Задание 9 Синтетический и аналитический учет, оборотные ведомости
Исходные
данные:
Таблица
14. Остатки по синтетическим счетам
вагоноремонтного завода на 1 апреля.
Наименование
счета
|
Сумма,
руб.
|
Основные
средства
|
353 050
|
Уставный
капитал
|
1 270 300
|
Материалы
|
1 275 000
|
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками
|
804 400
|
Расчеты
с подотчетными лицами
|
12 650
|
Основное
производство
|
94 000
|
Касса
|
42 000
|
Расчетные
счета
|
367 000
|
Расчеты
по краткосрочным кредитам и займам
|
136 500
|
Топливо
|
407 000
|
Прибыль
|
339 500
|
Таблица
15. Остатки по аналитическим счетам
учета материальных ценностей
№ п/п
|
Наименование
материальных ценностей
|
Ед.
изм
|
Кол-во
|
Цена,
руб.
|
Сумма,
руб.
|
Счет
«Материалы»
|
1.
|
Железо
полосовое
|
т
|
50
|
1 500
|
75 000
|
2.
|
Железо
листовое
|
т
|
70
|
9 000
|
630 000
|
3.
|
Болты
буксовые
|
шт.
|
2500
|
20
|
50 000
|
4.
|
Доски
сосновые
|
м3
|
30
|
8 000
|
240 000
|
5.
|
Охра
тертая
|
кг
|
800
|
350
|
280 000
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
1 275 000
|
Счет
«Топливо»
|
1.
|
Уголь
каменный
|
т
|
150
|
2 500
|
375 000
|
2.
|
Нефть
|
т
|
8
|
4 000
|
32 000
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
407 000
|
Таблица
16. Журнал остатков по счетам учета
расчетов.
№ п/п
|
Наименование
аналитических счетов
|
Сумма,
руб.
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Счет
«Расчеты с подотчетными лицами»
|
1.
|
Светлов
М.И. – мастер
|
7 250
|
|
2.
|
Максимов
Н.А. – инженер
|
5 400
|
|
|
Итого
|
12 650
|
|
Счет
«Расчеты с поставщиками»
|
1.
|
Фирма
«Металлосбыт»
|
|
200 000
|
2.
|
Главный
склад дороги
|
|
81 000
|
3.
|
Лесопильный
завод
|
|
62 400
|
4.
|
Углесбытовая
фирма
|
|
321 000
|
5.
|
Литейно-механический
завод
|
|
140 000
|
6.
|
Компания
«Тюменьнефтесбыт»
|
|
|
|
Итого
|
|
804 400
|
Таблица
17. Журнал операций завода за апрель.
№ п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма
руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Светловым
М.И. израсходовано из подотчетных
сумм на покупку охры тертой 20 кг;
охра сдана на склад завода
|
?
|
|
|
2.
|
Отпущены
со склада в производство:
|
?
|
|
|
|
а)
железо листовое 5 т
|
?
|
|
|
|
б)
доски сосновые 2,5 м3
|
|
|
|
3.
|
От
«Тюменьнефтесбыта» поступила на
склад нефть 12 т
|
?
|
|
|
4.
|
С
расчетного счета перечислено в
погашение задолженности:
|
|
|
|
|
а)
фирме «Металлосбыт»
|
80 000
|
|
|
|
б)
лесопильному заводу
|
15 000
|
|
|
|
в)
литейно-механическому заводу
|
118 000
|
|
|
5.
|
Светловым
М.И. возвращен в кассу остаток
неиспользованной подотчетной:
суммы
|
?
|
|
|
6.
|
Поступили
на склад от литейно-механического
завода болты буксовые 700 шт.
|
?
|
|
|
7.
|
Отпущено
со склада в производство: а) болты
буксовые 480 шт.
|
?
|
|
|
|
б)
железо полосовое 3 т
|
?
|
|
|
|
в)
охра тертая 30 кг
|
?
|
|
|
|
г)
уголь каменный 12 т
|
?
|
|
|
8.
|
Инженером
Максимовым Н.А. израсходовано на
оплату расходов по производственной
командировке
|
5 600
|
|
|
9.
|
Получено
с расчетного счета в кассу на
хозяйственные расходы
|
18 500
|
|
|
10.
|
С
расчетного счета перечислено в
погашение задолженности:
|
|
|
|
|
а)
углесбытовой фирме
|
23 000
|
|
|
|
б)
главному складу дороги
|
17 000
|
|
|
|
в)
по кредиту банка
|
11 500
|
|
|
11.
|
Выдано
из кассы инженеру Максимову Н.А. в
возмещение перерасхода по командировке
и Светлову М.И. для приобретения
материалов
|
4 000
|
|
|
12.
|
Отпущена
со склада в производство нефть 4 т
|
?
|
|
|
13.
|
Получен
и зачислен на расчетный счет
краткосрочный кредит банка
|
93 700
|
|
|
14.
|
От
углесбытовой фирмы поступил на
склад завода и принят уголь каменный
20 т
|
?
|
|
|
15.
|
Выдано
из кассы под отчет на расходы по
командировке инженеру Максимову
Н.А.
|
5 700
|
|
|
16.
|
С
расчетного счета перечислено в
погашение задолженности банку по
кредиту поставщикам.
|
31 200
|
|
|
17.
|
Поступили
на склад от фирмы «Металлосбыт»:
|
|
|
|
|
а)
доски сосновые 7 м3.
|
?
|
|
|
|
б)
железо полосовое 9 т
|
?
|
|
|
18.
|
Светловым
М.И. израсходовано из подотчетных
сумм на покупку охры тертой 10 кг;
охра сдана на склад завода
|
?
|
|
|
19.
|
Отпущены
со склада в производство:
|
|
|
|
|
а)
доски сосновые 7 м3.
|
?
|
|
|
|
б)
железо полосовое 9 т
|
?
|
|
|
|
в)
болты буксовые 850 шт.
|
?
|
|
|
20.
|
Поступили
на склад от лесопильного завода
доски сосновые 20 м3
|
?
|
|
|
21.
|
Отпущены
со склада в производство:
|
|
|
|
|
а)
охра тертая 60 кг
|
?
|
|
|
|
б)
железо листовое 12 т
|
?
|
|
|
22.
|
С
расчетного счета перечислено в
погашение задолженности:
|
|
|
|
|
а)
углесбытовой фирме
|
22 500
|
|
|
|
б)
лесопильному заводу
|
9 000
|
|
|
|
в)
литейно-механическому заводу
|
20 000
|
|
|
|
г)
фирме «Металлосбыт»
|
19 100
|
|
|
23.
|
Отпущены
со склада в производство:
|
|
|
|
|
а)
уголь каменный 22 т
|
?
|
|
|
|
б)
нефть 6 т
|
?
|
|
|
24.
|
Возвращены
на склад неиспользованные в
производстве:
|
|
|
|
|
а)
доски сосновые 0,5 м3.
|
?
|
|
|
|
б)
железо полосовое 0,1 т
|
?
|
|
|
25.
|
От
компании «Тюменьнефтесбыт» поступила
на склад и принята нефть 9 т
|
?
|
|
|
Порядок
решения:
1.
Открыть синтетические и аналитические
счета и записать в них остатки на 1
апреля.
|
|
Аналитические
счета материалов и топлива открыть
по форме:
Единица
измерения - тонна Цена – 1500
руб.
№ п/п
|
Содержание
операции
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
|
|
Кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
|
На
1 апреля
|
-
|
-
|
-
|
-
|
50
|
75000
|
17.
|
От
фирмы «Металлосбыт»
|
6
|
9000
|
-
|
-
|
56
|
84000
|
и
т.д
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические
счета расчетов с поставщиками и
подотчетными лицами открыть по форме:
Счет
фирмы «Металлосбыт»
|
№ п/п
|
Содержание
операции
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо
на 1 апреля
|
-
|
200000
|
17.
|
За
железо полосовое
|
-
|
9000
|
|
и
т.д.
|
|
|
|
Оборот
за апрель
|
|
|
|
Сальдо
на 1 мая
|
|
|
1. Составить
бухгалтерские проводки, записать их
в регистрационный журнал и разнести
по счетам.
2. Подсчитать
итоговые суммы оборотов по дебету и
кредиту счетов и определить по счетам
конечные остатки.
Составить
оборотную ведомость по материалам и
топливу:
№ п/п
|
Наименование
аналитических счетов
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
|
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Составить
оборотные ведомости по аналитическим
счетам учета расчетов с поставщиками
и отдельно учета с подотчетными лицами
по форме:
Наименование
поставщиков (подотчетных лиц)
|
Сальдо
на 1 апреля
|
Обороты
за месяц
|
Сальдо
на 1 мая
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
Составить
оборотную ведомость по синтетическим
счетам по форме:
№ п/п
|
Наименование
синтетических счетов
|
Сальдо
на 1 апреля
|
Обороты
за месяц
|
Сальдо
на 1 мая
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Произвести
сверку итоговых данных синтетического
и аналитического учета и составить
сальдовый бухгалтерский баланс на 1
мая.
