17.Шахмаметьев А.А. Правовой механизм устранения многократного (двойного) налогообложения // Финансовое право. 2008. № 2. С.25-30.
18.Шахмаметьев А.А. Методы устранения международного многократного (двойного) налогообложения // Законы Рос-
сии. 2008. № 3. С.54-60.
19.Шахмаметьев А.А. Налоговое резидентство физических лиц за рубежом (теория и практика правового регулирования // Экономика, предпринимательство, Окружающая среда. (ЭПОС). 2008. № 2. С. 112-118.
20.Шахмаметьев А.А. Резидентство в правовом регулировании налогообложения физических лиц в Российской Федерации // Современное право. 2008. № 9. С.89–91.
21.Шахмаметьев А.А. Многократное (двойное) налогообложение: понятие и виды (правовой анализ) // Правоведение. 2008. № 4.
22.Ялбулганов А.А. Избежание двойного налогообложения: российско - американские договоренности // Налоги. 1997. Выпуск второй. Электронная версия: информационноправовая система «КонсультантПлюс».
Тема 4. Регулирование отдельных налогов и налогообложения отдельных видов доходов (операций) в международном налоговом праве1
1.Категория «прямые налоги» в международном налоговом праве. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве. Принципы резидентства и территориальности.
2.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли юридических лиц. Статус налоговых резидентов и
1 Вопросы к семинару (практическому занятию) по данной теме (вопросы 5-10 занятия 2) приводятся после изложения тематического содержания программы.
169
нерезидентов. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
3.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения доходов физических лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов. Налогообложение доходов физических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
4.Косвенные налоги в международном налоговом праве. Налог на добавленную стоимость в международном налоговом праве.
5.Налогообложение имущества и доходов от имущества по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
6.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения отдельных доходов (операций, объектов), «отягощенных иностранным элементом»: налогообложение при международной перевозке товаров (пассажиров), дивидендов, процентных доходов, авторских вознаграждений.
7.Устранение двойного (многократного) налогообложения доходов (операций) отдельных категорий лиц.
Литература
Основная
1.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.175202. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
2.Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международному налоговому праву:
Раздел 1: Фокин А.В. Понятие и предмет международного налогового права // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты
170
/ Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.181195.
Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвенций об избежании двойного налогообложения к физическим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.212-219.
Раздел 3: Модельная конвенция ОЭРС в отношении налогов на доходы и капитал / перевод выполнил Фокин А.В. // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.
Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как международная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.8391.
Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.60-123.
Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. Минск: Армита – Маркетинг, Ме-
неджмент, 2000. С.103-148.
Документы
1.Соглашения, конвенции, договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
2.Протокол стран СНГ от 15.05.1992 «Об унификации подхода и заключения соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества». Электронная версия: ин- формационно-правовая система «КонсультантПлюс».
3.Постановление Правительства Российской Федерации от
28.05.1992 № 352 (с изм. от 22.12.2003) «О заключении меж-
правительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
171
4.Письмо МНС Российской Федерации от 16.06.2003 № РД-6- 23/664@ «О порядке применения статьи «Дивиденды» отдельных соглашений об избежании двойного налогообложения». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
5.Письмо Госналогслужбы Российской Федерации от 31.05.1995 № ЮУ-6-06/308 «О ставках налогообложения отдельных доходов, установленных в соглашениях об избежании двойного налогообложения». Электронная версия: ин- формационно-правовая система «КонсультантПлюс».
6.Информационное сообщение Министерства финансов Российской Федерации от 13.02.2004 «О процедуре выдачи в Минфине России подтверждений постоянного местопребывания физических лиц в Российской Федерации в целях применения договоров об избежании двойного налогообложения». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
Дополнительная
Монографии, учебники, учебные пособия
1.Андреев Е.П., Шишкин Ю.А. Налогообложение в международном судоходстве. М.: Издательство «Финансы». 1979. – 80 с.
2.Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты регулирования: Учебно-практическое пособие. М.: Издательский Дом «Деловая литература», 1999. – 302 с.
3.Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы,
ЮНИТИ, 1998.
4.Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – 452 с.
5.Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов правоприменительной практики. Выпуск 2. М.: Волтерс Клувер, 2008. – 320 с.
172
6.Петрыкин А.А. Практический комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М.: ООО «Вершина», 2005.
7.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А.Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. – 577 с.
8.Шелест В.М. Проблемы применения международных налоговых соглашений в сфере электронной торговли // Актуальные проблемы юридической науки нового века. Материалы конференции молодых ученых и аспирантов. М.: Издатель-
ство РУДН. 2001. С.123-128.
Статьи
1.Анисимова Е.В., Старженецкий В.В. Международные договоры об избежании двойного налогообложения: актуальные проблемы // Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
2.Гусев В.В. Проблемы двойного налогообложения в Российской Федерации: пути решения // Финансы. 2000. № 4. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
3.Хабаров С. Действие международных договоров по вопросам налогообложения // Законодательство и экономика. 1999. № 8. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
4.Ялбулганов А.А. Избежание двойного налогообложения: российско - американские договоренности // Налоги. 1997. Выпуск второй. Электронная версия: информационноправовая система «КонсультантПлюс».
173