46
Учёт взаиморасчётов с покупателями
Цель: Освоить методику ведения документооборота взаиморасчётов с покупателями.
Задание: Оформить продажи ТМЦ четырём покупателям.
Оформление заявок покупателей. Оформите от каждого из четырёх покупателей заявки на ТМЦ (Документы – Покупатели – Заявка покупателя – Неподтверждённая заявка) и выпишите счета на оплату.
Документ Заявка от покупателя предназначен для оформления предварительной договорённости о намерении покупателя приобрести ТМЦ. В конфигурации ведётся сквозной учёт заявок покупателей. При этом предусмотрено несколько режимов резервирования ТМЦ.
Неподтверждённая заявка резервирование ТМЦ не производит и оформляется, чтобы выписать счёт клиенту, если ещё неизвестно, будет ли он приобретать ТМЦ.
Заявка на склад резервирует ТМЦ из текущих остатков на складе обычно при отпуске ТМЦ за наличный расчёт.
Заявка на поставку резервирует к дате предполагаемой отгрузки заказанные поставщикам, но ещё не поступившие на склад ТМЦ, что позволяет увеличить размер свободного складского остатка за счёт предстоящих поступлений.
Схема торговли по заказам. Если текущего складского остатка и оформленных заказов поставщикам не хватает для удовлетворения заявок, начинает работать схема торговли по заказам, когда ТМЦ закупается под уже сделанные заявки покупателей. Тогда оформленные позже заявки покупателя заказы поставщикам с предполагаемой датой поставки, попадающей в период с даты заявки до даты предполагаемой отгрузки, автоматически резервируются для удовлетворения данной заявки.
Заявка 1 от контрагента ООО «Электронный супермаркет» 13-го числа по оптовым ценам показана на. рис. 45.
47
Рис. 45. Продажа магазину Электронный супермаркет
Заявка 2 от контрагента ООО «Авиамаг» 17-го числа по оптовым ценам показана на рис. 46.
Рис. 46. Продажа Авиамагу
Заявка 3 от контрагента ИП Кудрявцев 21-го числа по мелкооптовым ценам показана на рис. 47.
Рис. 47. Продажа ИП Кудрявцеву
Заявка 4 от контрагента ООО «Электрооптторг» по оптовым ценам 25-го числа показана на рис. 48.
48
Рис. 48. Продажа Электрооптторгу
Оформите неподтверждённую заявку ООО «Электронный супермаркет» (см. рис. 49).
Рис. 49. Заявка ООО «Электронный супермаркет» Печатную форму заявки – Платёжное поручение смотри на рис. 50.
49
Рис. 50. Печатная форма платёжного поручения ООО
«Электронный супермаркет»
Оформление неподтверждённой заявки ООО «Авиамаг» показано на рис. 51.
50
Рис. 51. Заявка ООО «Авиамаг»
Оформление неподтверждённой заявки контрагенту ИП Кудрявцев смотри на рис. 52.
Рис. 52. Заявка от ИП Кудрявцев
51
Оформление неподтверждённой заявки ООО «Электрооптторг» показано на рис. 53.
Рис. 53. Заявка ООО «Электрооптторг»
Отгрузка. Оформим реализацию ТМЦ по отгруженным и неотгружен-
ным счетам (Документы – Покупатели – Реализация (купля-продажа)
на основании выставленных счетов), процент отгрузки см. в табл. 1. При этом программа автоматически определит вид отгружаемого ТМЦ в соответствии с документом поставки и корректно сформирует бухгалтерские проводки. Далее выпишем товарные накладные по форме ТОРГ-12 – это есть печатная форма реализации ТМЦ и оформим счёт-фактуры выданные.
Факты отгрузки по ООО «Мега Электроникс»
|
|
|
Таблица 1 |
|
Покупатель |
Отгружено |
Дата отгрузки |
|
|
|
|
1 |
ООО «Электронный супермаркет» |
100 % |
13-е число |
|
|
|
|
2 |
ООО «Авиамаг» |
100 % |
17-е число |
|
|
|
|
3 |
ИП Кудрявцев |
70 % |
22-е число |
|
|
|
|
4 |
ООО «Электрооптторг» |
0 % |
– |
|
|
|
|
52
Отгрузка 1. Пример оформления реализации (отгрузки) на 100 % ООО
«Электронный супермаркет» смотри на рис. 54. Документы реализации делаются всегда на основании соответствующих документов Неподтвер-
ждённая заявка.
Рис. 54. Отгрузка ООО «Электронный супермаркет»
Отгрузка 2. Реализация ООО «Авиамаг» 17-го числа оформляется аналогично отгрузке ООО «Электронный супермаркет».
Отгрузка 3. Если реализация происходит не полностью, то необходимо исправить факт отгрузки в соответствии с процентом отгрузки. Встать курсором на количество, вызвать калькулятор (F4), умножить на процент отгрузки, например, если отгружено ИП Кудрявцеву 70 %, то набрать на калькуляторе 70 % или умножить на 0,7. Пример оформления отгрузки контрагенту ИП Кудрявцев на 70 % от 22-го числа смотри на рис. 55.
Отгрузка 4. Факта отгрузки ООО «Электрооптторг» не было, документ Реализация (купля-продажа) по этому контрагенту не создаем.
53
Рис. 55. Оформление частичной отгрузки ИП Кудрявцеву
По каждой отгрузке выписываем счёт-фактуры выданные.
Документ Счёт-фактура выданный вводится на основании соответствующего документа отгрузки или оплаты в случае оформления авансового платежа, а также без указания документа-основания для оформления выданных счетов-фактур по неторговым операциям. Для ввода на основании в документе отгрузки (оплаты) предусмотрена специальная кнопка «Счёт-фактура» в левом нижнем углу формы. В документе по умолчанию установлен флаг «Автоматически включать в книгу продаж». Это значит, что по таким проведённым счетам-фактурам выданным автоматически будут сформированы записи книги продаж. Если этот флаг не установлен, то для того, чтобы сформировались записи книги продаж, необходимо на основании счёта-фактуры ввести документ «Запись книги продаж». Такое ручное формирование записей книги продаж в нашей учебной задаче не рекомендуется. Таким образом проведение документов Счёт-фактура
54
выданный осуществляет движение регистра, ответственного за учёт НДС, выставляемого покупателям.
Пример оформления счёта-фактуры выданный на отгрузку ООО
«Электронный супермаркет» см. на рис. 56. Пример оформления счётафактуры выданный на частичную отгрузку ИП Кудрявцеву от 22-го числа см. на рис. 57.
Рис. 56. Оформление счёт-фактуры на отгрузку
ООО «Электронный супермаркет»
Счёт-фактура выданный ООО «Электрооптторг» не оформляем, так как факта отгрузки этому контрагенту не было.
Просмотрите печатные формы реализации ТМЦ ТОРГ-12 и печатные формы счёта-фактуры с ГТД образца 2006 г.
55
Рис. 57. Счёт-фактура выданный ИП Кудрявцеву
Оплата. В любой момент может пройти факт оплаты контрагентом своего заказа, возможно частично. Необходимо провести счета об оплате в программе. При этом формируется отчёт поступления денежных средств
Строка выписки банка (приход).
Оформим поступление денежных средств на наш расчётный счёт от оптовых и мелкооптовых покупателей – приход части оплаченных счетов документами Строка выписки банка (приход) по фактам оплаты, см. табл. 2.
Факты оплаты по ООО «Мега Электроникс»
|
|
|
Таблица 2 |
|
|
|
|
|
|
|
Покупатель |
Оплачено |
Дата оплаты |
|
|
|
|
|
|
1 |
ООО «Электронный супермаркет» |
100 % |
13-е число |
|
|
|
|
|
|
2 |
ООО «Авиамаг» |
70 % |
17-е число |
|
|
|
|
|
|
3 |
ИП Кудрявцев |
100 % |
23-е число |
|
|
|
|
|
|
4 |
ООО «Электрооптторг» |
100 % |
25-е число |
|
|
|
|
|
|
56
Оплата 1. По контрагенту ООО «Электронный супермаркет» имеем отгружено 100% по заявке, оплачено 100% по счёту. Оформляем оплату выписывая документ Строка выписки банка (приход) на основании отгрузки, то есть документа Реализация (купля-продажа) (см рис. 58). Контрагент заказал товар, отгрузил и оплатил в один день – 13-го числа.
Рис. 58. Оформление оплаты ООО «Электронный супермаркет»
Оплата 2. По контрагенту ООО «Авиамаг» имеем: отгружено 100 %, оплачено 70 %, всё 17-го числа. Оформляем оплату 70 % отгрузки, выписывая документ Строка выписки банка (приход) на основании отгрузки,
то есть документа Реализация (купля-продажа). Затем на форме Строка выписки банка в поле Сумма, используя калькулятор этого поля, оставляем от суммы 70 % (см рис. 59).
57
Рис. 59. Оформление частичной оплаты контрагенту
ООО «Авиамаг»
Оплата 3. По контрагенту ИП Кудрявцев имеем: частичная отгрузка 22-го числа 70 % от всего количества товара в заявке, но покупатель захотел оплатить всю заявку сразу на 100 % по выставленному в заявке счёту 23-го числа. Оформляем документ Строка выписки банка (приход) на стоимость отгруженного товара (см рис. 60) и дополняем счётом-фактурой аванса (предоплаты) на разницу в сумме счетов по заявке и по отгрузке кнопкой Счёт-фактура на форме Строка выписки банка (приход) (см.
рис. 61). По ИП Кудрявцев отгрузка за 22-е число и оплата авансом отразятся отдельными строками в книге продаж.
58
Рис. 60. Оплата ИП Кудрявцева
Рис. 61. Счёт-фактура на аванс ИП Кудрявцева
59
Оплата 4. По контрагенту ООО «Электрооптторг» имеем: заявка от 25го числа на 559 840,00 руб., отгрузки товара нет (документа Реализация купли-продажи нет), но клиент хочет сразу оплатить свою заявку на товары 25-го числа на 100 %. В этом случае документ Строка выписки банка (приход) делаем по заявке покупателя и подтверждаем документом Счётфактура выданный на сумму аванса 559 840,00 руб. (см. рис. 62). Счётфактура на аванс (см. рис. 63) выписывается из формы Строка выписки банка (приход) кнопкой Счёт-фактура в левом нижнем углу формы.
Рис. 62. Оформление предоплаты от
ООО «Электрооптторг»
Так как появились средства на расчётном счёте после первых продаж, погасим задолженность перед поставщиками:
1)перед ООО «Все дороги» – полностью 27-го числа,
2)перед ООО «Точность – залог успеха» – полностью 28-го числа,
3)перед ООО «Мегасбыт» – 50% 29-го числа.
Оформите расход для погашения задолженности документами Строка выписки банка (расход). Пример оформления оплаты за 2-е поступление товаров от ООО «Мегасбыт» на 50 % смотри на. рис. 64.
60
Рис. 63. Счёт-фактура на аванс ООО «Электрооптторг»
Рис. 64. Частичное погашение задолженности перед ООО «Мегасбыт»