8.Ларионова В.А. Финансово-правовой механизм офшорных зон // Право и экономика 2007. № 11. С. 70–73. Электроннаяверсия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

9.Ларютина И.А. Международное налоговое право // Московский журнал международного права. 2001. № 4. С.94-116.

10.Матусевич А. Офшор по-русски // Бизнес-адвокат. 2001. № 17. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

11.Хапов А.В. Конкуренция налоговых юрисдикций: междуна- родно-правовой аспект // Российская юстиция. 2005. № 5.

С.65-70.

Тема 7. Правоохранительная деятельность и международное налоговое право

1.Международное налогообложение и защита национальных публичных финансов государств.

2.Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам правоохранительной деятельности в налоговой сфере.

3.Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (вследствие уклонения от уплаты налогов).

4.Деятельность международных организаций по пресечению налоговых нарушений.

Литература

Основная

1.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.С.522560. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

179

2Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международному налоговому праву:

Раздел 3: Модельная конвенция ОЭРС в отношении налогов на доходы и капитал / перевод выполнил Фокин А.В.

//Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина

А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как международная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.8391.

Раздел 7: Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. – 88 с.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1.Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М.: Издательство

«Ось-89», 2004. – 112 с.

2.Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М.: ЮНИ-

ТИ, 1997. – 375 с.

3.Донцов П.В. Планирование расследования налоговых преступлений, совершенных в международной сфере// Воронежские криминалистические чтения. Выпуск 3. Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета. 2002. С.74-83.

4.Дрыга М.А. Международное сотрудничество европейских государств и России в сфере борьбы с налоговыми правонарушениями // Развитие российского права. Материалы региональной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. Ростов-на-Дону: ИздательствоРГЭУ. 2005. С.56-59.

5.Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффоров в налоговом планировании. М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2003. – 208 с.

180

6.Кабир Л.С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2004. – 144 с.

7.Коттке, Клаус. «Грязные» деньги – что это такое? Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег. М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. – 705 с.

8.Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – 452 с.

9.Лукашевич С.В. О некоторых вопросах международного сотрудничества и доказывания по делам о налоговых преступлениях межгосударственного характера// Применение норм международногоправа в деятельности судов и правоохранительных органов Российской Федерации. Материалы Всероссийской на- учно-практической конференции (24 февраля 2005 г.). Омск. ИздательствоОмскогоюридическогоинститута. 2005. С.80-87.

10.Середа И.М. Международное сотрудничество в борьбе с налоговой преступностью // Деятельность правоохранительных органов и государственной противопожарной службы в современных условиях: проблемы и перспективы развития. Тезисы докладов Международной научно-практической конференции. Иркутск. Издательство Восточно-Сибирского института МВД России. 2003. С.193-197.

11.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А.Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. – 577 с.

12.Тупанчески Н. Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве. М.: Юнити-Дана, 2001. – 246 с.

13.Ходырев А.А. Соотношение налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства в Российской Федерации и зарубежных странах как критерий, определяющий организацию международного сотрудничества в сфере борьбы с налоговыми правонарушениями // Соотношение преступлений и иных правонарушений: современные проблемы. Материалы IV Международной научно-практической конференции, посвященной 250-летию образования Московского

181

государственного университета им. М.В. Ломоносова, 27-28

мая 2004 г. М.: ЛексЭст. 2005. С.628-630.

14.Castagnede, Bernard. Precis de fiscalite internationale. Paris, 2002.

15.Lamorlette, Therry, Rassat, Patrick. Strategie fiscale internationale. Paris, 1997.

Статьи

1.Золотухин А. Влияние международных налоговых соглашений РФ на определение вопросов ответственности иностранных налогоплательщиков // Законодательство и экономика. 1999. № 8. Электронная версия: информационно-правовая система «Консультант Плюс». 2. Ходырев А.А. Роль и место соглашений о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства в системе международного права и правовой системе Российской Федерации // Юрист-международник 2004. № 2. Электронная версия: информационно-правовая система «Консультант Плюс».

ВОПРОСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

(вопросы для зачета)

по учебному курсу «Международное налоговое право»

1.Понятие, предмет, метод международного налогового права.

2.Принципы международного налогового права.

3.Система источников международного налогового права.

4.Международное налоговое право и национальное законодательство: правовая характеристика соотношения и взаимодействия.

5.Состав участников международных налоговых правоотношений.

182

6.Международное налоговое право как учебная дисциплина и отрасль научного знания.

7.История развития международного налогового права.

8.Соглашения в международном налогом праве.

9.Двойное (многократное) налогообложение в международных экономических отношениях: правовые аспекты.

10.Методы (средства, способы) устранения двойного (многократного) налогообложения в международном налоговом праве.

11.Международные соглашения Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

12.Типовыесоглашенияобизбежании двойногоналогообложения.

13.Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве.

14.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли юридических лиц.

15.Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

16.Налогообложение доходов физических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

17.Косвенные налоги в международном налоговом праве.

18.Налогообложение имущества и доходов от имущества по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

19.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения дивидендов.

20.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения процентных доходов, авторских вознаграждений.

21.Таможенные платежи в международном налоговом праве.

22.Пошлины в системе таможенных платежей и международноправовая основа их применения.

23.Таможенный тариф: понятие, международно-правовая основа применения.

183

24.Международно-правовое регулирование использования товарной номенклатуры таможенного тарифа.

25.Международно-правовое регулирование порядка определения таможенной стоимости товаров.

26.Косвенные налоги в системе таможенных платежей и их ме- ждународно-правовое регулирование.

27.Таможенно-тарифные льготы и их международно-правовое регулирование.

28.Генеральное соглашение по тарифам и торговли и международное налоговое право.

29.Международно-правовое регулирование применения элементов таможенного тарифа.

30.Налоговое планирование и международное налоговое право.

31.Международное налоговое право и оффшорный бизнес.

32.Налоговое планирование при международной финансовой деятельности и международной торговли товарами.

33.Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам правоохранительной деятельности в налоговой сфере.

34.Деятельность международных организаций по пресечению налоговых нарушений.

184