31

Дать краткую характеристику форм расчётов : аккредитивной, инкассовой, банковских переводов. Виды документов, их сущность, проверка их соответствия условиям и формам расчётов. Этапы проведения операций в порядке документарного перевода, инкассо, аккредитива. Преимущества документарных расчетов и риски, связанные с ними.

Унифицированные правила документарных аккредитивов. Виды аккредитивов. Показать доходность расчётных операций в иностранной валюте и порядок отражения операций в бухгалтерском учёте.

Список источников [24; 29; 56; 122; 192; 211]

Тема 39. Понятие открытой валютной позиции. Порядок установления лимитов открытой валютной позиции. Контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции

Методические рекомендации

При рассмотрении этого вопроса дать понятие валютного риска, способы минимизации валютного риска.

Показать нормативные документы, регламентирующие порядок ведения открытой валютной позиции. Дать понятие валютной позиции и её виды. Виды открытой валютной позиции. Расчёт открытых валютных позиций. Операции, оказывающие влияние на изменение валютной позиции. Порядок установления лимитов открытой валютной позиции в отдельных иностранных валютах, балансирующей позиции в российских рублях и суммарной открытой валютной позиции в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

Порядок распределения лимитов открытой валютной позиции на сублимиты. Контроль за соблюдением лимитов и сублимитов открытой валютной позиции.

Порядок предоставления отчётности о расчёте открытой валютной позиции.

Список источников [24; 36; 56; 211]

32

Тема 40. Виды и содержание валютного контроля со стороны уполномоченных банков

Методические рекомендации

Содержание валютного контроля и его основные направления. Субъекты валютного контроля. Полномочия органов и агентов валютного контроля. Порядок осуществления валютного контроля за полнотой и своевременностью поступления экспортной валютной выручки. Понятие и порядок осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Основной (базовый) документ и другие документы валютного контроля. Схема валютного контроля при экспорте и импорте товаров. Роль коммерческих банков и таможенных органов в организации валютного контроля. Функции ЦБ РФ как органа валютного контроля.

Ответственность участников внешнеэкономической деятельности за несоблюдение требований законодательства. Другие виды валютного контроля.

Список источников [24; 35; 53; 111; 175]

Раздел 7. Операции банков с драгоценными металлами

Тема 41. Рынок драгоценных металлов. Особенности присутствия банков на рынке драгоценных металлов

Методические рекомендации

При подготовке данного вопроса следует начать с определения рынка драгоценных металлов. Стоит привести классификацию рынков драгоценных металлов в зависимости от торгово-политического режима. Согласно данному подходу рынки драгоценных металлов подразделяются на четыре категории ― мировые (Лондон, Цюрих, Нью-Йорк, Чикаго, Гонконг, Дубай), внутренние свободные (Париж, Милан, Стамбул, Рио-де-Жанейро), местные контролируемые (Афины, Каир, Россия), «чёрные рынки» (Бомбей).

Далее следует остановиться на общепринятом перечне драгоценных металлов. После того как перечислены все виды драгоценных металлов, следует упомянуть, что объектами операций на рынке драгоценных металлов они могут служить только будучи представлены в особых, стандартизированных формах, таких как слитки, монеты, ювелирные изделия или ценных бумаги. После того

33

как будут определены объекты рынка драгоценных металлов, необходимо перечислить существующие сегменты рынка, которые как раз и делятся в соответствии и формами и состоянием обращающихся на рынке драгоценных металлов.

Далее необходимо подробно остановиться на субъектах рынка. Давая перечень, студент должен кратко давать характеристику каждому из субъектов, упоминая, присутствует ли он в данный момент на российском рынке и почему.

Завершить данный вопрос стоит характеристикой роли и места коммерческих банков как субъекта на рынке драгоценных металлов. Формулируя специфику присутствия коммерческих банков на рынке драгоценных металлов, стоит отметить, что они работают как с металлами в наличной, так и безналичной форме. И могут выступать как участниками биржевого, так и внебиржевого рынка. Это делает их самым свободным участником рынка драгоценных металлов и позволяет оказывать существенное влияние на всех остальных участников рынка.

Список источников [2; 10; 18; 107; 212]

Тема 42. Операции банков с драгоценными металлами: понятие, виды, режим проведения операция

Методические рекомендации

Начать данный вопрос следует с того, что в полной мере банки могут выступать участниками рынка драгоценных металлов только в том случае, если они обладают лицензией центрального банка на операции с драгоценными металлами. Эта лицензия выдаётся одновременно с выдачей лицензии на операции в рублях и валюте без права привлечения средств во вклады. Лицензия выдаётся без ограничения сроков её действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация.

Данная лицензия позволяет покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счёт, так и за счёт клиентов; привлекать драгоценные металлы во вклады; размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счёт на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах; предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов; оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного

34

хранилища; а также совершать сделки купли-продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

Необходимо раскрыть содержание данных операций и дать их краткую характеристику.

Далее следует упомянуть, что кредитные организации, независимо от наличия лицензии Банка России на совершение операций с драгоценными металлами, вправе принимать драгоценные металлы в качестве обеспечения исполнения обязательств юридических и физических лиц; предоставлять услуги по хранению драгоценных металлов в специально оборудованных хранилищах ценностей; оказывать услуги по транспортировке драгоценных металлов силами и средствами инкассаторской службы банка; осуществлять реализацию драгоценных металлов по договорам посреднических услуг (комиссии, агентирования и т.п.); использовать принадлежащие им драгоценные металлы для обеспечения своей деятельности в социально-культурных и иных не связанных с извлечением прибыли целях.

Список источников [2; 6; 10; 18; 23; 93; 139; 182; 183]

Тема 43. Операции банков по металлическим счетам

Методические рекомендации

Вопрос необходимо начать с определения «металлический счёт». Далее необходимо перечислить виды металлических счетов и сформулировать принципиальные отличия между ними. Так, необходимо объяснить назначение обезличенных металлических счетов и порядок учёта на них драгоценных металлов. После чего нужно перейти к объяснению порядка размещения металла на такие счета, его снятие и получения процентов по подобным счетам. Особенно стоит остановиться на счетах учёта займов, выданных в драгоценных металлах. Необходимо объяснить назначение таких займов и порядок извлечения дохода как со стороны банка, так и со стороны потребителя.

После этого необходимо перейти ко второй разновидности – металлическим счетам ответственного хранения. Ввиду специфичности данной операции необходимо особенно внимательно отнестись к особенностям получения дохода по подобным счетам.

Завершить данный вопрос необходимо информацией о регулировании

35

данных операций национальным банковским законодательством с точки зрения сохранности средств. Необходимо упомянуть, что данные вклады не попадают по действие Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

Список источников [2; 6; 8; 10; 18; 23; 71; 69; 93; 139; 182; 183]

Тема 44. Сделки банков по операциям с драгоценными металлами

Методические рекомендации

Так же как и предыдущий вопрос следует начать с того, что в полной мере банки могут выступать участниками рынка драгоценных металлов только в том случае, если они обладают лицензией центрального банка на операции с драгоценными металлами.

Данная лицензия позволяет выполнять различные операции и сделки с драгоценными металлами. Выделяют три критерия классификации сделок с драгметаллами.

Первый критерий — территориальный. В соответствии с ним выделяют сделки, совершаемые на внутреннем рынке Российской Федерации, и сделки, совершаемые на внешнем рынке (внешнеэкономические). Их правовое регулирование кардинально различается по составу участников, правам и обязанностям субъектов, характеру и объёму государственного регулирования и т.д.

Второй критерий обусловлен различием в порядке совершения сделок в зависимости от их объектного состава, то есть от вида и состояния драгоценного металла. Исходя из этого можно выделить сделки с минеральным сырьём, содержащим драгоценные металлы, сделки с аффинированными металлами, сделки с монетами, сделки с самородками, сделки с полуфабрикатами, сделки с промышленными изделиями, сделки с ювелирными и бытовыми изделиями, сделки со вторичным сырьём (ломом драгметаллов и отходами производства и потребления) и т.д.

Третий критерий заключается в том, в какой момент происходит оплата и поставка металла. С этой точки зрения выделяют кассовые (наличные), срочные, комбинированные сделки.

Далее в данном вопросе необходимо подробно рассказать про данные разновидности, привести примеры и охарактеризовать цель и порядок применения данных сделок.

Список источников [2; 7; 10; 18; 23; 70; 93; 139; 182; 183]

36

Раздел 8. Банковский учёт, анализ и внутренний контроль. Внешний аудит

Тема 45. Основы бухгалтерского учёта в коммерческих банках. Баланс коммерческого банка. Принципы его построения

Методические рекомендации

При изучении данной темы обратите внимание на законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учёте, сферу действия Федерального закона «О бухгалтерском учёте». Раскройте функции Банка России по регулированию бухгалтерского учёта в кредитных организациях.

Рассмотрите организацию бухгалтерского учёта в кредитных организациях, его объекты и основные задачи.

Особое внимание уделите правилам ведения бухгалтерского учёта в коммерческих банках. Покажите основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учёта в банках, задачи и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях.

Проанализируйте план счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях, базовые принципы его построения. Охарактеризуйте главы Плана счетов кредитной организации: балансовые счета; внебалансовые счета; счета доверительного управления; счета для учёта срочных операций, счета ДЕПО. Покажите построение номенклатуры счетов баланса. Дайте характеристику основных разделов Плана счетов кредитной организации.

Рассмотрите учётную политику кредитных организаций: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов. Изучите роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учёта, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учёта, представление полной и достоверной бухгалтерской отчётности.

Список источников[2; 3; 10; 14; 22;23; 56; 144; 156; 222]

Тема 46. Бухгалтерская и финансовая отчётность коммерческих банков

Методические рекомендации

При изучении темы рассмотрите основные требования и правила составления и представления бухгалтерской отчётности.

37

Покажите основные виды банковской отчётности. Раскройте состав и характеристику текущей бухгалтерской отчётности. Рассмотрите годовую отчётность кредитных организаций: подготовительную работу по её составлению с учётом проведения операций СПОД, порядок составления и представления отчётности в Банк России.

Раскройте содержание основных форм годовой отчётности банков. Дайте понятие консолидированной отчетности, её содержание и краткая характеристика основных элементов.

Рассмотрите необходимость перехода на международные стандарты финансовой отчётности (МСФО). Дайте определение финансовой отчётности кредитных организаций, изучите требования ЦБ РФ к регламенту кредитных организаций по составлению данной отчетности. Уделите внимание содержанию и краткой характеристике форм финансовой отчётности, составленной с учётом группировок, корректировок и профессионального суждения и дайте краткую характеристику методу трансформации, используемому при составлении финансовой отчётности.

Покажите сферу применения международных стандартов финансовой отчётности в кредитных организациях, их структуру и содержание. Проанализируйте финансовую отчётность коммерческого банка, составленную в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчётности: элементы финансовой отчётности, их признание и оценка.

Проблемы перехода российских коммерческих банков на МСФО.

Список источников [2; 3; 10; 14; 22; 23; 56; 74; 76; 83; 144; 156; 222]

Тема 47. Учёт активных операций

Методические рекомендации

При изучении учёта активных операций наибольшее внимание уделите учёту кредитов, выдаваемых клиентам коммерческого банка, т.к. это наиболее распространённая операция. Покажите порядок открытия и функционирования ссудных счетов, учёт выдачи и погашения ссуд юридическими лицами. Раскройте организацию учёта выдачи и погашения кредитов населению и предпринимателям без образования юридического лица. Рассмотрите особенности учёта валютных кредитов. Большое значение имеет отражение в бухгалтерском учёте межбанковских кредитов: порядок их выдачи, погашения, начисление и получение процентов.

38

Охарактеризуйте учёт и оформление пролонгированных кредитов. Раскройте порядок формирования, движения и расходования резерва на покрытие потерь от кредитных рисков и учёт создания использования и восстановления этих резервов.

Покажите порядок начисления и взимания процентов по ссудным операциям и проведение их в бухгалтерском учёте.

Проанализируйте учёт безнадёжной ссудной задолженности и отражение её на балансе коммерческого банка.

Следует обратить внимание на проведение операций коммерческих банков с векселями третьих лиц и отражения их в учёте.

Изучите порядок бухгалтерского учёта вложений в ценные бумаги: общие понятия ведения активных операций с ценными бумагами; принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учёта; принципы отражения в бухгалтерском учёте стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению, выбытию и финансовых результатов.

Раскройте порядок создания и использования резервов на возможные потери по ценным бумагам, их учёт.

Список источников [2; 3; 10; 14; 22; 23; 45; 56; 57; 91; 137; 144; 222]

Тема 48. Учёт пассивных операций

Методические рекомендации

Раскройте порядок учёта и оформления операций по формированию и увеличению уставного капитала. Важно показать расчёт собственного капитала коммерческого банка и отражение его по счетам бухгалтерского учёта.

В учёте пассивных операций следует показать отражение на балансе банка депозитных операций. Раскройте учёт порядка поступления, возврата, начисления процентов по депозитам юридических лиц и вкладам населения. Проанализируйте выплату процентов по депозитам и отражение данной операции по соответствующим счетам.

Охарактеризуйте ценные бумаги, выпускаемые коммерческими банками, учёт выпуска и погашения долговых обязательств. Покажите учёт бланков долговых обязательств. Изучите порядок расчёта и учёт процентов и дисконта по собственным ценным бумагам, проверку правильности погашения обязательств и соблюдения сроков.

39

Рассмотрите учёт и оформление прочих пассивных операций и привлечённых ресурсов.

Список источников [2; 3; 10; 14; 22; 23; 45; 56; 57; 91; 137; 144; 222]

Тема 49. Учёт расчётно-кассовых операций

Методические рекомендации

Рассмотрите схемы документооборота основных форм безналичных расчётов: расчётов платёжными поручениями, расчётными чеками, аккредитивами, расчётами платёжными требованиями и расчёты инкассовыми поручениями. На основе данных схем постарайтесь показать организацию операционной работы коммерческого банка по проведению операций по перечислению денежных средств на основе платёжных поручений, аккредитивов, расчётных чеков, платёжных требований и инкассовых поручений. Следует обратить внимание на порядок проведения по счетам бухгалтерского учёта основных форм безналичных расчётов.

Раскройте общую характеристику кассовых операций, понятие о материальной ответственности кассовых работников.

Покажите порядок формирования и хранения денег и ценностей, организацию учёта денежной наличности операционной кассы и ценностей кладовой. Рассмотрите оформление приходных и расходных кассовых операций, заключение дня и сверка кассовых оборотов, организацию работы вечерних касс. Изучите инкассацию и пересчёт выручки, ревизию кассы.

Список источников [2; 3; 10; 22; 23; 38; 46; 48; 56; 62; 67; 91; 137; 144; 222]

Тема 50. Формирование и организация системы внутреннего контроля в кредитной организации

Методические рекомендации

Рассмотрите понятие внутреннего контроля. Изучите систему внутреннего контроля, т.е. укажите, что это совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации. Дайте определение системы органов внутреннего контроля.

40

Раскройте необходимость службы внутреннего контроля кредитной организации, которая создаётся для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации.

Покажите особенности надзора Банка России за соблюдением правил организации внутреннего контроля.

Перечислите основные направления, связанные с осуществлением внутреннего контроля, по которым кредитная организация должна принять внутренние документы.

Рассмотрите основные способы (методы) осуществления проверок службой внутреннего контроля.

Список источников [2; 3; 104 22; 23; 27; 38; 42; 51; 56; 91; 137; 144; 222]

Тема 51. Понятие, цели и задачи внешнего независимого и внутреннего банковского аудита. Основные направления аудиторской проверки

Методические рекомендации

Дайте понятие банковского внешнего независимого и внутреннего аудита, организационно-правовые основы аудита. Покажите сравнительную характеристику аудита и ревизии, внутреннего аудита и внутреннего контроля в коммерческом банке. Раскройте необходимость аудита в деятельности кредитных организаций и приведите классификация аудита по обязательности, объектам, субъектам и полноте охвата. Рассмотрите услуги, сопутствующие аудиту. Изучите основы обязательного инициативного аудита.

Проанализируйте требования, предъявляемые к аудиторским фирмам и независимым аудиторам в сфере банковского аудита. Охарактеризуйте функции Федерального органа регулирования аудиторской деятельности. Покажите саморегулируемые аудиторские объединения в рамках действующего законодательства

Укажите и раскройте методы проведения аудита, виды аудиторского заключения: безоговорочно-положительное, модифицированное, отрицательное, положительное с оговорками, отказ от выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчётности.

Рассмотрите этапы планирования, предварительное планирование, принципы планирования: комплексность, непрерывность, оптимальность. Проанализируйте