4.8Финансовый план

Заключительный раздел бизнес-плана – финансовый план. Цель данного раздела – предоставить достоверную систему данных, отражающих финансовые результаты деятельности фирмы. Именно из этого раздела инвестор узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец – о способности потенциального партнера-заемщика обслужить долг.

Финансовый план включает следующие документы:

• отчет о прибылях и убытках (отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период);

• план-баланс (демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода);

• отчет о движении денежных средств (характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике).

Финансовый план предприятия обеспечивает взаимоувязку финансовых показателей, распределение доходов и образование фондов денежных средств.

Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом, банками и акционерами, обеспечивает финансирование предпринимательской деятельности.

В конце раздела следует дать оценку по основным финансовым показателям деятельности фирмы ¹⁰, таким как:

• коэффициенты ликвидности;

• коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов;

• чистый оборотный капитал;

• коэффициенты платежеспособности;

• коэффициенты структуры баланса;

• показатели прибыли и рентабельности;

• точка безубыточности;

• запас финансовой прочности.

1.5Особенности планирования на малых торговых предприятиях

Ведущей проблемой современного этапа формирования структур в экономике России являются разгосударствление и приватизация имущества государственных монополий. Основой экономики любого государства, в том числе и России, является малый и средний бизнес. Именно он обеспечивает повышение занятости населения, создает дополнительную налогооблагаемую базу.

Формирование малых рыночных структур во всех без исключения отраслях и сферах экономики отвечает мировым тенденциям экономических процессов, так как во всех странах в сфере малого бизнеса действует большое число небольших предприятий разнообразного профиля.

Возможность эффективного функционирования малых форм производства определяется рядом их преимуществ по сравнению с крупным производством: близость к местным рынкам и приспособление к запросам клиентуры, производство малыми партиями, дифференциация и индивидуализация спроса в сфере производственного и личного потребления. К сожалению, производственное предпринимательство в составе малого бизнеса в России пока не преобладает, и по числу предприятий на первом месте стоит торговля. Так, по данным газеты «Экономика и жизнь» из 890 тысяч общей численности предприятий. 44,8 % занимают торговля и общественное питание.¹¹

Особенности работы малых предприятий определяют и особенности планирования их деятельности. Главная цель предпринимательского бизнеса – получение прибыли. Планируя намеченную сделку, следует, прежде всего, определить, на какую сумму прибыли можно рассчитывать, и убедиться в том, что проект вообще способен принести желаемую прибыль. Также важно учесть фактор времени, не окажется ли прибыль слишком запоздалой с учетом потребности малого предприятия в денежных средствах и воздействия инфляции, умаляющей значение абсолютного прироста денег. Наряду с главной целью в поле зрения составителей бизнес-плана должны находиться и другие задачи: повышение статуса предпринимателя; особые задачи предпринимательства, в частности благотворительность. В разделе «Маркетинг» необходимо более детально проработать сегментацию потребителей. Успех малых предприятий в быстром реагировании на меняющиеся потребности потребителей, поэтому хорошее знание своих покупателей повысит конкурентоспособность фирмы. Главным отличием бизнес-плана торгового предприятия от производственного будет получение прибыли не за счет совершенствования технологии производства и выпуска более качественного продукта, а за счет увеличения объема продаж и оборотного капитала. Увеличение дохода, как цель деятельности предприятия, возможно лишь посредством наиболее полного удовлетворения нужд и потребностей¹². Порядок финансирования тоже имеет свои особенности.

Оборотные средства формируются в первую очередь и главным образом из внутренних источников: доходов фирмы, личных средств руководителя, средств родных, друзей. В условиях развитого рынка для молодых предприятий существует еще один источник – банковский кредит, предоставляемый как непосредственно, так и в рамках специальных программ, с привлечением специализированных программ, специализи­рованных финансовых структур, при поддержке государ­ства.

В сегодняшних российских условиях, как свидетельству­ют результаты всех опросов предпринимателей, возможность привлечения внешнего финансирования крайне ограничена. Чем хуже положение предприятия, тем эта возможность меньше. Банковское кредитование малого бизнеса сведено к минимуму. Сокра­щается число предпринимателей, планирующих привлечь краткосрочный и долгосрочный банковские кредиты. Банки не устраивают небольшая величина запрашиваемых ссуд и отсутствие гарантий их возврата. Предпринимателей отпу­гивают высокая ставка процента, короткий срок кредитова­ния, требование залога. Кроме того, пока сфера предприни­мательства остается рискованной (включая и политический риск), нет стимула расширять деятельность, привлекая сред­ства извне.¹³