27. Виды коммерческого кредита во внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования.

Коммерческий(фирменный) кредит – ссуда, предоставляемая в товарной форме фирмой, обычно экспортером, одной страны импортеру другой страны в виде отсрочки платежа; коммерческий кредит во внешней торговле сочетается с расчетами по товарным операциям. Фирменные кредиты обычно предоставляются на срок от 2 до 7 лет.

Коммерческий кредит возникает в результате того, что функционирующие товаропроизводители при покупке товаров предоставляют друг другу отсрочку платежа. Тем самым они стимулируют сбыт своего товара. Одновременно коммерческий кредит ускоряет процесс общественного воспроизводства и уменьшает время пребывания капитала в товарной форме. Поскольку коммерческий кредит связан с движением товаров, то он, во-первых, зависит от финансовых возможностей поставщика товара, во-вторых, от фактической способности покупателя своевременно погасить задолженность [1, c. 144].

Коммерческий кредит имеет ряд положительных сторон. Для предприятия-поставщика кредитная сделка переплетается с моментом продажи продукции (оказания услуг) и не только ускоряет реализацию, но и приносит доход в форме процента, включаемого в стоимость проданных товаров или оказанных услуг.

Предприятие может одновременно получать коммерческий кредит и одновременно его выдавать. Поэтому для отдельного предприятия размер коммерческого кредита можно определить, как разницу между стоимостью товаров, поставленных покупателям на условиях отсрочки платежа и стоимостью товаров, полученных от поставщика на аналогичных условиях.

Коммерческий кредит классифицируется по инструментам, с помощью которых он производится. Инструментами коммерческого международного кредита являются открытый счет, аванс и вексель.

Кредит по открытому счету предоставляется на основе соглашения между экспортером и импортером, по которому поставщик записывает на счет покупателя в качестве его долга стоимость проданных и отгруженных товаров, а импортер обязуется погасить кредит в установленный срок. Кредит по открытому счету практикуется при регулярных поставках товаров с периодическим погашением задолженности в середине или конце месяца.

Расчеты в форме аванса предусматривают оплату товаров импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Фактически здесь имеет место коммерческий кредит экспортера импортером. В такой сделке различают два элемента: аванс как форма обеспечения выполнения сделки со стороны импортера и как вид кредита. Обычно аванс предоставляется в размере 10-15% (не более 33%) от стоимости заказанных машин, оборудования, судов и т.д.

При вексельном виде коммерческого кредита участники кредитных отношений создают платежные средства в виде товарных векселей – оформленных письменных обязательств должника кредитору (или приказов кредитора должнику) уплатить указанную сумму в определенный срок. Векселедатель – особа, которая передает вексель векселедержателю и обязуется выплатить по векселю сумму денег, на которую выдан вексель. Векселедержатель – владелец векселя, который имеет право на получение указанной в нем суммы денег. В зависимости от субъекта, производящего выплату денег по векселю, бывают простой и переводной векселя.

Вексель - письменное обязательство должника кредитору в установленной законодательством форме уплатить указанную в векселе сумму

в определённый срок. В международном кредите различают простые (соло) и переводные (тратты) векселя.

Соло-вексель выписывается импортёром в пользу экспортёра. Сторонами здесь выступают векселедатель (импортёр) и векселедержатель (экспортёр). Простые векселя имеют ограниченное хождение.

Более популярным в наши дни является переводной вексель - безусловное предложение векселедателя-кредитора (трассанта), адресованное должнику (трассату), уплатить в установленный срок сумму векселя третьему лицу – предъявителю (ремитенту). Такой вексель выписывает поставщик продукции и высылает вместе с товаром покупателю. Импортёр (трассат) после получения товарных документов акцептует (подтверждает оплату) векселя.

Переводной вексель как таковой не имеет силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, поэтому принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок, т. е. совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виде надписи на лицевой стороне векселя [4, с. 189].

Довольно удобным является то, что векселедержатель может использовать вексель для уплаты своего долга, передав его другому лицу с помощью передаточной надписи – индоссамента. Лицо, передавшее вексель по индоссаменту, называется индоссантом, получившее вексель – индоссатом. К последнему переходят все права и обязанности по векселю.

К главным перспективам коммерческого кредита в нашей стране, стоит отнести усовершенствование методов, на которые можно ориентироваться при прогнозировании масштабов вексельной эмиссии, учета и переучета векселей. Все меры по развитию коммерческого кредита и вексельного обращения в частности должны быть соответственными – реанимационными, кардинальными. Весьма важно учитывать зарубежный опыт в этой сфере, но не менее необходима выработка собственной, экспериментальной стратегии. Обязательным условием, в свою очередь, является выработка эффективной нормативной базы и изменение действующего законодательства в области коммерческого кредита.