Частное образовательное учреждение
«Столичный бизнес колледж»
Специальность 38.02.01
Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
ОТЧЕТ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
По ПМ.3 Учет расчетов с бюджетными внебюджетными фондами
Выполнила: Ю.А Камышева
Студентка 2 курса группы ЭБУ-22
Преподаватель: А.Н Петрова
Оценка ____________________
Йошкар-Ола, 2017
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
2. ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ 7
3. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ (УСНО) 12
4. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21
Введение
Настоящий отчет содержит информацию о прохождения учебной практики. В нем предоставлены результаты выполнения заданий для самостоятельной работы. Продолжительность прохождения практики 1 неделя, с 27 февраля 2017 года по 5 марта 2017 года.
Цель прохождения учебной заключается в закреплении теоретических знаний и приобретении навыков работы по специальности, в частности навыков обработки первичной учетной и аналитической информации. Прохождение учебной практики позволит сформировать практические навыки ведения учета, оформления первичных документов и регистров, составления форм бухгалтерской отчетности организации.
1.УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ 10.1 Налог на добавленную стоимость
Изучить принятую ООО «Студент» счет-фактуру №39 от 3 декабря 201_г. от ООО «ОСТ» (док. № 10.2.1). Изучить выданную ООО «Студент» счет-фактуру №76 от 15 декабря 201_г. ООО «Фелекс» (док. № 10.2.2). Занести данные о сумме розничных продаж в журнал регистрации счетов-фактур выписанных за декабрь 201_г. (док. № 10.2.5). Составить книгу продаж за декабрь 201_г.
Журнал регистрации выданных счетов фактур |
|||||||||
№ п/п |
Покупатель |
Документ |
Сумма, руб. |
Счет-фактура |
|||||
Вид |
№ |
Дата |
без НДС |
НДС |
Всего |
№ |
Дата |
||
1 |
ООО "Покуп" |
ТН |
22 |
01.12 |
12400 |
2232 |
14632 |
73 |
02.12 |
2 |
ООО "Упаковка" |
Н |
23 |
07.12 |
2250 |
405 |
26555 |
74 |
07.12 |
3 |
ООО "Экс" |
Д |
1-у |
12.12 |
381356 |
68644 |
450000 |
75 |
12.12 |
4 |
ООО "Флекс" |
ТН |
24 |
10.12 |
110000 |
19800 |
129800 |
76 |
15.12 |
5 |
Выручка магазина |
|
|
|
7670 |
- |
7670 |
77 |
25.12 |
6 |
Выручка магазина |
|
|
|
15300 |
- |
15300 |
78 |
26.12 |
7 |
Выручка магазина |
|
|
|
23000 |
- |
23000 |
79 |
27.12 |
8 |
ОАО "Потреб" |
ТН |
25 |
28.12 |
285200 |
51336 |
336536 |
80 |
29.12 |
9 |
ООО "Покуп" |
ТН |
26 |
29.12 |
620000 |
111600 |
731600 |
81 |
29.12 |
|
Итого |
- |
- |
- |
1457176 |
254017 |
1735093 |
- |
- |
Книга Продаж |
|||||||||||||
Дата и номер счета-фактуры продавца |
Наименования покупателя |
Всего продаж, включая НДС |
В том числе |
||||||||||
продажи, облагаемые налогом по ставке |
продажи, освобождаемые от налога |
||||||||||||
18 процентов |
10 процентов |
0 процентов |
20 процентов |
||||||||||
стоимость продаж без НДС |
сумма НДС |
стоимость продаж без НДС |
сумма НДС |
|
стоимость продаж без НДС |
сумма НДС |
|||||||
73 от 02.12 |
ООО "Покуп" |
14632 |
12400 |
2232 |
|
|
|
|
|
|
|||
74 от 07.12 |
ООО "Упаковка" |
26555 |
2250 |
405 |
|
|
|
|
|
|
|||
Книга Продаж |
|||||||||||||
75 от 12.12 |
ООО "Экс" |
450000 |
381356 |
68644 |
|
|
|
|
|
|
|||
76 от 15.12 |
ООО "Флекс" |
129800 |
110000 |
19800 |
|
|
|
|
|
|
|||
80 от 29.12 |
ОАО "Потреб" |
336536 |
285200 |
51336 |
|
|
|
|
|
|
|||
81 от 29.12 |
ООО "Покуп" |
731600 |
620000 |
111600 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Всего |
1689123 |
1411206 |
254017 |
|
|
|
|
|
|
|||
10.2 Налог на прибыль
Составить бухгалтерскую справку-расчет отложенного налогового актива и налоговых обязательств за декабрь
№ п/п |
Вид дохода и расхода |
Сумма, учитываемая при определении прибыли (убытка), руб. |
Разница, возникшая в отчетном периоде руб. |
|||
в бух. учете |
в налог. учете |
Постоянная |
вычитаемая временная |
налогооблагаемая временная |
||
1 |
от основной деятельности |
1086216 |
1086216 |
- |
- |
- |
|
Постоянное налоговое обязательство |
0 |
Х |
Х |
||
|
Отложенный налоговый актив |
Х |
0 |
Х |
||
|
Отложенное налоговое обязательство |
Х |
Х |
0 |
||
10.3 Налог на имущество
Составить бухгалтерскую справку-расчет налога на имущество организации и оформить бухгалтерские записи в журнале хозяйственных операций.
Бухгалтерская справка. Расчет налога на имущество за 2012 |
||||
Бухгалтерские счета |
Сумма остаток |
|
|
|
1. Среднегодовая стоимость имущества организации |
327314 |
|
|
|
2. Налоговая ставка |
2,2 |
|
|
|
3. Итого |
720091 |
|
|
|
Журнал хозяйственных операций |
||||
Хозяйственная операция |
Сумма общая |
Сумма частная |
Дебет |
Кредит |
Начислен налог на имущество |
720091 |
- |
68-3 |
76 |
10.5 Отчетный регистр бухгалтерского учета
Составить Главную книгу за декабрь по счетам 68.3 «Расчеты по налогу на имущество», 68.5 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»
Главная книга по счету 68.3 |
||||||||||||
Месяц |
Оборот по дебету счета в кредит счетов |
Оборот по кредиту, руб. |
Сальдо, руб. |
|||||||||
|
76 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
Дебет |
Кредит |
||
Декабрь |
720091 |
|
|
|
|
|
720091 |
0 |
|
720091 |
||
Главная книга по счету 68.5 |
||||||||||||
Месяц |
Оборот по дебету счета в кредит счетов |
Оборот по кредиту, руб. |
Сальдо, руб. |
|||||||||
|
90 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
Дебет |
Кредит |
||
Декабрь |
1457176 |
|
|
|
|
|
1457176 |
370960 |
1457176 |
370960 |
||