ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

Тест

Вариант 1 1. Целью аудита ссудных операций является:

A) выявление нарушений банка в области кредитования с целью отзыва лицензии;

B) проверка соблюдения банком действующих правил совершения кредитных операций и правильности их отражения в бухгалтерском учёте для предотвращения нарушений и снижения кредитных рисков;

C) выявление нарушений банка в области кредитования в целях финансового оздоровления.

2. В аудит организации кредитной работы в банке входят следующие мероприятия:

A) проверка организации работы кредитного комитета, изучение функций отделов (управлений), занимающихся вопросами кредитования, ознакомлении с содержанием кредитной политики банка;

B) изучение кредитной политики банка, проверка соблюдения в банке установленных лимитов и ограничений на совершение кредитных операций.

C) оба варианта.

3. При наступлении требования по залогу залог должен быть реализован не позднее чем через:

A)180 дней;

B)150 дней;

C)1 год.

4. Проверка правильности отражения в учёте операций по выдаче и погашению кредитов осуществляется аудитором согласно:

A)Положения БР № 54-П;

B)Положения БР № 39-П;

C)Положения БР № 254-П.

5. При аудите ссудных операций аудитор должен произвести выборку, в которую должен включить не менее (…) крупных ссуд.

A)50 %;

B)80 %;

C)70 %.

6. Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, должны отражаться на внебалансовом счёте:

A)91311;

B)91312;

C)91414.

7. В банках начисление процентов осуществляется:

A)по методу начисления;

B)по кассовому методу;

C)нет верного ответа.

8. Верное утверждение:

144

A)Ссуды, отнесённые к I-III категориям качества, являются обесцененными;

B)III категория качества (сомнительные ссуды) – высокий кредитный

риск;

C)II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный

риск.

9. Мероприятия, осуществляемые при проверке своевременности списания с

баланса просроченных процентов и суммы основного долга при исполнении кредитного договора с нарушением обязательств:

A)проверка правильности закрытия внебалансового счёта 916;

B)проверка своевременности перенесенения на текущие доходы банка процентов, полученных по кредитному договору;

C)оба варианта.

10. Проверка операций кредитования путём открытия кредитных линий начинается:

A)с проверки выдачи траншей в пределах максимальной, установленной соглашением суммы;

B)проверки правильности отражения в учёте операции по открытию и выдаче кредита в рамках открытой кредитной линии;

C)проверки своевременности закрытия кредитной линии.

Вариант 2 1. В ходе проверки соблюдения банком действующих правил совершения

кредитных операций изучаются следующие документы:

A) кредитный портфель, кредитная политика, положения о видах кредита;

B) положение о кредитном комитете, протоколы собраний кредитного комитета;

C) оба варианта.

2. В оценку уровня постановки кредитной работы входят следующие мероприятия:

A) проверка функциональных обязанностей всех сотрудников банка; B) оценка состояния внутрибанковского контроля за совершением

кредитных операций;

C) ознакомление с содержанием кредитной политики банка. 3. Неверное утверждение:

A) сумме залога должна быть примерно равна сумме основного долга по кредиту;

B) объектом (предметом) залога может быть любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем;

C) договор о залоге должен быть составлен в письменной форме.

4. При проверке соблюдение порядка выдачи ссуд аудитор должен учесть, что физическим лицам кредит выдаётся:

A)только в безналичной форме;

B)только в наличной форме;

C)в наличной и безналичной форме.

145

5. При проверке правильности отражения в учёте операций по выдаче и погашению кредитов аудитор изучает следующие данные:

A) график платежей по кредиту;

B) ведомость начисленных процентов;

C) аналитического и синтетического учёта по активным балансовым счетам 320 – 321, 441 – 457;

D) все ответы верны.

6. При осуществлении проверки правильности отражения в учёте операций по начислению и получению процентов за пользование кредитом следует руководствоваться:

A)Положением БР № 54-П;

B)Положением БР № 39-П;

C)Положением БР № 254-П.

7. При проверке своевременности и полноты создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам аудитор должен:

A)проверить правильность отнесения кредитного требования к одной из пяти групп кредитного риска;

B)проверить правильность отражения в учёте операций списания с баланса банка-кредитора просроченных и признанных безнадёжными кредитов;

C)проверить правильность проведения корректировки резерва в сторону его уменьшения или восстановления ранее созданного резерва при погашении суммы основного долга;

D)все ответы верны.

8. Проверка правильности отнесения кредитного требования к одной из пяти групп кредитного риска осуществляется аудитором согласно:

A)Положения БР № 54-П;

B)Положения БР № 39-П;

C)Положения БР № 254-П.

9. При проверке своевременности списания с баланса просроченных процентов и суммы основного долга при исполнении кредитного договора с нарушением обязательств аудитор должен проверить, что если задолженность по кредитному договору в части основного долга не погашена в установленный срок, то банк переносит остатки задолженности по основному долгу:

A) на счета расходов банка;

B) счета по учёту просроченной задолженности в конце рабочего дня, являющегося датой погашения этой задолженности;

C) счета по учёту просроченной задолженности на следующий день после наступления даты погашения этой задолженности.

10. Проверка операций кредитования в форме овердрафта осуществляется при проведении анализа оборотов по счёту:

A)91317;

B)91316;

C)91311.

Контрольные задания Задача 1

146

Для проведения аудиторской проверки операций кредитования банком были представлены следующие документы:

-кредитная политика;

-кредитные досье;

-генеральные соглашения о сотрудничестве на рынке МБК;

-распоряжения об открытии ссудных счетов;

-выписки по счетам 47426, 47427;

-выписки по внебалансовым счетам 91311 – 91315;

-регистры аналитического и синтетического учёта КО.

В ходе проверки правильности оформления обеспечения обязательств по кредитным договорам аудиторами изучены договоры залога, гарантий, поручительств.

При этом установлено:

1)сумма залога, представленного ООО «Северный ветер», равняется сумме основного долга по кредиту;

2)гарантия КБ «Уссури», предоставленная ООО «Рига», соответствовала сумме и сроку погашения кредита по договору.

При проверке правильности отражения в учёте операций по выдаче и погашению кредитов аудиторами установлено:

- физическим лицам кредиты предоставлялись в наличной и безналичной форме;

- при наступлении срока погашения кредита, предоставленного ООО

«Северный ветер», средства на его расчётном счёте отсутствовали. Ссуда была отнесена на расходы (70606).

При проверке своевременности и полноты создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам установлено:

- классификация ссуд по группам риска произведена в соответствии с установленными требованиями;

- списанная 22.12.2010 с баланса сумма основного долга по кредиту, выданному ООО «Край чудес», переносится 24.12.2010 на внебалансовый счёт

91802.

Необходимо:

- указать достаточность предоставленных документов.

- выявить ошибки в оформлении и учёте активных ссудных операций; - указать нормативные документы, требования, которые не соблюдаются

банком при оформлении и учёте ссудных операций. Задача 2

Была проведена аудиторская проверка коммерческого банка ОАО «Далькомбанк». Бухгалтерские документы, прошедшие аудиторскую проверку, соответствуют необходимым требованиям, однако у аудитора возникли замечания по оценке риска одной их ссуд, входящей в кредитный портфель банка, по состоянию на 01.12.2011:

Ссуда в сумме 15 млн руб., выданная 18.12.2010 компании ЗАО «Домашние хабаровские сети» сроком на 2 года. Известно, что финансовое состояние заёмщика было оценено банком как «хорошее»;

147