Учебное пособие 800216

где Т пп - расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого периода, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ. Услуг планового года, чел.-час, Тпб - расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого года, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ, услуг базисного года, чел.-час. Ф пп , Ф пб - полезный фонд времени одного рабочего соответственно планового и базисного периодов, К вн п, К вн б- среднегодовой коэффициент выполнения норм выработки соответственно в плановом и базисном году. Эч - планируемое изменение численности за счет основных техникоэкономических факторов, чел. (без учета изменения удельного веса отдельных видов продукции).

Общую численность ППП можно рассчитать также путем суммирования численности основных и вспомогательных рабочих, работников аппарат управления и прочих категорий

ППП.

Планирование численности следует начинать со структурных подразделений предприятия: участков, цехов, корпусов, производств и заканчивать подразделениями аппарата управления. Общая численность работающих по предприятию определяется путем суммирования численности рабочих, учеников и прочих категорий по всем подразделениям предприятия.

Дополнительная потребность в кадрах или избыток рабочей силы рассчитывается отдельно по каждой категории работников с учетом профессии. Квалификации (разряда) и т.д. В общем виде дополнительная потребность в кадрах определяется разностью между среднегодовой численностью в планируемом периоде, предусмотренной планом по труду, и ожидаемой фактической численностью за предшествующий год. При этом учитывается величина возмещения убыли рабочих и служа-

130

щих, связанная с уходом в армию, на учебу, на пенсию, которая определяется на основе отчетных данных за последние 2 года. Дополнительная потребность в служащих и прочих работниках рассчитывается с учетом имеющихся вакансий и возможностей убыли в планируемом периоде.

Одновременно с расчетом дополнительной потребности в кадрах определяются ее источники, которые могут быть внешними и внутренними. Внутренние источники предполагают заполнение вакансий за счет выдвижения и ротации персонала, а также трудоустройство работника, должность которого по той или иной причине сокращается в плановом периоде. Выдвижение - вертикальное перемещение, ротация - горизонтальное перемещение, что осуществляется на основе кадрового резерва. Внешние источники предполагают заполнение вакансий за счет кадров, работающих в других организациях, безработных, выпускников и т.п. Внешний найм требуется для поддержания связи предприятия с профессиональными участниками рынка труда, учебными заведениями, использования системы заявок. Рекомендаций, конкурсов и т.д.

131

ТЕМА 9. ПЛАНИРОВАНИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

9.1.Цель, задачи и содержание планирования потребности в материально-технических ресурсах

9.2.Планирование потребности в сырье и материалах

9.3.Планирование потребности в топливе

9.4.Планирование потребности в оборудовании

9.1.Цель, задачи и содержание планирования потребности

вматериально-технических ресурсах

План материально-технического обеспечения (МТО) производства является одним из основных разделов сводного годового плана предприятия и предполагает расчет потребности в материальных ресурсах, необходимых для производства продукции.

Цель разработки плана МТО производства - оптимизация потребности предприятия в материально-технических ресурсах.

Оптимизация потребности в материально-технических ресурсах (МТР) очень важна, поскольку, с одной стороны, экономия на ресурсах может привести к ухудшению качества продукции и снижению уровня конкурентоспособности продукции и предприятия в целом, с другой - стремление к созданию сверхнормативных запасов и нерациональное их использование приводит к «омертвлению» оборотных средств и нерациональному использованию ресурсов и снижению эффективности их использования.

Задачи плана МТО производства:

Своевременное и полное удовлетворение потребности

вМТР,

132

Обеспечение высокого качества поставляемых ресур-

сов,

Минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение ресурсов,

Определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий,

Определение оптимального уровня запасов МТР.

Разработка политики экономии MP, максимальное вовлечение вторичного сырья, ресурсосберегающих видов продукции и технологий.

Планирование потребности в МТР в плановой экономике проводилось централизовано, специальными органами государственного управления. Планирование МТР заключалось в определении плановой потребности необходимых для выполнения производственной программы ресурсов, а также в получении от вышестоящих органов фондов (лимитов) на сырье, материалы, топливо, энергию и т.д.

В рыночной экономике предприятия самостоятельно определяют МТО производства на основе рыночной конъюнктуры, возможностей потенциальных партнеров и т.д. Приобретение МТР происходит по прямым договорам, по каналом оптовой торговли, в т.ч. ярмарки, аукционы. Различные посреднические организации.

Исходным данными для планирования МТО производства являются:

Намеченные объемы производства,

Объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству,

Нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

План МТО составляется в натуральном и стоимостном выражении на год с разбивкой по кварталам.

133

План МТО содержит следующие разделяя, представленные на рисунке. Расчет потребности в МТР осуществляется по следующим направлениям:

1.потребность в сырье и материалах,

2.потребность в топливе и энергии,

3.потребность в оборудовании.

Рис. 5. Структура плана МТО производства

Алгоритм планирования МТО производства:

1.расчет потребности в отдельных видах ресурсов (на основании стратегического плана и достигнутых показателей в предыдущем году),

2.анализ эффективности использования ресурсов (корректируется проект плана МТО на основе уточненной производственной программы, уточненных заданий и скорректированных норм расхода материалов и производственных запасов),

3.составление плана закупок материальных ресурсов.

9.2.Планирование потребности в сырье и материалах

Потребность в сырье и материалах:

• потребность производства в материалах на производственную программу (М п i) определяется умножением нормы расхода данного вида материала на единицу продукции (Н ij)

134

на планируемый объем ее выпуска в данном периоде Т j (метод прямого счета).

Mпi=Hij*Tj

В зависимости от того, какие нормы использованы для расчета различают следующие разновидности метода прямого счета:

1)подетальный и поиздельный: используются нормы расхода на производство единицы изделия, деталей;

2)по аналогии - заключается в том, что изделия, на которые в период расчета нет норм расхода приравниваются к аналогичным изделиям, на которые имеются нормы расхода, при этом используются поправочные коэффициенты:

n

Мпi Haij*Tj*Kооп,i

j 1

где К oп ij - коэффициент, учитывающий особенности потребления материала для производства данного изделия по сравнению с аналогичным.

3) по типовым представителям: М п i = Н тип j * A i,

Н тип - норма расхода типового представителя (такое изделие, нормы расхода которого приближены к средневзвешенной по группе изделий), Ai - план по группе изделий.

При отсутствии плановых норм расхода может быть использована формула: Плановый объем MP ткущего периода = Фактический объем MP прошлого периода * индекс увеличения объемов производственной программы в плановом периоде по сравнению с предыдущим * индекс среднего снижения норм расходов MP в плановом периоде.

•Потребность во вспомогательных материалах планового года = Фактический объем вспомогательных материалов прошлого года * индекс роста объема производства продукции.

•Потребности в MP для капитального строительства осуществляется на основе:

135

Планируемого объема строительно-монтажных работ,

Внутриотраслевой и отраслевой структуры строи- тельно-монтажных работ по уточненному плану года, предшествующего плановому.

Объективные нормы расхода материалов на 1 млн. руб. стоимости строительно-монтажных работ.

• Потребность в MP для проведения мероприятий плана ТОРП определяется на основе объемов работ по совершенствованию технологии, механизации и автоматизации производства, освоению и внедрению новой техники, объемов научных исследований и других видов работ и норм расходов материалов на эти цели.

• Потребность в MP на ремонт ОПФ определяется исходя из объема основных фондов по состоянию на 1 января года, предшествующего планируемому, норм расхода материалов на 1 млн. руб. стоимости ОПФ и поправочного коэффициента, определяющего потребность данного материала на ремонт вновь введенных орудий труда, производственных и непроизводственных зданий и сооружений.

• Потребность в MP изготовления технологической осна-

стки,

• Потребность в материалах для изготовления режущего инструмента,

• Потребность в материалах для обеспечения плана выпуска продукции с учетом изменения объема и комплектности НЗП.

• Потребность на образование производственных запасов сырья и материалов.

9.3. Планирование потребности в топливе

Потребность в топливе и энергии:

136

1.потребность в натуральном топливе (т, м3) М т определяется делением потребного общего количества условного топлива М ту при данной производственной программе на калорийный эквивалент К э используемого топлива.

М т = М ту / К э; или М т = М ту * 700 / К э К э = Калорийность конкретного вида используемого то-

плива / калорийность условного топлива 7 тыс. ккал.( 1 кг условного топлива при сжигании выделяет 7 тыс. кал. тепла).

2.потребность в топливе на производственнотехнические нужды М пт

М пт = Расход топлива на производственно-технические нужды (за год. Месяц), кал * 1,1 / (Калорийность топлива * коэффициент полезного действия котельной установки * 1000).

3.потребность в топливе для отопления производственных и административных зданий и сооружений определяется с учетом их конструкции, длительности отопительного периода, коэффициента калорийности используемого топлива.

4.потребность в электрической и тепловой энергии: на технологические цели, для приведения в движение оборудование и инструмента, на хозяйственный нужды.

5.потребность в двигательной энергии.

6.Потребность в электрической энергии для освещения: М осв. = Мощность ламп * Число часов горения в сутки *

Плановая продолжительность работы предприятия 7. потребность в автобензине (для кранов, др. видов про-

изводственной техники, автомобилей).

9.4. Планирование потребности в оборудовании

Потребность в оборудовании может осуществляться по следующим направлениям:

Для замены физически изношенного и морально устаревшего оборудования,

137

Для увеличения производственной мощности в связи

сувеличением производственной программы,

Для НИ работ по механизации производственных процессов, внедрению новой техники и передовой технологии,

На ремонтно-эксплуатационные нужды (потребность в запчастях, инструменте, приспособлениях, шинах для транспортных машин, прочего парка машин, измерительном инструменте).

Общая потребность в МТ предприятия включает:

Потребность основного производства в данном виде материала,

Потребность данного вида материала для изготовления техники,

Потребность данного вида материала для изготовления инструмента и оснастки,

Потребность в данном виде материала для ремонтноэксплуатационных нужд,

Для капитального строительства.

138

ТЕМА 10. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

10.1.Цели и задачи планирования прибыли

10.2.Методы планирования прибыли

10.2.1.Метод прямого счета

10.2.2.Аналитический метод

10.2.3.Метод совмещенного расчета

10.1.Цели и задачи планирования прибыли

Конечной целью планирования на предприятии является максимизация прибыли. Прибыль является важнейшей категорией рыночных отношений и выполняет определенные функции.

Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Однако, не всегда абсолютная величина прибыли зависит от усилий предприятия. Вне сферы его деятельности находятся конъюнктура рынка, топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений. Факторы, зависящие от предприятия, определяют величину себестоимости продукции (конкурентоспособность продукции, состояние техники и технологии, организация производства и труда, его производительность и т.д.). В связи с этим прибыль предприятия является результатом объема реализуемой продукции и ее себестоимости.

Во-вторых, прибыль является стимулирующей функцией, поскольку она одновременно является финансовым результатом и финансовым ресурсом. В распоряжении предприятия остается не вся прибыль, а ее доля, остающаяся после уплаты налогов и всех обязательных платежей. Оставшаяся чистая прибыль должна быть достаточной для финансирования науч-

139