовые журналы – журналы для регистрации приходных и расходных кассовых операций учреждений (организаций), используются для контроля за этими операциями и для составления отчётности.

Клиент аудиторской проверки – аудируемые лица (организации проверки и индивидуальные предприниматели), для которых проводится независимая проверка порядка ведения бухгалтерского учёта и достоверности финансовой (бухгалтерской) отчётности.

Консалтинг – деятельность специальных компаний по консультированию производителей, продавцов и покупателей в области экспертной, технической и экономической деятельности. Консалтинговые компании предоставляют услуги