- •Пономаренко е.В. Экономика и финансы общественного сектора
- •Москва, 2012
- •Оглавление
- •Глава 4. Производство общественных благ. Анализ затрат и выгод по проектам государственных расходов 97
- •Введение
- •2. Финансы общественного сектора как ресурсный потенциал.
- •3. Структура финансовой системы. Европейская система интегрированных экономических счетов.
- •4. Общественный сектор современной России: масштабы и возможности.
- •Роль и функции государства в рыночной системе
- •2. Структура финансовой системы. Европейская система интегрированных экономических счетов
- •5. Финансы домашних хозяйств.
- •3. Финансы общественного сектора как ресурсный потенциал
- •4. ОбщественныЙ сектор современной России: масштабы и возможности
- •Общественный сектор России, некоторые показатели
- •Доля государственных расходов по отношению к ввп, 1950-2015 гг., %
- •Вопросы для повторения и обсуждения
- •Естественная монополия и механизмы ее государственного регулирования.
- •2. РефорМы естественных монополий: зарубежный опыт и российские реалии (электроэнергетика, железные дороги, жкх)
- •2.1 Развитие электроэнергетики: история
- •Вопросы для повторения и обсуждения:
- •Глава 3. Макроэкономическая несбалансированность и необходимость государственного антициклического регулирования.
- •1. Причины мировых кризисов: обзор теорий.
- •2.Уроки мирового экономического кризиса 2008-2009 гг. И возрастание роли общественного сектора
- •1. Причины мировых кризисов: обзор теорий.
- •Типы экономических циклов
- •Теории внешних и внутренних причин экономического цикла.
- •4.Институционализм о циклическом развитии экономики.
- •2. Уроки мирового экономического кризиса 2008-2009 гг. И возрастание роли общественного сектора
- •Наращивание государственная собственности или её приватизация?
- •3. Инструменты антикризисного регулирования: обзор зарубежного опыта и россии
- •Антикризисные инструменты денежно-кредитной политики: опыт стран Европейского Союза
- •Банковская реформа в Великобритании и ес в целом
- •Антикризисные меры поддержка реального сектора экономики (на примере автомобильной промышленности)
- •Наиболее важные выводы по главе
- •Вопросы для повторения и задания
- •Дополнительная литература к разделу
- •Глава 4. Производство общественных благ. Анализ затрат и выгод по проектам государственных расходов75
- •1. Институциональные изъяны государства и проблема эффективности государственного сектора экономики
- •Агентские отношения в государственном секторе экономики
- •Бюрократическая монополия
- •Погоня за рентой
- •Логроллинг
- •Важнейшие институциональные достоинства и изъяны с позиций эффективности и справедливости
- •2. Необходимость производства товаров и услуг в государственном секторе
- •Провалы рынка и общественное производство частных благ
- •3. Проблема эффективности государственных предприятий
- •Реструктуризация государственных предприятий
- •4. Анализ издержек и выгод в общественном секторе
- •Критерий для реализации проекта государственных расходов
- •Теневые и рыночные цены
- •Примеры теневых цен
- •Эффективность издержек
- •5. Оценка затрат и выгод, не имеющих стоимостного выражения
- •6. Распределение выгод от общественного проекта
- •Вопросы для повторения и обсуждения
- •2. Меркантилизм о финансах
- •3. Взгляды физиократов на финансы
- •4. Идеи классиков политэкономии
- •Вопросы для повторения и задания
- •Глава 6. Теории бюджета
- •1.Бюджет как историческая категория
- •2. Бюджет как социально-экономическая категория. Функции бюджета
- •3. Бюджет как инструмент государственного регулирования социально-экономического развития страны
- •4. Дефицит бюджета. Государственный долг. Временные рамки бюджета
- •Дефицит (профицит)федерального бюджета рф(% к ввп)
- •5. История бюджета в России
- •Государственные доходы России в 1906 г.
- •Вопросы для повторения и задания:
- •Глава 7. Теории государственных финансов, используемые в макроэкономике
- •1. Инструменты государственного регулирования при микро – и макроэкономических подходах к роли государства
- •2. Теория «неоклассического синтеза» п.Самуэльсона и д.Хикса.
- •3. Компромисс между государственным вмешательством в экономику и издержками на его осуществление
- •4. Дефицит, экономическая стабильность и рост. Дж.Стиглиц
- •Вопросы для повторения и обсуждения:
- •Дополнительная литература к разделу:
- •Раздел 4. Общественные финансы России глава 8. Бюджетная система российской федерации: бюджетное устройство и процесс
- •1. Бюджетное устройство в рф
- •2. Бюджетный процесс и его участники
- •3.Принятие федерального бюджета: Государственная Дума – Совет Федерации - Президент
- •4. Исполнение бюджетов, государственный и муниципальный финансовый контроль
- •Вопросы для повторения и обсуждения:
- •Глава 9. Фонды в структуре общественных финансов
- •1. Классификация фондов.
- •2. Социально-экономическое содержание фондов
- •3. Особенности формирования источников фондов и направлений их расходования
- •4. Бюджетные фонды
- •5. Государственные внебюджетные фонды. Социальное страхование
- •6. Экономические внебюджетные фонды
- •7. Негосударственные социальные внебюджетные фонды
- •Вопросы для повторения и обсуждения
- •Глава 10. Государственные расходы: выбор между равенством и эффективностью. Приоритеты государственной политики расходов общественного сектора в рф.
- •1. Теория государственных расходов
- •2. Приоритеты государственных расходов - страновой анализ
- •Динамика доли государственных расходов к ввп ведущих индустриальных стран, %
- •Структура расходов консолидированных бюджетов стран «большой семерки» и Российской Федерации (в % ввп)108
- •3.Приоритеты общественного развития в рф. Бюджет 2011-2013 гг.
- •Основные параметры бюджетной системы Российской Федерации
- •4. Расходы бюджетной системы рф
- •Структура и динамика расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов*
- •Межбюджетные трансферты бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации
- •5. Государственный долг
- •Источники покрытия дефицита федерального бюджета
- •Прогноз объемов Резервного фонда и Фонда национального благосостояния на 2010-2013 гг.
- •Вопросы для повторения и задания:
- •Глава 11. Теория налогообложения. Налоговая система и налоговая реформа в российской федерации
- •1. Введение в налогообложение
- •2. Экономическое содержание налога. Типы налоговых систем.
- •3. Налоговая система и налоговая реформа в России
- •Неналоговые доходы бюджета
- •4. Доходы бюджетной системы Российской федерации.
- •Структура доходов консолидированных бюджетов отдельных стран снг (2007 г.) и России
- •Вопросы для повторения и обсуждения:
- •Глава 12. Основы государственного финансового контроля
- •1. Теоретические основы гфк
- •2.Современная история и нормативно-правовая основа гфк
- •3. Принципы и формы гфк
- •4.Классификация видов гфк
- •Вопросы для повторения и обсуждения:
- •Дополнительная литература к разделу:
- •Часть III. Повышение эффективности общественных финансов Раздел 5. Современные реформы общественного сектора. Глава 13. РефорМы в общественном секторе России
- •Административная реформа, направленная на преодоление бюрократической монополии;
- •1.Реформа федеративных отношений и местного самоуправления140.
- •2.Административная реформа, направленная на преодоление бюрократической монополии
- •3. Реформы общественных финансов: реформа бюджетного процесса
- •4. Реструктуризация бюджетных учреждений. Повышение эффективности предоставления государственных (муниципальных) услуг
- •5. Повышение эффективности бюджетных расходов и совершенствование управления общественными финансами
- •Государственные программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов: аналитическое распределение расходов федерального бюджета по госпрограммам
- •Система государственных закупок
- •Глава 14. Основы концепции бюджетного федерализма. Бюджетные системы унитарных и федеративных государств.
- •1. Сущность и принципы бюджетного федерализма
- •2. Разграничение основных понятий бюджетного федерализма
- •3. Преимущества и недостатки бюджетной децентрализации
- •Вопросы для повторения и обсуждения:
- •Глава 15. Особенности российской модели бюджетного федерализма
- •1. Специфика российской модели
- •Оценка исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2010-2013 годах
- •2. Этапы развития российского бюджетного федерализма
- •Формы финансовой помощи из федерального бюджета субъектам Российской Федерации в 2005-2009 гг.
- •3. Перспективы развития бюджетного федерализма в Российской Федерации
- •Вопросы для повторения и обсуждения
- •Глава 16. Зарубежные модели бюджетного федерализма.
- •1. Модель фискального федерализма
- •Налоги, полностью поступающие в бюджеты одного уровня (в % к общей величине налоговых поступлений).
- •Вертикальное распределение расщепляемых налогов между уровнями бюджетной системы в Германии.
- •2. Модель конкурентного федерализма
- •3. Канадская модель бюджетного федерализма
- •Вопросы для повторения и обсуждения
- •Глава 17. Зарубежный опыт межбюджетного регулирования в странах с федеративным и унитарным устройством.
- •1. Общие принципы эффективной системы межбюджетного выравнивания. Анализ бюджетных систем унитарных государств.
- •2.Опыт бюджетного регулирования в странах с федеративным устройством.
- •Раздел 6. Методические материалы к учебному курсу
- •1.Темы рефератов (эссе)
- •2. Примерные темы магистерских диссертаций по проблемам экономики и финансов общественного сектора
- •3.Вопросы для подготовки к экзамену
- •4. Список основной и дополнительной литературы по курсу
- •Глоссарий
Вопросы для повторения и обсуждения:
1. Перечислите функции государства у неоклассиков.
2. Назовите инструменты государственного регулирования в денежно-кредитной, бюджетной, налоговой и валютной сферах.
3. В чем отличие кейнсианских инструментов активной государственной экономической политики от либеральных?
4. Какая роль отводится бюджетному дефициту в кейнсианском подходе?
5. Изложите основные идеи теории «неоклассического синтеза».
6. Каковы отличия в использовании бюджета для целей экономического роста в основных моделях экономических школ (либеральное направление, кейнсианство, неоклассический синтез, теория государства всеобщего благосостояния, монетаризм)?
7. Какое влияние оказывает государство на экономический рост?
8. Каковы отличия в использовании бюджета для целей экономического роста в основных моделях экономических школ (либеральное направление, кейнсианство, неоклассический синтез, теория государства всеобщего благосостояния, монетаризм)?
Дополнительная литература к разделу:
Брюммерхофф Дитер. Теория государственных финансов. Под ред.Кудрина А.Л.,Дзгоева В.Д. – Владикавказ,Пионер-Пресс,2001.
Брайчева Т.В. Государственные финансы. Учебное пособие. – СПб: Питер, 2001.
3.Олейник Н.А. Институциональная экономика: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002.
4. Институциональная экономика: новая институциональная экономическая теория: учебник (под общей редакцией д.э.н., проф.Аузана А.А.) – М.: ИНФРА-М,2005.
5. Аткинсон Э. Б., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора: Учебник / Пер. с англ. Под ред. Л.Л. Любимова. – М.: Аспект Пресс, 1995
6. Пономаренко Е.В., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора. – М.: ИНФРА-М, 2007.
7. Ахинов Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора и некоммерческих организаций. Учебное пособие.- М.:ИНФРА-М, 2008.
Раздел 4. Общественные финансы России глава 8. Бюджетная система российской федерации: бюджетное устройство и процесс
Бюджетное устройство в РФ.
Бюджетный процесс и его участники.
Принятие федерального бюджета: Государственная Дума – Совет Федерации – Президент.
Исполнение бюджетов, государственный и муниципальный финансовый контроль.
1. Бюджетное устройство в рф
Бюджетное устройство характеризует структуру бюджетной системы, принципы ее построения, организацию межбюджетных отношений и бюджетного процесса. Важнейшими факторами, влияющими на бюджетное устройство страны, являются:
•Административно-территориальное деление.
•Форма государственного устройства.
•Национальные отношения.
•Размер государства.
•Система экономических отношений.
•Численность населения.
•Неравномерность размещения ресурсов.
Особенностями территориального устройства России в настоящее время являются
большая численность субъектов (83) и статусная асимметрия субъектов федерации (6 типов – области, национальные республики, автономные округа, края, автономная область, два мегаполиса); национальная «окрашенность» (треть субъектов РФ образованы по национально-этническим основаниям); конструктивная неупорядоченность (несколько самостоятельных субъектов РФ входят в состав других субъектов РФ); высокая дифференциация природных, экологических, экономических, социально-демографических характеристик.
Элементами бюджетного устройства страны являются: структура бюджетной системы; принципы ее построения; бюджетная классификация, организационные основы взаимосвязи бюджетов.
Бюджет в государствах с различным устройством представлен бюджетной системой, имеющей несколько уровней. В унитарном государстве это, как правило, два уровня бюджета – центральный и местные бюджеты, при федеративном государственном устройстве бюджетная система имеет больше уровней – федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты.
Бюджетная система представляет собой совокупность бюджетов разного уровня (федерального, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда России, Фонда социального страхования, фондов обязательного медицинского страхования).
В Российской Федерации бюджетная система включает следующие уровни:
- федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
местные бюджеты, в том числе: бюджеты муниципальных районов (МР), бюджеты городских округов (ГО), внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (территориальный уровень местных бюджетов);
бюджеты городских и сельских поселений (ГиСП) (поселенческий уровень местных бюджетов).
Основная координирующая роль в бюджетной системе принадлежит федеральному бюджету. Федеральный бюджет и свод бюджетов других уровней бюджетной системы в рамках административной территории образуют консолидированный бюджет Российской Федерации.
Федеральный бюджет это основной финансовый план правительства на текущий финансовый год и среднесрочную перспективу, имеющий силу закона, и основной фонд денежных средств федерального правительства. Федеральный бюджет утверждается Федеральным собранием РФ и является главным звеном бюджетной системы федеративного государства.
Бюджеты субъектов Федерации (республик, краев, областей, автономных округов), иначе называемые региональными бюджетами, образуют второй уровень бюджетной системы. Выделение двух уровней местных бюджетов – территориального и поселенческого является относительно новым в российской бюджетной практике.
Бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты относятся к территориальным бюджетам.
Бюджетная система РФ строится на основах бюджетного федерализма, под которым понимается обеспечение баланса интересов между федерацией, ее субъектами и местным самоуправлением с помощью инструментов бюджетно-налоговой политики.
Важнейшими при построении бюджетной системы в РФ являются принципы:
•единства;
•разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов;
•самостоятельности;
•равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований
•полноты отражения доходов, расходов и дефицита;
•сбалансированности бюджета;
•результативности и эффективности использования бюджетных средств
•общего (совокупного) покрытия расходов бюджета;
•прозрачности (открытости), достоверности;
•адресности и целевого характера бюджетных средств,
•подведомственности расходов;
•единства кассы.
Так, принцип единства бюджета означает единство правовой базы; форм бюджетной отчетности; бюджетной классификации; санкций за нарушение бюджетного законодательства и т.д. А единство правовой базы выражается в том, что
бюджет любого уровня составляется на три финансовых года (напомним, что финансовый год в России равняется календарному году и длится с 1 января по 31 декабря), утверждается в форме закона (или правового акта для органов местного самоуправления) до начала следующего финансового года. Годовой бюджет любого уровня составляется в соответствии с показателями среднесрочного бюджетного планирования, скорректированными с учетом прогноза социально-экономического развития, концепции бюджетной политики на очередной финансовый год.
Для составления, исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, сопоставимости показателей бюджетов всех уровней используется бюджетная классификация - группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней. Бюджетная классификация включает нескольких видов: доходов бюджета; расходов бюджета; источников финансирования дефицитов; операций сектора государственного управления101.
Так, классификация доходов бюджетов определяет главный группировочный признак – источник формирования доходов.
При начислении платежей в бюджет указываются администратор и виды доходов: налоговые, неналоговые и безвозмездные перечисления, а также уровни бюджетов, в доходную часть которых поступают доходы. Администраторами доходов бюджетов выступают органы государственной власти, осуществляющие контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты обязательных платежей в бюджет. Например: Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба, Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом, Министерство иностранных дел РФ, Высший арбитражный Суд РФ и др.
Классификация расходов бюджетов включает: главных распорядителей бюджетных средств, разделы и подразделы расходов (1)общегосударственные вопросы, 2)
национальная оборона; 3)национальная безопасность и правоохранительная деятельность; 4) национальная экономика; 5)ЖКХ; 6) охрана окружающей среды; 7) образование; 8) культура, кинематография, СМИ; 9) здравоохранение, физкультура и спорт; 10) социальная политика;11) межбюджетные трансферты). Целевые статьи и виды расходов формируются в соответствии с расходными обязательствами бюджетов.
Основы взаимосвязи бюджетов проявляются в четкости разграничения расходных и доходных полномочий и обязательств в бюджетной сфере, бюджетном регулировании, обязательности государственного и муниципального финансового контроля.
В рамках распределения расходных полномочий за каждым уровнем бюджетной системы закреплены определенные расходные полномочия. В Бюджетном кодексе РФ устанавливаются расходные обязательства Российской Федерации, ее субъектов, расходные обязательства муниципальных образований на основе общего принципа - тот уровень власти, который устанавливает расходное обязательство, должен обеспечивать его выполнение либо непосредственно из своего бюджета, либо путем передачи целевых средств бюджетам других уровней.
Например, национальная оборона, судебная власть, международная деятельность преимущественно финансируются из федерального бюджета. Вместе с тем, значительная часть расходов осуществляется из нескольких источников бюджетной системы. Например, социальные расходы (образование, здравоохранение, культура, социальная политика) финансируются и из бюджетов бюджетной системы, а также из бюджетов государственных внебюджетных фондов (пенсионного, фонда социального страхования, фонда обязательного медицинского страхования). За бюджетами субъектов Федерации закреплены, в первую очередь, расходы на социальную политику. Они ответственны за осуществление учебного процесса и выплату заработной платы учителям в общеобразовательных школах, за выплату адресных жилищных субсидий населению, обеспечение платежей за неработающее население в систему обязательного медицинского страхования, обеспечение социальной защиты и социального обслуживания населения. Кроме того, они обеспечивают противопожарную безопасность, поддержку сельхозпроизводства и т.д.
Местные бюджеты отвечают за реализацию вопросов местного значения, т.е. непосредственного обеспечения жизнедеятельности населения. Речь идет об обеспечении граждан электричеством, теплом, водой, распоряжении муниципальным имуществом, содержании и строительстве автомобильных дорог, обеспечении малоимущих граждан жильем, предоставлении услуг связи, транспорта, общественного питания и бытового обслуживания, организация досуга, благоустройство территории, вывоз мусора и т.д. (ст. 14 ФЗ №131)