Федеральное агентство по образованию
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра статистики
Курсовая работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
на тему:
«Учет и контроль денежных средств на счетах в банках»
Исполнитель:_______________________
Специальность:_____________________
Группа: ___________________________
№ зачетной книжки:_________________
Руководитель:______________________
Тула
2009
Содержание
Введение………………………………………………………………….…….4
Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств………………….6
1.1. Принципы учета денежных средств………………………….……..……6
1.2. Организация учета расчетных операций………………….…….…..……7
1.3. Безналичные формы расчетов……………………………………....……..9
Глава 2. Учет и контроль денежных средств на счетах в банках……………18
2.1. Учет операций по расчетным счетам……………………………………..18
2.2. Учет операций по валютным счетам………………………………….…..20
2.3. Инвентаризация денежных средств на счетах ……….………………….23
Глава 3. Учет и контроль прочих расчетных операций………………………28
3.1. Расчеты с покупателями и заказчиками……………………………………28
3.2. Расчеты с подотчетными лицами…………………………………………..30
3.3. Расчеты с учредителями……………………………………………………..32
Заключение…………………………………………………………………..…..36
Список использованной литературы…………………………………………..38
Введение
В процессе финансово - хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу, с расчетами с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, органами социального обеспечения и страхования по отчислениям, а также с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающим из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам.
При продаже организацией продукции, товаров, выполнении работ и оказании услуг другим юридическим и физическим лицам, включая своих работников, у нее возникает дебиторская задолженность. В случае покупки организацией товаров, продукции, а также приемки работ и услуг у других юридических и физических лиц у нее возникает кредиторская задолженность. Дебиторская и кредиторская задолженности - это обязательства, которые должны исполняться надлежащим образом в соответствии с их условиями и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными надлежащими правилами.
Снижение уровня расчетной дисциплины приводит к росту дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной. Основную долю задолженности составляют обязательства по расчетам с поставщиками и подрядчиками, поставщиками и подрядчиками за полученные отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.
В последнее время из-за ряда субъективных и объективных факторов учет расчетов с поставщиками и покупателями становится особо актуальным, так как многие организации становятся безнадежными дебиторами и кредиторами, а невостребованные долги выступают основным фактором ухудшающим структуру баланса и отрицательно влияющим на финансовое состояние предприятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового состояния. Кроме того, грамотно поставленный учет расчетных операций предупреждает негативные последствия по этим операциям.
Все вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы. Целью данной работы является рассмотрениепорядка учета и контроля денежных средств хозяйствующих субъектов на счетах в банках. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
рассмотреть теоретические аспекты учета денежных средств;
раскрыть виды и формы учета и контроля денежных средств на счетах в банках, в том числе по расчетным и валютным счетам;
рассмотреть порядок инвентаризация денежных средств и документов;
изучить учет и контроль некоторых распространенных расчетных операций.
При написании данной курсовой работы, мною были использованы следующие источники информации: нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебники и методические пособия; материалы периодической печати; всемирная сеть Интернет.