3956

41

порядок подготовки общего плана и программы аудита и подписание письма обязательства на проведение проверки.

Раскройте основы подготовки рабочей документации аудита, требования к оформлению, содержанию и хранению документации.

Виды аудиторских доказательств и источники их получения. Способы и методы получения аудиторских доказательств.

Изучите основные этапы и направления проверки деятельности кредитной организации.

Структура аудиторского заключения. Виды аудиторского заключения и порядок составления и предоставления, в соответствии с федеральными правилами (стандартами).

Список источников [2; 3; 10; 23; 27; 38; 51; 56; 57; 91; 137; 144; 222]

Раздел 9. Оценка и регулирование банковских рисков

Тема 52. Банковские риски. Понятия, виды

Методические рекомендации

Студенту, изучающему дисциплину «Управление банковскими рисками» в первую очередь необходимо разобрать вопрос, раскрывающий сущностную составляющую экономических и банковских рисков. Изучить и понять историко-теоретические корни такого явления, как риск. Следует обратить внимание на то обстоятельство, что риски, в том числе и банковские, до конца не изучены. Эта предметная область постоянно пополняется новыми сведениями, знаниями и является востребованной для исследователей. Обычно под банковскими рисками понимают присущую банковской деятельности возможность или вероятность понесения коммерческим банком финансовых потерь. Или присущая банковской деятельности вероятность потерь, ухудшения ликвидности из-за наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и внешними факторами. Наряду с теоретическим интересом тема банковских рисков реализует и интерес практический, прикладной. Иными словами, необходимо уяснить, что не может существовать более-менее успешная предпринимательская структура, в основе деятельности которой лежит концепция избежание экономического риска. И коммерческие банки тут не исключение. Только в среде, генерирующей риски, банки способны

42

формировать доходы, прибыль, планомерно развиваться и совершенствоваться. Надо понять причину, объяснить логику и суметь вступить в дискуссию относительно приоритетов управления кредитным риском. Принято считать, что наиболее опасными рисками для банков являются именно кредитные риски. Вместе с тем наряду с кредитными рисками банковскому делу угрожают риски валютные, процентные, операционные и ряд других. Следует объяснить иерархию перечисленных и иных банковских рисков с точки зрения их значимости в практике банков. В целях изучения данной темы и усвоения материала по ней, рекомендуется придерживаться следующей классификации банковских рисков по видам: финансовые риски и нефинансовые риски. При этом к финансовым рискам относят кредитный риск, рыночный риск (включает валютный, процентный и фондовый) и риск ликвидности. Нефинансовые риски разделяются на страновой, операционный, правовой и стратегический риск.

Список источников [9; 23; 81; 84; 116; 126; 136; 143; 158; 204; 231; 234]

Тема 53. Организация процесса управления рисками в коммерческих банках

Методические рекомендации

Рекомендуется знать, что качественное управление банковскими рисками представляет собой хорошо отлаженную систему, постоянный процесс. Наравне с идентификацией и оценкой рисков управление банковскими рисками составляет некоторую культуру, поддержание и совершенствование которой — дело каждого сотрудника банка. Следует также обратить внимание на то, что управление банковскими рисками является сложным процессом; многие его составные части взаимосвязаны и их нельзя рассматривать в изоляции друг от друга, потому что подобная практика ведёт к принятию неправильных решений в управлении. Необходимо обратить внимание на следующее. Как и многие иные процессы, управление банковскими рисками строится на базе определённых принципов. Ключевыми среди них являются: 1) целью управления рисками должна стать не их минимизация или избежание, а принятие их в том объёме и по тем операциям, которые позволят банку проводить эффективную активную политику; 2) методика управления рисками должна включать эффективный инструментарий управления с целью снижения уровня возможных потерь по операциям, обладающим повышенным риском; 3) обязательная интеграция

43

методик управления банковскими рисками в требования нормативно-правовых документов конкретного банка; 4) оценка рисков должна быть формализованной; 5) управление рисками коммерческого банка при осуществлении им активных операций, как и распределение банковских ресурсов, должно происходить на системной основе. Важно понимать, что указанные принципы заложены в основу управления любыми банковскими рисками финансового и нефинансового свойства. Определено, что в качестве элементов системы управления банковскими рисками принимают следующие факторы: наличие внутренних документов по управлению каждым видом риска и их соответствие требованиям Банка России; наличие независимого подразделения, ответственного за оценку принимаемых рисков и разработку стратегии управления; наличие планов действий в кризисных ситуациях; существование системы контроля, направленной на поддержание в актуальном состоянии системы плановых показателей в области рисков; формирование на регулярной основе управленческой отчётности по каждому из рисков и регулярное её доведение до органов управления банка (совета директоров, правления). Исходя из международного опыта, методических рекомендаций и требований Банка России, ответственность за качественную организацию управления банковскими рисками ложится на совет директоров банка, правление, кредитный комитет, комитет по управлению ликвидностью, лимитный комитет и иные коллегиальные органы банка.

Список источников [9; 23; 81; 84; 103; 115; 116; 130; 143; 153; 158; 176; 203;

221]

Тема 54. Методы управления рисками

Методические рекомендации

При подготовке вопроса о методах управления банковскими рисками следует иметь в виду, что качественное управление рисками значительно повышает шансы банка добиться успехов в долгосрочной перспективе. При этом деятельность по управлению рисками, по-иному — политика риска, рассматривается как совокупность мероприятий, имеющих целью снизить опасность ошибочного принятия решения. Совершенно недостаточно понимать: в деятельности банка всегда существует вероятность наступления рисков. Необходимо установить: как именно влияет на результаты деятельности банка

44

конкретный вид риска. Каковы его последствия. С этого, собственно, и начинается управление банковскими рисками. Необходимо обратить внимание на то, что в банковской практике существует несколько основных методов управления рисками. Так, основу статистического метода составляют инструменты статистического анализа: дисперсия, стандартное отклонение, коэффициент вариации. Суть этого метода состоит в анализе статистических данных за возможно больший период времени, что позволяет сравнить частоту возникновения потерь банка с вероятностью их возникновения. Другой метод управления — хеджирование — основан на принципах страхования ценовых потерь на физическом рынке по отношению к фьючерсному или опционному рынку. Механизм хеджирования состоит в том, что участник рынка занимает в каждый момент времени прямо противоположные позиции на фьючерсном и физическом рынке, на опционном и реальном рынке, на опционном и фьючерсном рынке. Управление с помощью аналитического метода «распадается» на два подхода ― фундаментальный и технический. Если первый основан на представлении, что движение курса финансовых инструментов является отражением состояния экономики в целом, то второй опирается на использование некоторых психологических индикаторов и на анализ движения денежных средств. Проще говоря, при помощи фундаментального анализа банк оценивает эмитента (его доходы, положение на рынке, активы, пассивы, норму прибыли и прочие параметры и коэффициенты). В то время как технический анализ — это исследование динамики рынка с помощью графиков, прогнозов будущего направления движения цен и конъюнктуры.

Список источников [9; 59; 81; 82; 84; 90; 116; 136; 143; 158; 161; 167; 204; 210;

213; 227; 230]

Тема 55. Ликвидность банка. Управление ликвидностью банка

Методические рекомендации

Основу знаний по данной теме составляет понимание сути ликвидности банка — способности коммерческого банка обеспечить полное и своевременное выполнение своих финансовых обязательств. При этом сам термин «ликвидность» означает скорость реализации, продажи товара, трансформацию некоторой ценности в денежные средства. Заметим, что банковская ликвидность есть измеряемая категория и может изменяться в зависимости от качества

45

управления факторами ликвидности. При подготовке ответов на вопросы по данной теме следует учитывать, что низкий уровень ликвидности ограничивает платёжеспособность конкретного банка или целой группы банков. Это обстоятельство может снизить эффективность существующих платёжных систем, вплоть до их полной остановки. Обратим внимание на типы ликвидности банка. По источникам различают накопленную (денежная наличность, активы) и покупную (межбанковские кредиты и возможные кредиты от Центрального банка РФ) ликвидность. По срочности ликвидность банка бывает мгновенная, краткосрочная, среднесрочная и долгосрочная. Говоря об управлении ликвидностью, мы должны понимать: речь идёт о механизме установлении оптимального соотношения между отдельными видами активов и пассивов банка. Принято считать, что цель управления ликвидностью банка — обеспечение способности организации своевременно и полно выполнять свои денежные обязательства, которые вытекают из сделок с использованием финансовых инструментов. Управление ликвидностью банка включает в себя ряд мер. Среди этих мер разработка финансово-кредитной и депозитной политики; отбор методов оценки и анализа управления ликвидностью; порядок принятия текущих и стратегических решений; формирование информационных баз и прочее. Как правило, управление ликвидностью банка осуществляется с использованием определённых коэффициентов или нормативов. В отечественной практике контроль за уровнем ликвидности осуществляется с использованием нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ: норматива мгновенной ликвидности банка (Н2 — регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня); норматива текущей ликвидности банка (Н3 — регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта норматива 30 календарных дней); норматива долгосрочной ликвидности банка (Н4 — регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы).

Список источников 9; 23; 81; 84; 85; 126; 135; 136; 138; 141; 143; 158; 205;

214]

46

Тема 56. Обязательные нормативы, регулирующие деятельность банков

Методические рекомендации

В целях обеспечения устойчивости банковской системы страны, организации защиты прав и интересов вкладчиков и кредиторов коммерческих банков Банк России разрабатывает, внедряет в практику и контролирует на уровне коммерческих банков обязательные нормативы, позволяющие оценить состояние капитала, источников ресурсной базы и их соотношение с активами. Перечень обязательных нормативов устанавливается законодательно, равно как и уровень минимальных или максимальных размеров обязательных нормативов. Методика расчёта обязательных нормативов также определяется Банком России. Следует обратить внимание на то, что установленные Банком России нормативы, являются для каждого коммерческого банка или другой кредитной организации обязательными для исполнения. Невыполнение нормативов влечёт за собой получение штрафов или введение запрета на осуществление некоторых банковских операций, например приём вкладов населения. В некоторых случаях регулятор может и вовсе отозвать у кредитной организации лицензию. Студент, должен владеть знаниями об актуальном перечне обязательных нормативов, регулирующих деятельность банков, а также понимать схему расчёта нормативов и их экономическое содержание.

Список источников [9; 10; 23; 33; 81; 84; 87; 89; 102; 132; 133; 143; 146; 155;

158]

Раздел 10. Банковский маркетинг и менеджмент

Тема 57. Банковский менеджмент: сущность, специфика, функции, объекты

Методические рекомендации

Не секрет, что механизмы эффективного управления (менеджмента) в российских компаниях стали активно применяться только лишь в условиях трансформации командной экономики в рыночную экономику. Банковский менеджмент как особая форма воздействия на процессы и технологические схемы не стал в этом вопросе исключением; его становление и развитие приходится на период становления и развития рынка в стране. Изучая данную

47

тему, важно понять суть, содержательное наполнение, характер банковского менеджмента — механизма управления отношениями, касающимися формирования и использования банком денежных ресурсов. Ответить на вопросы о направленности и причинности управленческих воздействий в банке, характерных особенностях менеджмента в современных кредитных организациях. Понять принципиальные различия между субъектом и объектом управления в банке, обозначить функциональное наполнение и возникающие проблемы в столь специфичной предметной области, какой является банковский менеджмент. Следует понимать: банковский менеджмент не существует сам по себе. Его цели и задачи сгенерированы целями и задачами самого банка, а результативность используемых инструментов управления всецело зависит от уровня инфраструктурного обеспечения. В том числе и от того, насколько качественен и профессионально подготовлен банковский персонал, актуальны методы и технологии проведения сделок и оказания услуг, понятно и хорошо разработано правовое поле ведения банковского бизнеса, формирования понятных и честных конкурентных отношений.

Список источников [9; 10; 23; 105; 109; 114; 119; 140; 154; 159; 163; 166; 180;

196]

Тема 58. Банковский маркетинг и его инструменты

Методические рекомендации

Изучая тему, необходимо проникнуть в суть такого явления, как маркетинг. Более тесно познакомиться с ключевыми терминами, понятиями и методами организации. Понять цели, задачи, методы и инструменты, которые используются в процессе внедрения и эксплуатации возможностей маркетинга. Важно понимать, что теория банковского маркетинга неразрывно связана с теорией маркетинга как такового. А банковский маркетинг тесно связан с банковским менеджментом — научной системой управления банковским делом и персоналом в условиях рынка. Важно у студента сформировать представление об истории развития банковского маркетинга, причинах его появления и необходимости в современных условиях развития банковской системы России. Изучающему данную тему студенту нужно понять причину появления банковского маркетинга, проникнуть в образ маркетингового мышления среди руководителей и специалистов коммерческих банков. Следует понимать: какие

48

угрозы и агрессивные факторы обусловливают необходимость использования маркетинга в банковской практике. Принципиальным вопросом при изучении темы дисциплины является способность проникнуть в содержание важнейшей составной части системы банковского маркетинга — маркетинговый инструментарий (маркетинг-микс), к которому традиционно относят: исследование рынка (сбор информации; анализ рынка; наблюдение за рынком; прогнозирование рынка), а также разработку и реализацию конкурентной (разработка стратегий: товарной; ценовой; сбытовой; коммуникационной). Следует осмыслить содержание и принципы формирования и использования каждого из обозначенных маркетинговых инструментов.

Список источников [9; 10; 23; 94; 114; 124; 125; 134; 157; 163; 170; 189; 218;

229; 232]

Тема 59. Формирование стратегии развития кредитной организации

Методические рекомендации

Для углублённого изучения этой темы необходимо вначале разобраться с самим термином «стратегия», понять смысл, содержание этого явления, оценить актуальность и значимость стратегии как инструмента комплексного и всестороннего развития кредитной организации. Надо понимать, что ключевым элементом всей системы инструментов банковского маркетинга является формулирование такой стратегии, которая способна вывести банк на совершенно иные, обновлённые конкурентные позиции. Выяснение роли, уникальных сторон банковской стратегии, ресурсов на её разработку и реализацию составляет основу познавательного процесса студента по теме. Традиционный взгляд на банковскую стратегию и порядок её разработки не исчерпывает всех управленческих задач. Следует понимать, что стратегия как обобщающая модель действий, ориентированных на долгосрочное развитие банка, представляет собой определённый уровень всей системы целей организации, так сказать, «пирамиду целей», составленную из предпринимательской философии, корпоративной миссии, стратегических целей и тактических целей. Учитывая дискуссионность во мнениях относительно ключевых позиций стратегии банка, рекомендуется придерживаться имён такого подхода и такой иерархии. При изучении темы предлагается оценивать весь комплекс всевозможных банковских стратегий: портфельной и конкурентной,

49

корпоративной и деловой, функциональной и оперативной, стратегии лидерства в издержках и стратегии диверсификации. Не идеализируя ту или иную стратегию, как бы хорошо она себя не зарекомендовала в конкретных ситуациях, надо отдавать себе отчёт в том, что каждая из стратегий имеет недостатки. Отличным закреплением материала станет генерация примеров этих недостатков и неглубокий анализ причин их возникновения. А также поиск приемлемых «рецептов» по улучшению профиля наиболее работоспособных стратегий. Особенно, если речь идёт о примерах использования в качестве основы фундаментальных стратегических решений, лежащих в основе практически любой корпоративной банковской стратегии: концепция М. Портера, матрица Бостонской группы, матрица И. Ансоффа, матрица «товары – рыночная определённость» и др.

Список источников [9; 23; 26; 154; 164; 177; 220; 195]

Раздел 11. Понятие и сущность денежно-кредитной политики

Тема 60. Денежно-кредитная политика

Методические рекомендации

Для изучения темы необходимо разобраться с теоретическими основами денежно-кредитного политики. Важно понимать особенности кейнсианской и монетаристской моделей денежно-кредитного регулирования. Сформировать представление об институциональных и функциональных основах денежнокредитного регулирования. Определить полномочия и функции Банка России по разработке и реализации денежно-кредитной политике, выяснить направления взаимодействия Банка России и правительства при разработке и реализации денежно-кредитной политики. Важно понимать, что денежно-кредитная политика является частью общей экономической политики. Выяснение места денежно-кредитной политики в общей экономической политике тесно связано с вопросом определения целей денежно-кредитной политики: принято выделять первичные, тактические и промежуточные цели. Традиционный подход к классификации типов политик предполагает выделение политики дорогих и политики дешёвых денег (политика рестрикции или экспансии). Механизм разработки денежно-кредитной политики основан на определении целевых ориентиров (таргетирование) денежно-кредитной политики: введение валютного

50

управления, таргетирование валютного курса, таргетирование инфляции, таргетирование денежной массы. Для оценки действий монетарных властей применяются индикаторы денежно-кредитной политики (денежная масса, денежная база, процентные ставки, объём золотовалютных резервов). Денежнокредитная политика разрабатывается ежегодно в увязке с Законом о бюджете страны. Структура документа, содержащего основные направления денежнокредитной политики, строго подчинено нормам закона о Банке России.

Список источников [23; 117; 160; 173; 185; 186; 187; 225]

Тема 61. Методы денежно-кредитного регулирования

Методические рекомендации

В данной теме необходимо выяснить различия дефиниций «денежнокредитная политики» и «денежно-кредитное регулирование». Денежнокредитное регулирование осуществляется посредством применения различных инструментов и методов. Для более эффективного применения инструментов и методов применяются их классификации. Методы денежно-кредитного регулирования принято разделять на прямые и косвенные, общие и селективные, воздействующие на спрос или предложение на денежном рынке. Инструменты денежно-кредитного регулирования делят на два вида ― инструменты постоянного действия и операции на открытом рынке. На выбор инструментов и методов денежно-кредитного регулирования оказывают влияние различные факторы. Для применения косвенных методов денежно-кредитного регулирования необходима рыночная среда, определённая инфраструктура. Выбор соответствующих инструментов и методов осуществляет Центральный банк. Законодательно закрепляется перечень основных инструментов и методов денежно-кредитного регулирования. При выборе инструментов и методов Банк России учитывает преимущества и недостатки прямых и косвенных методов денежно-кредитного регулирования.

Список источников [23; 174; 185]