23. Валютные операции субъектов хозяйствования, особенности осуществления.

Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» в ст. 4 указывает, что валютными операциями являются:

-сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

-сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

-ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

-международные банковские переводы;

-операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

-операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

По порядку осуществления выделяются две группы валютных операций: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала.

Необходимость классификации валютных операций объясняется различием правового режима их осуществления в отношении каждого вида. Отметим, что, выделяя валютные операции, связанные с движением капитала и текущие валютные операции, законодатель делает это лишь для операций между резидентами и нерезидентами.

Закон разграничивает текущие и капитальные операции исходя из двух критериев: - целевого (основанием отнесения операции к тому или иному виду является ее сущность (цель), т.е. за что именно производится платеж); -временного (операция одного и того же вида в зависимости от срока ее проведения может являться текущей либо связанной с движением капитала).

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

-осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

-предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

-перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

-операции неторгового характера (например, выплаты по возмещению вреда; переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом; платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам, связанные с деятельностью этих органов; выплата денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов; уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств).

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

- приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

- приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

- переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

- расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

- предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

- иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Таким образом, определенный Законом перечень текущих валютных операций является исчерпывающим (закрытым), т.е. все валютные операции, которые прямо не названы в ст. 5 Закона или иных актах законодательства текущими, относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала.

Выделяют следующие режимы проведения валютных операций, связанных с движением капитала: на основании разрешений Национального банка; без разрешений Национального банка; в регистрационном порядке; уведомительном порядке.

Субъекты валютных операций: 1) резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, следующие валютные операции:

- приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;

- приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

- приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

- расчеты по договорам аренды имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

- размещение денежных средств в банках-нерезидентах;

- предоставление займов на срок более 180 дней;

- перевод страховой организацией — резидентом нерезиденту денежных средств в сумме, превышающей 15 000 долл. США в эквиваленте, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на день перевода, в целях размещения их на счете этого же нерезидента в качестве обеспечения исполнения своих обязательств по договорам страхования, действующим за пределами Республики Беларусь, заключенным со страхователями, являющимися резидентами и нерезидентами Республики Беларусь;

- получение кредитов (займов) на срок более 180 дней при наличии хотя бы одного из следующих условий:

2) сумма кредита (займа) превышает сумму, эквивалентную 1 000 000 долл. США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на день получения;

3)процентная ставка за пользование кредитом (займом) превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка (постановлением Совета директоров Национального банка от 21 июня 2004 г. № 189 «О предельных размерах процентных ставок по кредитам (займам) привлекаемым от нерезидентов, при превышении которых требуется разрешение Национального банка Республики Беларусь» установлены следующие предельные размеры процентных ставок по кредитам (займам), привлекаемым от нерезидентов на срок более 180 дней, либо на получение кредитов (займов) на срок менее 180 дней, но погашение по которым осуществляется в срок, превышающий 180 дней: по кредитам (займам) в долларах США — 10 % годовых; по кредитам (займам) в евро — 11 % годовых; по кредитам (займам) в белорусских рублях, российских рублях, иных валютах — размер ставки рефинансирования соответствующего центрального (национального) банка, действующей на момент заключения договора, увеличенный в 1,1 раза);

4)сумма кредита (займа) направляется на оплату денежных обязательств кредитополучателя (заемщика) резидента, минуя его счет в банке;

5)исполнение обязательств по возврату кредита (займа) осуществляется не со счета кредитополучателя (заемщика);

6) кредитодатель (заимодавец) зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны) (перечень оффшорных зон утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 25 мая 2006 г. № 353).

Субъекты валютных операций — резиденты (кроме банков) в регистрационном порядке осуществляют следующие валютные операции, связанные с движением капитала:

- расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с предоставлением отсрочки на оплату товара (выполнения работ, оказания услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней между датой отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и датой поступления денежных средств, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление денежных средств в срок, превышающий 180 дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

- расчеты по сделкам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с предоставлением отсрочки на поставку товара (выполнения работ, оказания услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней между датой платежа нерезиденту и датой поступления товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 10 Закона не требуется получения разрешения Национального банка на проведение юридическими лицами — резидентами и индивидуальными предпринимателями — резидентами следующих валютных операций, связанных с движением капитала:

- осуществление платежей нерезидентам по обязательствам, предусматривающим передачу резиденту имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

- осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с получением отсрочки на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней с даты поступления денежных средств резиденту;

- осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с получением отсрочки на оплату товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней с даты поступления от нерезидента товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

- осуществление расчетов по договорам аренды имущества, за исключением договоров аренды имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

- осуществление переводов иностранной валюты, белорусских рублей в качестве членских взносов в связи с участием в международных организациях;

- осуществление операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами;

- осуществление вкладов нерезидента в иностранной валюте, белорусских рублях либо в ценных бумагах в иностранной валюте, в ценных бумагах в белорусских рублях в уставный фонд юридического лица - резидента в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

- привлечение средств для покрытия дефицита республиканского бюджета на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год;

- привлечение средств под гарантию Правительства Республики Беларусь на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств;

- привлечение средств в рамках межправительственных соглашений на срок, - превышающий 180 дней, и возврат этих средств;

- осуществление иных платежей по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга, не указанных в абз. 9–11 ч. 5 ст 10 Закона;

- осуществление операций, для которых Национальным банком установлен уведомительный и (или) регистрационный порядок их проведения.