3. Общехозяйственные расходы

В общехозяйственные расходы планируют расходы на оплату труда управленческого штата с отчислениями во внебюджетные фонды, расходы на материалы, командировочные расходы, расходы на подготовку и повышение квалификации кадров, налоговые платежи и прочие расходы.

1. Определение расходов по элементу «Заработная плата», которые были рассчитаны в таблице «Определение фонда оплаты труда управленческого штата»:

(4.10)

2. Определение плановых расходов во внебюджетные фонды определяются по формуле:

(4.11)

где ВЗН – величина отчислений (руб.);

– годовой фонд оплаты труда управленческого штата. (руб.);

Н – установленный процент отчислений (30%)

3. Плановые расходы по элементу «Материалы» рассчитываются исходя из норм расхода материалов и их стоимости. В курсовой принять равными 10% от фонда зарплаты управленческого штата.

(4.12)

4. Плановые прочие расходы принять равными 10% от фонда оплаты труда управленческого штата.

(4.13)

Общая сумма общехозяйственных расходов составляет:

4. Общая сумма эксплуатационных расходов станции

Суммарные эксплуатационные расходы будут определяться по формуле:

(4.14)

Расчет полных эксплуатационных расходов представлен в таблице 4.

5. Определение себестоимости на измеритель эксплуатационной работы станции

Себестоимость – это величина затрат на производство единицы продукции или услуг. От величины себестоимости во многом зависит тариф на услуги. Плановая себестоимость определяется делением плановой суммы эксплуатационных расходов на объем работы в приведенных вагонах.

(5.1)

где – себестоимость (руб/ваг.);

Э – суммарные эксплуатационные расходы (руб);

– приведенный объем работы

6. Анализ показателей эксплуатационной работы

Анализ показателей работы необходим для определения степени выполнения плановых заданий и расчёта влияния различных факторов на результаты деятельности предприятия. При анализе применяют следующие методы:

1. Метод абсолютных разниц:

При этом методе определяют на сколько отличаются плановые и фактические значения. Для этого из величины фактического значения какого-либо показателя вычитают его плановое значение.

(6.1)

2. Метод относительных изменений:

Показывает во сколько раз или на сколько процентов один показатель отличается от другого. Рассчитывается делением фактического значения показателя на плановый.

(6.2)

В курсовой работе проведен анализ изменения показателя объема выполненной работы при условии, что численность персонала уменьшилась на 4 человека, а среднесуточный объем работы увеличился на 25 т.

Показатель	Обозначение	Ед. изм.	План.	Факт.	Абс. изм	Отн. изм (%)
Объем работы (погр)		т	4070	4095	25	100,6
Численность		чел	97	93	-4	96
Производительность труда	Пт	т/чел	41,96	44,03	2,07	100,05

(6.3)

Определяем модель (формулу) для анализа:

1. Расчет абсолютного и относительного изменения объема работы:

Увеличение объема работы на 25т составляет 0.6% от плана.

2. Расчет абсолютного и относительного изменения численности персонала:

Численности персонала уменьшилась на 4 человека, что составляет 4% от плана.

3. Расчет абсолютного и относительного изменения производительности работы:

Производительность труда увеличилась на 2.07 т/чел, что составило 0,05% от плана.

Влияние факторов.

Мультипликативная модель.

(6.4)

Определение влияния изменения численности персонала на объем работы:

(6.5)

Определение влияния изменения производительности труда на объем работы:

(6.6)

Баланс факторов.