465

Министерство образования и науки РФ

ГОУ ВПО «Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)»

Кафедра экономики и управления на предприятии

ПРАКТИКУМ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ»

для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (транспорт)»

Составитель О.В. Фалалеева

Омск

СибАДИ

2010

1

УДК 65.012.25 ББК 65.9 (2) 29

Рецензент канд. экон. наук Е.В. Романенко (СибАДИ)

Работа одобрена НМСС «Экономика и управление» в качестве методических указаний к выполнению практических заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение на автомобильном транспорте» для студентов специальности 080502 – Экономика и управление на предприятии (транспорт).

Практикум по дисциплине «Налоги и налогообложение на автомобильном транспорте» для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (транспорт)» / сост. О.В. Фалалеева. – Омск:

СибАДИ, 2010. 59 с.

Определены последовательность и порядок выполнения практических заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение на автомобильном транспорте», представлены задачи, контрольные вопросы, тесты,

соответствующие наиболее крупным разделам данной дисциплины, которые могут быть выполнены студентами на практических занятиях самостоятельно и совместно с преподавателем.

Практикум предназначен для студентов всех форм обучения по курсу

«Налоги и налогообложение на автомобильном транспорте» по специальности

080502 – Экономика и управление на предприятии (транспорт).

Табл.2. Библиогр.: 12 назв.

© ГОУ «СибАДИ», 2010

2

ОГЛАВЛЕНИЕ

Раздел 1. Классическая теория налогов, налоговая система РФ….5

Практическое занятие №1. Классическая теория налогов и налогообложения ….……………….....5

Практическое занятие № 2. Налоговая система Российской Федерации…………………….….……..12

Раздел 2. Налоги, взимаемые с юридических лиц, занимающихся автотранспортной деятельностью………………………..18

Практическое занятие № 3. Косвенные налоги,

уплачиваемые автотранспортными организациями……………....................18

Практическое занятие № 4. Взносы, уплачиваемые в государственные внебюджетные фонды……… …………………………. 26

Практическое занятие № 5. Транспортный налог…………….……..32

Практическое занятие № 6. Налог на имущество, уплачиваемый автотранспортными организациями…..37

Практическое занятие № 7. Налог на прибыль, уплачиваемый автотранспортными организациями..…44

3

Раздел 1. КЛАССИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ НАЛОГОВ, НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Практическое занятие № 1

КЛАССИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Примерный план проведения семинарского занятия

1.Используя теоретический материал по рассматриваемой теме, ответить на вопросы для проверки знаний.

2.Ответить на вопросы теста №1.

3.Получить задание на дом.

Используемые источники

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (НК РФ).

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (НК РФ).

Вопросы для проверки знаний

1.Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

2.Каково экономическое содержание налогов?

3.Дайте определения налога и сбора.

4.Между какими субъектами могут возникать налоговые отношения?

5.Назовите общие и отличительные черты, присущие налогу и

сбору.

6.Назовите источники формирования доходной части бюджета государства.

7.Назовите основные источники формирования федерального, регионального и местного бюджетов.

8.Перечислите и поясните основные функции налогов.

9.Покажите на примерах воздействие регулирующей, распорядительной и поощрительной функций.

5

10.Назовите элементы налогообложения.

11.Какой из элементов налогообложения является необязательным?

12.Каковы последствия неуплаты налога, по которому не установлен один из элементов?

13.Каковы отличия понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?

14.Приведите пример уплаты налога налоговым агентом.

15.Какие виды таможенных ставок вы знаете?

16.Что понимается под налоговым и отчетным периодами?

17.Какие элементы налогов могут быть изменены региональным законодательством?

18.Может ли быть изменен срок уплаты налога региональным законодательством?

19.Какие существуют способы уплаты налога?

20.Каким способом уплачивают налог индивидуальный предприниматель по осуществляемой им деятельности и физические лицо по собственным доходам от трудовой деятельности?

21.Что понимается под отсрочкой или рассрочкой по уплате налога?

22.Охарактеризуйте принцип определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

23.Охарактеризуйте основные принципы налогообложения.

Тест №1

1. Экономическое содержание налогов выражается во взаимоотношениях между

А) индивидуальными предпринимателями и организациями по поводу формирования государственных доходов;

Б) индивидуальными предпринимателями, организациями и государством по поводу формирования государственных доходов;

В) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;

Г) хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов.

6

2. Налог – это

А) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей;

Б) обязательный, возмездный, индивидуальный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц;

В) индивидуальный, необязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

Г) индивидуальный, безвозмездный, обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц.

3. Внутренняя сущность налогов кроется в том,

А) что система налогообложения должна опираться на принцип полной и эффективной возвратности налогов;

Б) что система налогообложения должна опираться на принцип своевременной и периодической возвратности налогов;

В) что уровень налоговых платежей должен соответствовать уровню жизни населения;

Г) что уровень налоговых платежей должен соответствовать потребностям государства.

4.Налогоплательщиками являются

А) только юридические лица; Б) юридические лица и индивидуальные предприниматели;

В) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

Г) организации и физические лица.

5.Налоговая база – это

А) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

Б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

В) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

Г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета.

7

6.Период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма

налога, – это

А) налоговый период; Б) отчетный период; В) календарный год; Г) квартал.

7. Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность

А) по исчислению и удержанию налогов налогоплательщика; Б) по исчислению и удержанию налогов у физических лиц;

В) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в соответствующий бюджет;

Г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

8.Какая функция налогов проявляется через перераспределение общественных доходов между различными категориями

населения?

А) социальная; Б) поощрительная; В) регулирующая; Г) контрольная.

9. Какой из принципов налогообложения был сформулирован Адамом Смитом?

А) принцип срочности; Б) принцип эластичности;

В) принцип справедливости; Г) принцип достаточности.

10. Физические лица уплачивают транспортный налог

А) кадастровым способом; Б) у источника выплаты дохода; В) на основе декларации;

Г) не являются плательщиками данного налога.

8

Тест №2

1. Сущность налога заключается

А) в изъятии государством в пользу общества части чистой прибыли организаций;

Б) в изъятии государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

В) в изъятии государством в пользу общества части дохода юридических и физических лиц;

Г) в целевых платежах государству юридических и физических лиц.

2. Сбор – это

А) обязательный платеж или взнос, взимаемый с физических и юридических лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий;

Б) обязательный взнос, взимаемый с физических и юридических лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий;

В) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей;

Г) обязательный взнос, взимаемый только с юридических лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий.

3. Признаками налоговых платежей являются

А) принудительность, обязательность, безвозмездность, наличие государства и отражение его интересов;

Б) обязательность, возвратность, размерность, наличие государства и отражение его интересов;

В) обязательность, наличие государства и отражение его интересов, возвратность, неограниченность;

Г) размерность, добровольный характер, поступление в доходную часть бюджетов различных уровней, возвратность.

4. Объект налогообложения – это

А) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

Б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную и количественную

9