Тема 5. Международно-правовое регулирование таможенных платежей

1.Таможенные платежи в международном налоговом праве.

2.Пошлины в системе таможенных платежей и международноправовая основа их применения.

3.Таможенный тариф: понятие, международно-правовая основа применения. Автономный и конвенционный тариф.

4.Международно-правовое регулирование использования отдельных элементов таможенного тарифа (товарной номенклатуры, таможенной стоимости товаров и др.).

5.Косвенные налоги в системе таможенных платежей и их ме- ждународно-правовое регулирование.

7.Таможенно-тарифные льготы и их международно-правовое регулирование.

Литература

Основная

1.Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международному налоговому праву:

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.36-59.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. Минск: Армита – Маркетинг, Ме-

неджмент, 2000. С.149-170.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1.Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учебное пособие. М.: Изд-во РУДН, 1997. – 224 с.

2.Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты регулирования: Учебно-практическое пособие. М.: Издательский Дом «Деловая литература», 1999. – 302 с.

174

3.Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003. – 271 с.

4.Ершов А.Д. Международные таможенные отношения: Учебное пособие. СПб.: ИВЭСЭП, С.-Петербуржский филиал РТА имени В.Б.Бобкова, «Знание», 2000. – 207с.

5.Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М.: «Налоговый вест-

ник», 1998. – 304 с.

6.Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (постатейный). Под ред. А.Н. Козырина. М.: Проспект, 2004. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

7.Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – 452 с.

8.Рубинштейн Т.Б. ВТО: практический аспект. М.: Гелиос АРВ, 2004. – 528 с.

9.Сандровский К.К. Международное таможенное право: Учеб-

ник. Киев: О-во «Знання», КОО, 2000. – 461 с.

10.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А.Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. – 577 с.

11.Трошкина Т.Н., Шахмамаетьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей. М.: Новая Правовая Культура, 2003.

12.Шепенко Р.А. Антидемпинговый процесс. М.: «Дело», 2002. – 616 с.

Статьи

1.Огнивцев В., Чеклин В. Современные средства внешнеторговой политики // Внешняя торговля. 1987. № 9.

2.Сабельников Л. Государственное регулирование экспорта за рубежом // Внешняя торговля. 1993. № 12.

3.Сабельников Л. Тариф – главный инструмент внешней торговли (как им пользуются в России и за рубежом) // Закон. 1993. № 12.

4.Сабельников Л., Зотов Г., Иванов А. Регулирование импорта в зарубежных странах // Внешняя торговля. 1993. № 4.

175

Тема 6. Налоговое планирование

имеждународное налоговое право1

1.Налоговое планирование и международное налоговое право. Цели и задачи налогового планирования.

2.Понятие налоговой оптимизации и минимизация налогообложения в международном налоговом праве.

3.Международное налоговое право и оффшорный бизнес.

4.Налоговое планирование при осуществлении международной торговли товарами.

5.Налоговое планирование при оказании услуг на международном уровне.

6.Налоговое планирование при международной финансовой деятельности.

7.Международное налоговое планирование в сфере налогообложения доходов физических лиц.

Литература

Основная

1.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.3- 60. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2.Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международному налоговому праву:

Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвенций об избежании двойного налогообложения к физическим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.212-219.

1 Вопросы к семинару (практическому занятию) по данной теме (занятие 3) приводятся после изложения тематического содержания программы.

176

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как международная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83-91.

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.124-162.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. Минск: Армита – Маркетинг, Ме-

неджмент, 2000. С.225–355.

Раздел 7: Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования: учебное пособие. М., 2005.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1.Барышникова Т.Ю. Международные налоговые соглашения в налоговом планировании // Актуальные проблемы правоведения. Сборник тезисов научной студенческой конференции юридического факультета ЯрГУ. Выпуск 2. Ярославль: Издательство Ярославского государственного университета. 2000.

С.42-43.

2.Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М.: Издательство

«Ось-89», 2004. – 112 с.

3.Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффоров в налоговом планировании. М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2003. – 208 с.

4.Кабир Л.С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2004. – 144 с.

5.Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – 452 с.

6.Пепер Дж. Практическая энциклопедия меджународного налогового и финансового планирования. М.: ИНФРА-М, 1999.

– XII, 228 с.

177

7.Перов А.В. Налоги и международные соглашения России.

М.: «Юристь», 2000. – 520 с.

8.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А.Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. – 577 с.

9.Энциклопедия оффшорного бизнеса. М.: НПК-ВЕСТА, 2000.

– 704 с.

10.Paradis fiscaux et operations internationals. Edition Francis Lefebvre. Paris, 1997.

11.Les paradis fiscaux ou la finance sans lois. (Attac). Paris, 2002.

Статьи

1.Баев С.А. Актуальные вопросы недискриминационного налогового режима // Российская юстиция. 2005. № 5. С.62-67.

2.Баев С.А. Правовое регулирование трансфертного ценообразования: мировой опыт и российская практика // Законода-

тельство. 2005. № 9. С.43-47.

3.Бескаровайный Е.Л. Международное налоговое планирование и классификация офшоров // Юридический справочник руководителя. 2006. № 1. М.: Издательство «Источник-

книга». 2006. С.34-37.

4.Борисов К.Г. К вопросу о формировании международного налогового права в международном общении государств // Московский журнал международного права. 1999. № 4. С.42-47.

5.Герасименко Н.В., Дирин А.А. Правовое регулирование международной налоговой конкуренции // Законодательство и экономика. 2005. № 9. С.40-45.

6.Жамойдик В.В., Бескаровайный Е.Л. Инструменты международного налогового планирования // Юридический справочник руководителя. 2006. № 2. С.52-54.

7.Иванов Д. Новые тенденции применения международных договоров в сфере внутригосударственных налоговых режимов // Внешнеторговое право. 2006. № 1. С.6-8.

178