Коноваленко С.А. Экономическая безопасность. Ч. 1

Вобщем виде финансовая безопасность государства состоит в его способности:

обеспечивать устойчивость экономического развития государства;

нейтрализовать воздействие мировых финансовых кризисов и преднамеренных воздействий других участников мировой экономической системы на национальную экономику;

гарантировать устойчивость платежно-расчетной системы;

не допускать крупномасштабной утечки капиталов за границу;

принимать меры для не совершения преступлений и административных правонарушений в финансовой сфере;

предотвращать конфликты между властями разных уровней по поводу распределения и использования ресурсов национальной бюджетной системы;

привлекать и использовать средства иностранных заимствований на оптимальных для национальной экономики условиях;

стимулировать посредством налогов развитие важных для страны видов хозяйственной деятельности, отраслей и регионов и т. д.

Внаиболее общем виде финансовую безопасность можно представить, как обеспечение такого развития финансовой системы и финансовых отношений и процессов в экономике, при котором создаются необходимые финансовые условия для социально-экономической и финансовой стабильности развития страны, сохранения целостности и единства финансовой системы (включая денежную, бюджетную, кредитную, налоговую и валютные системы), успешного преодоления внутренних и внешних угроз

Стержневое звено финансовой безопасности, от которого зависит устойчивость финансовой системы страны, – прежде всего бюджетноналоговая сфера, являющаяся основой функционирования любого государства. Именно поэтому показатели функционирования бюджета стоят в одном ряду с основными макроэкономическими показателями, характеризующими уровень социально-экономического развития страны.

Таким образом, одна из важнейших сторон проблемы экономической безопасности государства – состояние его финансовой системы (государственного бюджета и других институтов), способность этой системы обеспе-

30

чивать государство финансовыми средствами, достаточными для выполнения его внутренних и внешних функций.

Под системой финансовой безопасности подразумеваются такие усло-

вия функционирования финансовой системы, в которых, во-первых, предельно мала возможность направления финансовых потоков в законодательно незакрепленных нормативных актах сферы их использования и, во-вторых, до минимума снижена возможность явного злоупотребления финансовыми средствами.

В основе формирования системы финансовой безопасности должна лежать разработка:

–стратегии развития финансового рынка

–концепции и стратегии финансового контроля.

При этом необходимо скоординировать развитие всех основных сегментов финансового рынка, одновременно обеспечив баланс интересов всех его участников. Именно баланс интересов позволит создать условия для наибольшей устойчивости и достичь полноты реализации всех основных функций финансового рынка.

Пример 1

На основании таблицы 1 бюджета условной страны, требуется рассчитать потребность в финансовых ресурсах. При расчете показателей учитывать следующие аспекты:

1.Размер дефицита бюджета не может превышать 5% ВВП страны.

2.Размер внешнего долга не может превышать 2,5% ВВП страны.

Таблица 1 – Исходные данные

Решение:

1. Определим размер дефицита бюджета:

ДТ =Д-Р =895340 – 743100= –152240 млрд. усл. ед.

2. Рассчитаем предельное значение величины дефицита бюджета:

ДТ` = ВВП * 5 / 100 = 2154120 * 5 / 100 = 107706 млрд. усл. ед.

Таким образом, фактический дефицит бюджета (152250 млрд. усл. ед.) превышает предельно установленное значение.

3. Рассчитаем потребность в кредитных ресурсах:

П = ДТ + ВЗ – ДТ` = 152240+ 35452 -107706 =79986 млрд. усл. ед.

4. Определим максимально возможный размер внешнего долга (креди-

та):

М = ВВП * 2,5 / 100 = 2,5/ 100* 2154120 = 53853млрд. усл. ед.

5.Рассчитаем размер дефицита финансовых ресурсов:

П– М =79986 – 53853 =26133 млрд. усл. ед.

Ответ: 26133 млрд. усл. ед.

Задача 1

На основании данных таблицы 2 бюджета условной страны, требуется рассчитать потребность в финансовых ресурсах. При расчете показателей учитывать следующие аспекты:

1.Размер дефицита бюджета не может превышать 5% ВВП страны.

2.Размер внешнего долга не может превышать 3% ВВП страны. Предложите варианты погашения дефицита финансовых ресурсов.

Кратко охарактеризуйте их.

Таблица 2 – Исходные данные

Задача 2

Используя справочно-информационную систему «Консультант Плюс», укажите, какие из вышеперечисленных терминов относятся к финансовой безопасности и что они означают?

1.Мировые системные финансовые кризисы.

2.Финансовая устойчивость.

3.Совет Безопасности Российской Федерации.

4.Уровень собираемости налогов.

5.Капитализации фондового рынка.

6.Финансовая подушка безопасности.

7.Национальный доход.

8.Финансовый механизм.

9.Финансовая система России.

10.«Золотой парашют».

11.Стратегия финансовой безопасности.

12.Финансовая разведка.

13.Сегменты финансовой безопасности страны.

14.Реструктуризация кредитно-банковской системы.

15.Диспропорции в движении финансовых ресурсов.

Задача 3

Дайте ответ на следующие вопросы или утверждения:

1.Компенсация, выплачиваемая руководителям экономического субъекта или государственным управляющим в случае их увольнения либо ухода

вотставку по собственной инициативе в результате поглощения этой компании другой или смены собственника. Используется в качестве противодействия враждебному поглощению и является элементом финансовой безопасности.

2.Стремительное развитие процесса транснационализации экономических связей, интернационализации мирового хозяйства.

33

3. Совещательный орган, осуществляющий подготовку решений президента Российской Федерации по вопросам обеспечения спользости важнейших интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, проведения единой государственной политики

по обеспечению национальной безопасности.

4.Компания (корпорация), владеющая производственными подразделениями в нескольких странах.

5.Политический и экономический курс в деятельности финансовых органов государственной власти, экономических и финансово-банковских структур, направленный на создание условий и ресурсов финансовой стабилизации и экономического роста при сохранении и укреплении единства и целостности России, ее экономического пространства и финансовой системы.

6.Денежные средства, переводимые их владельцами из одного государства в другое с нарушением действующего валютного законодательства.

7.Капитал, вложенный в ценные бумаги (акции, облигации), дающие право их владельцам регулярно присваивать часть прибыли в виде дивиденда или процента.

8.Неспособность быстрой продажи активов (предприятия, фирмы, банка) по цене близкой к рыночной, а также неспособность бесперебойно оплачивать в срок свои обязательства и предъявляемые к ним законные денежные требования

9.Признанная уполномоченным государственным органом неспособность должника (гражданина, организации, или государства) удовлетворить в полном объёме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных государственных платежей.

10.Совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется распределение, формирование и использование фондов денежных средств.

5. Оценка тенденций налоговой политики с позиций критериев и показателей экономической безопасности

Тип занятия: практическое Форма проведения: задачи и ситуации

34

Место проведения: учебная аудитория Время занятия: 2 академических часа (90 мин)

Цель занятия: выработка практических навыков по осуществлению налоговой политики с позиций критерий экономической безопасности Занятие направлено на формирование следующих умений:

-обобщать основные положения и направления налоговой политики в РФ;

-формулировать основные термины и определения, относящиеся к налоговой политики государства;

-использовать различные инструменты налоговой политики для обеспечения экономической безопасности государства;

-рассчитывать прогноз налоговых доходов, с использованием методов статистики и экономического анализа;

-знать основные критерии экономической безопасности с налоговой политики.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Налоги – обязательные сборы, взимаемые государством с экономических агентов. Они являются неотъемлемым признаком, монопольным правом и необходимым условием существования государства, элементом независимости и суверенитета.

Налоги выступают важной составляющей экономической безопасности, поскольку обеспечивают все уровни экономической системы финансовыми ресурсами, позволяющими обеспечить состояние защищенности экономики.

Совокупность мероприятий, выполняемых государством в процессе формирования доходной части государственного бюджета составляет налоговую (фискальную) политику. Значение налоговой политики в экономической безопасности определяется сущностью налогов, возникновение которых неразрывно связано с появлением государства и необходимостью формирования финансовых фондов для выполнения государством функций, важнейшей из которых исторически является обеспечение безопасности страны. Она реализует регулирующее воздействие государства на экономические, социальные, демографические и экологические процессы путем использования в системе налогообложения отдельных элементов налога (объекта налогообложения, налоговой ставки), налоговых льгот и преференций, а также путем введения нового налога, упразднения или замены действующего.

35

Налоговая политика регулирующего воздействия на экономические процессы не может быть единообразной – она сегментарная и должна учитывать особенности объекта регулирования, его значение для национальной

спользоки, влияние других неналоговых механизмов воздействия. Налоговая политика в современных условиях российской действитель-

ности выступает важным объектом осуществления необходимых экономических преобразований.

Налоговую политику осуществляют Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ и органы исполнительной власти, наделенные соответствующей компетенцией. Органом непосредственно ответственным за проведение единой налоговой политики на территории Российской Федерации является Министерство финансов РФ, а за ее выработку и осуществление — Федеральная налоговая служба, находящаяся в ведении Министерства финансов РФ.

Налоговая политика проводится (осуществляется) ими посредством следующих методов: управления; информирования (пропаганды); воспитания; консультирования; льготирования; контролирования; принуждения.

Налоговая политика в обеспечении экономической безопасности выступает как:

•ресурс в руках государственной власти;

•инструмент влияния на социально-экономические процессы;

•фактор обратной связи и зависимости государства от налогоплательщиков и территорий.

Следовательно, налоговая политика представляет собой с одной стороны, ресурсы и инструмент обеспечения экономической безопасности, и фактор риска и зависимости государства от налогоплательщиков – с другой.

Как ресурсный фактор налоги могут оборачиваться для государства и средством обеспечения безопасности (рост налогового потенциала), и фактором усиления угроз и рисков (утрата налогового потенциала в силу объективных и субъективных причин).

Значение налоговой политики как фактора экономической безопасности определяются конкретными условиями, спецификой этапа экономического развития государства, характера экономической политики, осуществляемой государством и стабильностью государственной власти.

36

Всовременных условиях резко возросло значение стимулирующей функции налоговой политики, реализуемой как посредством либерального налогообложения (понижения общего уровня налогов на предприятия реального сектора), так и посредством системы налоговых льгот и финансовых преференций, стимулирующих развитие приоритетных отраслей и видов экономической деятельности или создающих приемлемые финансовые условия для отдельных секторов экономики, которые по объективным причинам находятся в неблагоприятных обстоятельствах. От продуманности и адекватности налоговой политики существующим экономическим условиям зависит эффективность деятельности основных элементов экономики, развитие предпринимательской инициативы и удовлетворение основных потребностей государства.

Таким образом, обеспечение экономической безопасности государства применительно к налоговой политике означает, что объем налоговых поступлений в бюджете государства должен быть достаточным для полноценного выполнения государством функций.

Всвязи с этим возникает понятие налоговой безопасности государства,

под которой понимают состояние экономики и институтов власти, обеспечивающее гарантированное поступление налоговых платежей в бюджет, защиту национальных интересов и социальную направленность налоговой политики. Налоговая безопасность государства – это финансово-экономическое состояние налогоплательщика, обеспеченное минимизацией налоговых рисков, при котором со стороны хозяйствующего субъекта своевременно и в полном объеме уплачиваются налоги, а со стороны исполнительных и законодательных органов власти обеспечивается предусмотренная законом защита налогоплательщика. Это способствует росту доходной части бюджета, повышению экономической безопасности налогоплательщиков и развитию экономики в целом.

С целью устранения угроз экономической безопасности страны в налоговой сфере ежегодно Минфин России принимает Основные направления налоговой политики Российской Федерации на следующий год и двухлетний плановый период.

37

Задача 1

Используя справочно-информационную систему «Консультант Плюс» и Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (одобрены Правительством РФ 30 мая 2013 года). Требуется ответить на следующие вопросы:

1.Укажите основные направления налоговой политики РФ на плановый период 2014-2016 годы?

2.Какие меры будут приняты правительством для Налогового стимулирования инновационной деятельности и развития человеческого капитала?

3.В чем будет заключаться совершенствование амортизационной поли-

тики?

4.Перечислите меры налоговой поддержки плательщиков налога на доходы физических лиц?

5.Какие изменения будут внесены в налоговую политику по налогу на добавленную стоимость?

6.Какие изменения будут внесены в налоговую политику по акцизному налогообложению?

7.Какие изменения будут внесены в налоговую политику по налогу на прибыль?

8.Какие изменения будут внесены в налоговую политику по налогообложению природных ресурсов?

9.Каковы итоги анализа величины налоговой нагрузки в российские экономики?

10.Какие меры налогового стимулирования будут применяться на плановый период 2014-2016 годы?

11.В чем будет заключаться стимулирование специальных налоговых режимов для малого предпринимательства?

12.Какие меры будут приняты правительством для повышения собираемости налоговых доходов?

13.Что подразумевается под налогообложением престижного потреб-

ления?

14.В чем будет заключаться совершенствование законодательства в части налога на прибыль?

15.Какие меры будут применяться по противодействию уклонения от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций?

38

Задача 2

Даны доходы федерального бюджета (таблица 1). Требуется провести сполиз доходов бюджета и рассчитать прогноз доходов на следующий период (таблица 2), если известно, что уровень инфляции составит 14%, а курс доллара возрастет на 5%. Рассчитать долю налоговых доходов в структуре

ВВП, %, сделать соответствующие выводы.

Пересчет следует производить по следующим видам налогов:

1.Налоги на товары и услуги. (НДС, акцизы и др.) млн. руб. (с учетом инфляции)

2.Платежи за пользование природными ресурсами, млн. руб. (с учетом инфляции)

3.Налоги на внешнюю торговлю млн. руб. (с учетом роста курса долла-

ра)

Таблица 1 – Исходные данные