3881

11

жимы). Применение правовых норм о налоге на прибыль организаций к налого-

обложению физических лиц.

2. Объект налогообложения и налоговая база. Понятие доходов. Виды дохо-

дов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитывае-

мые при определении налоговой базы. Порядок определения доходов (метод начисления, кассовый метод). Понятие расходов. Виды расходов. Группировка расходов. Порядок определения расходов (метод начисления, кассовый метод).

3. Налоговые ставки. Распределение налога на прибыль организаций по уров-

ням бюджетной системы. Пониженные налоговые ставки. Особенности установ-

ления налоговых ставок на региональном уровне. Налоговый и отчетные перио-

ды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема 3.2. Налог на доходы физических лиц

1. Резиденты и нерезиденты как субъекты налогообложения. Основания осво-

бождения от уплаты. Устранение двойного налогообложения.

2. Объект налогообложения. Виды доходов от источников в Российской Фе-

дерации. Виды доходов от источников за пределами Российской Федерации. До-

ходы, освобождаемые от налогообложения.

3. Налоговая база. Определение налоговой базы при получении доходов в нату-

ральной форме и в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вы-

четы. Профессиональные налоговые вычеты. Инвестиционные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков.

4. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые агенты. Особенности исчисления налога отдельными категориями лиц. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налого-

плательщиками. Значение налоговой декларации. Форма налоговой декларации. Ос-

нования, порядок и сроки представления налоговой декларации.

5. Порядок возврата налога.

12

Раздел 4. Налоги на имущество

Тема 4.1. Региональные налоги (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес,

транспортный налог)

1.Общая характеристика, виды и значение налогов на имущество.

2.Налог на имущество организаций. Общая характеристика налога. Налогоплательщики. Основания освобождения от уплаты. Устранение двойного налогообложения. Объекты налогообложения. Объекты, освобожденные от налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговые льготы. Налоговая декларация.

3.Транспортный налог. Общая характеристика налога. Налогоплательщики. Основания освобождения от уплаты. Объект налогообложения. Объекты, освобожденные от налогообложения. Единица измерения налоговой базы. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Повышающие коэффициенты по налогу. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы. Налоговая декларация.

4.Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Порядок постановки на учет налогоплательщиков. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема 4.2. Местные налоги (налог на имущество физических лиц, земельный налог)

1.Земельный налог. Общая характеристика налога. Налогоплательщики. Основания освобождения от уплаты. Объект налогообложения. Объекты, освобожденные от налогообложения. Налоговая база. Налоговые вычеты. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговые льготы. Налоговая декларация.

2.Налог на имущество физических лиц. Общая характеристика налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Объекты, освобожденные от налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы.

13

Раздел 5. Платежи за пользование природными ресурсами

Тема 5.1. Налог на добычу полезных ископаемых

1.Налог на добычу полезных ископаемых. Общая характеристика налога. Налогоплательщики. Постановка на учёт в качестве налогоплательщика.

2.Объект налогообложения. Понятие добытого полезного ископаемого. Объекты, не признаваемые объектами налогообложения. Налоговая база.

3.Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема 5.2. Водный налог

1.Водный налог. Общая характеристика налога. Налогоплательщики. Основания освобождения от уплаты.

2.Объект налогообложения. Объекты, не признаваемые объектами налогообложения. Налоговая база.

3.Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема 5.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

1.Сборы за пользование объектами животного мира. Общая характеристика. Плательщики сборов. Объекты обложения. Объекты, не признаваемые объектами обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты сборов. Зачет и возврат сумм сбора.

2.Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Общая характеристика. Плательщики сборов. Объекты обложения. Объекты, не признаваемые объектами обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты сборов. Зачет и возврат сумм сбора.

Раздел 6. Государственная пошлина

Тема 6.1. Государственная пошлина

1.Общая характеристика и значение государственной пошлины.

2.Плательщики государственной пошлины. Основания освобождения от уплаты, особенности предоставления отсрочки и рассрочки по уплате государственной пошлины. Порядок, особенности и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Основания и порядок зачета и возврата государственной пошлины.

15

стемы налогообложения. Учет налогоплательщиков. Объект налогообложения.

Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления, по-

рядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

6.Торговый сбор. Общая характеристика сбора. Плательщики сбора.

Учет плательщиков сбора. Объект обложения. Виды предпринимательской дея-

тельности, в отношении которой устанавливается сбор. Период обложения.

Ставки сбора. Порядок исчисления и уплаты.

Тема 7.2. Налогообложение в особых экономических зонах,

при реализации региональных инвестиционных проектов,

при выполнении соглашений о разделе продукции

1. Понятие и виды особых экономических зон. Особенности налогообложе-

ния в особых экономических зонах, предусмотренные по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций. Особенности налогообложения в особых экономических зонах, предусмотренные по региональным и местным налогам.

2. Понятие и цели регионального инвестиционного проекта. Налогоплатель-

щики – участники региональных инвестиционных проектов. Реестр участников региональных инвестиционных проектов. Особенности налогообложения по налогу на прибыль организаций. Особенности налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых.

3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе про-

дукции. Условия применения специального налогового режима. Налогопла-

тельщики и плательщики сборов при выполнении соглашений о разделе продук-

ции. Уполномоченные представители. Постановка на учёт. Особенности налого-

вой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при вы-

полнении соглашений. Налоговая декларация. Особенности определения нало-

говой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполне-

нии соглашений. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Налоговая декларация.

16

Библиографический список ко всем темам

1.Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. // Российская газета. 1993. 25 декабря.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации : часть первая от 31.07.1998 г.

№146-ФЗ (в действ. ред.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации : часть вторая от 05.08.2000 г.

№117-ФЗ (в действ. ред.) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4.Крохина Ю. А. Налоговое право : учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина. – М. : Юрайт, 2015.

Библиографический список к отдельным темам

Раздел 1. Общие положения налогового права

Тема 1.1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

1.О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае : закон Хабаровского края от 10.11.2005 г. № 308 (в действ. ред.) // Собрание законодательства Хабаровского края. 2005. № 11.

2.Об утверждении Положения о местных налогах на территории городского округа «Город Хабаровск» : решение Хабаровской городской думы от 23.11.2004 г.

№571 (в действ. ред.) // Сборник нормативных актов администрации г. Хабаровска и Хабаровской городской думы. 2004. № 11.

3.Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты представителей Законодательного собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации : определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 г. № 451-О // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2005. № 3.

4.Батарин А. А. Правовое регулирование исчисления налога : монография / А. А. Батарин; под ред. И. И. Кучерова. – М. : Юриспруденция, 2014.

5.Елеонский В. О. Теория правовой позиции Конституционного Суда РФ и защита прав граждан / В. О. Елеонский // Гражданин и право. 2010. № 2.

6.Емельянцева М. В. О двойном налогообложении в российском налоговом законодательстве / М. В. Емельянцева // Законодательство. 2011. № 9.

7.Сазонова Н. Г. Что предпринять, если вы не согласны с позицией Минфи-

17

на России / Н. Г. Сазонова, Т. А. Лукьянцева // Упрощенка. 2014. № 9.

8.Мисникович Л. Н. Добиться отмены письма Минфина или другого подобного документа сложно, но все-таки можно /Л. Н. Мисникович // Российский налоговый курьер. 2013. № 22.

9.Полежарова Л. В. Проблема двойного налогообложения и противодействие уклонению от налогообложения / Л. В. Полежарова // Финансы. 2013. № 12.

10.Сасов К. А. Судебный прецедент в налоговом праве : правовой ориентир или шпаргалка для судьи / К. А. Сасов // Налоговый вестник. 2010. № 11.

11.Чекалов С. С. К вопросу о связи гражданского и налогового права / С. С. Чекалов // Законы России : опыт, анализ, практика. 2013. № 8.

Тема 1.2. Налоговое правоотношение. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

1. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок : приказ Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ (в действ. ред.) // Официально не опубликовано.

2.По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» : определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 г.

№138-О // Российская газета. 2001. 1 августа.

3.Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-Сервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации : определение Конституционного Суда РФ от 16.10.2003 г.

№329-О // Официально не опубликовано.

4.Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды : постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г.

№53 // Вестник ВАС РФ. 2006. №12.

5.О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации : постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57 // www.arbitr.ru (дата обращения 27.08.2013).

6.Как рассчитать пени, если изменилась ставка рефинансирования // Зарплата. 2013. № 8.

18

7.Данченко С. П. Необоснованная налоговая выгода : очередные итоги налоговиков / С. П. Данченко // Налоговая проверка. 2014. № 1.

8.Евсеев Т. Презумпция недобросовестности в налоговом праве : причины и последствия / Т. Евсеев // Налоги и налоговое планирование. 2011. № 4.

9.Кратенко М. В. Злоупотребление свободой договора : частноправовые и публично-правовые аспекты / М. В. Кратенко. – М. : Волтерс Клувер, 2010.

10.Пантюшов О. В. О злоупотреблении правом в налоговой сфере / О. В. Пантюшов // Налоговая политика и практика. 2010. № 5.

11.Сафронов О. Злоупотребление правом / О. Сафронов // ЭЖ-ЮРИСТ. 2011. № 41.

12.Химичев А. Презумпция добросовестности в налоговом контроле / А. Химичев // Практическая бухгалтерия. 2010. № 5.

13.Шелкунов А. Д. Категория злоупотребления налогоплательщика в российской арбитражной практике и практике Суда ЕС / А. Д. Шелкунов // Право и экономика. 2010. № 11.

Тема 1.3. Налоговый контроль

1.Об утверждении особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков : приказ Министерства финансов РФ от 11.07.2005 г. № 85н (в действ. ред.) // Российская газета. 2005. 16 августа.

2.Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц-граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента : приказ Министерства финансов РФ от 05.11.2009 г. № 114н // Российская газета. 2010. 10 февраля.

3.Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки : приказ Федеральной налоговой службы от 25.12.2006 г. № САЭ-3-06/892@ (в действ. ред.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 26 марта.

4.Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок : приказ Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 г. № ММ-3- 06/333@ (в действ. ред.) // Официально не опубликован.

19

5.Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений : приказ Министерства внутренних дел РФ и Федеральной налоговой службы от 30.06.2009 г. № 495/ММ-7-2-347 (в действ. ред.) // Российская газета. 2009. 16 сентября.

6.Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика : приказ Федеральной налоговой службы от 29.06.2012 г. № ММВ-7-6/435@ (в действ. ред.) // Российская газета. 2012. 14 августа.

7.Решение Европейского суда по правам человека от 03.12.2009 г. (вынесено I Секцией) по жалобе N 40010/04 «Скугар и другие против России» // Бюллетень Европейского суда по правам человека. Российское издание. № 5/2010.

8.Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Можнева Ивана Федоровича и коллективной жалобы граждан Гирдюк Татьяны Сергеевны, Маркеловой Людмилы Николаевны, Ращинской Галины Владимировны и других на нарушение их конституционных прав абзацем первым пункта 7 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации : определение Конституционного Суда РФ от 10.07.2003 г.

№287-О // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2003. № 6.

9.О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации : постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57 // www.arbitr.ru (дата обращения 27.08. 2013.

10.Об обязанности налогоплательщика по уплате земельного налога при получении налоговых уведомлений с указанием ИНН : письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 11.06.2009 г. № 03-02-08-51 // Официально не опубликовано.

11.Актуальные вопросы современного налогового контроля : анализ ситуаций и судебная практика / под ред. А. В. Брызгалина. – М. : Налоги и финансовое право, 2014.

12.Полякова О. Н. Новый вид взаимодействия с налогоплательщиками : налоговый мониторинг / О. Н. Полякова // Налоговая проверка. 2015. № 1.

13.Тютин Д. В. Налоговый контроль, ответственность и защита прав налогоплательщиков : монография / Д. В. Тютин. – М. : КОНТРАКТ, 2014.

20

Тема 1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ (в действ. ред.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

2.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (в действ. ред.) // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.

3.По запросу Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа

опроверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации : определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 г. № 6-О // Российская газета. 2001. 12 марта.

4.По жалобе Красноярского филиала закрытого акционерного общества «Коммерческий банк «Ланта-Банк» на нарушение конституционных прав и свобод пунктами 1 и 2 статьи 135 и частью второй статьи 136 Налогового кодекса Российской Федерации» : определение Конституционного Суда РФ от 6.12.2001 г. № 257-О // Российская газета. 2002. 7 февраля.

5.Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды : постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.

6.О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации : постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57 // www.arbitr.ru (дата обращения 27.08. 2013.

7.Вайтман Е. ТОП-10 обстоятельств, ссылаясь на которые компании снижают налоговые штрафы / Е. Вайтман // Российский налоговый курьер. 2014. № 21.

8.Кинсбурская В. А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / В. А. Кинсбурская. – М. : Юстицинформ, 2013.

9.Курцер К. М. Ответственность за налоговые правонарушения в решениях Конституционного Суда Российской Федерации / К. М. Курцер // Образование и право. 2013. № 5 – 6.

10.Тишин А. П. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения / А. П. Тишин // Налоговая проверка. 2013. № 3.

11.Тютин Д. В. Налоговый контроль, ответственность и защита прав налогоплательщиков : монография / Д. В. Тютин. – М. : КОНТРАКТ, 2014.

12.Шаталин В. Н. Обзор судебной практики «Обстоятельства, смягчающие ответственность и исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения» / В. Н. Шаталин // Арбитражное правосудие в России. 2009. № 5.