Н.В. Сыропятова перспективы правового регулирования совместных счетов
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ <1>
--------------------------------
<1> Статья подготовлена при финансовой поддержке РГНФ, грант N 16-03-00741 "Система правовых механизмов стимулирования должника к надлежащему исполнению обязательств и гарантирования интересов кредитора в российском гражданском праве".
Сыропятова Н.В., аспирант кафедры предпринимательского права, гражданского и арбитражного процесса ФГБОУ ВО "Пермский государственный национальный исследовательский университет".
Глава 45 Гражданского кодекса РФ <1>, посвященная банковским счетам, в рамках реформирования гражданского законодательства подверглась существенным изменениям. В нее предполагалось внесение наибольшего их количества по сравнению с другими главами части второй ГК РФ. Действующая в настоящее время редакция существенно отличается от той, которая содержалась в проекте Федерального закона N 47538-6 "О внесении изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" <2> (далее - проект изменений ГК РФ). Положения, содержащиеся в Концепции развития гражданского законодательства РФ <3> (далее - Концепция), также не все нашли свое отражение в действующей редакции ГК РФ. В частности, это касается совместных счетов, о которых говорилось как в Концепции, так и в проекте изменений ГК РФ, но посвященные им нормы так и не были введены в действие. Проект изменений ГК РФ предусматривал новую структуру гл. 45 ГК РФ. Она была разделена на параграфы, один из них посвящался общим положениям о банковском счете, остальные - отдельным видам банковских счетов. В одном из параграфов речь шла о совместном счете.
--------------------------------
<1> Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (Федеральный закон от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ (ред. от 29 июня 2015 г.) // СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410).
<2> Проект Федерального закона N 47538-6 "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса РФ, а также в отдельные законодательные акты РФ" (принят ГД в первом чтении Постановлением Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 27 апреля 2012 г. N 314-6 ГД "О проекте Федерального закона N 47538-6 "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса РФ, а также в отдельные законодательные акты РФ" (СЗ РФ. 2012. N 19. Ст. 2314)) 16 ноября 2012 г. разделен на отдельные положения, которые рассматриваются в качестве самостоятельных законопроектов (Постановление ГД ФС от 16 ноября 2012 г. N 1150-6 ГД "О порядке рассмотрения проекта ФЗ N 47538-6 "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса РФ, а также в отдельные законодательные акты РФ" // СЗ РФ. 2012. N 48. Ст. 6596).
<3> Концепция развития гражданского законодательства Российской Федерации (одобрена решением Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства от 7 октября 2009 г.) // Вестник ВАС РФ. 2009. N 11.
Проект изменений ГК РФ разрабатывался с учетом действующего зарубежного законодательства, что повлияло на наличие в нем ряда институтов, не известных ранее российскому гражданскому праву. Одним из таких является совместный счет. Данный вид счетов активно используется в зарубежных странах. В Западной Европе они являются очень популярными. Например, в Великобритании 27% от общего количества банковских счетов (64 млн.) составляют совместные счета (joint accounts) <1>. В банке Barclays уже в 2007 - 2008 гг. 40% открытых счетов приходилось на совместные счета <2>.
--------------------------------
<1> Personal current accounts and joint current accounts of UK // An Office of Fair Trading / Crown Copyright, 2011.
<2> См.: Дубровская А. Дела семейные // www.banki.ru.
Нормы, посвященные совместным счетам, в том виде, в котором они были представлены в проекте изменений ГК РФ, вызывали ряд вопросов.
Согласно ст. 860.1 проекта изменений ГК РФ по договору совместного счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие двум или нескольким клиентам (владельцам счета) на совместный счет денежные средства, выполнять распоряжения каждого из клиентов о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Из определения следует, что особенность данного вида договора заключается в его субъектном составе. В отличие от договора банковского счета на стороне клиента (владельца счета) выступают двое и более лиц. Причем их количество банком не может быть ограничено. Возникают обязательства с активной множественностью лиц.
В проекте изменений ГК РФ не конкретизировалось, какие именно лица могут выступать клиентами (владельцами совместного счета). В данном случае возможны три варианта. Первый - когда клиентами являются несколько физических лиц. Второй - два и более юридических лица. И третий - когда владельцами счета одновременно являются физические и юридические лица. Каких-либо ограничений по субъектному составу не предусматривалось. В связи с этим можно предположить, что все три варианта допустимы. Владельцами совместного счета могут являться как физические, так и юридические лица, в том числе одновременно. Однако возникает вопрос: не повлечет ли это злоупотребления со стороны клиентов?
А. Турбанов выразил опасения относительно возможности открытия совместных счетов нескольким юридическим лицам и одновременно физическим и юридическим лицам. По его мнению, это может повлечь уклонение от уплаты налогов, легализацию средств, добытых преступным путем, а также коррупционные платежи <1>.
--------------------------------
<1> См.: Турбанов А. Интервью, посвященное поправкам в Гражданский кодекс РФ о совместных счетах // Российская газета. Федеральный выпуск. N 5832(159).
Действительно, возможность открытия совместных счетов одновременно физическими и юридическими лицами может повлечь нарушение законодательства о налогах и сборах. Налогообложение организаций и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, имеет существенные отличия. Также различается порядок контроля в отношении указанных субъектов. В данном случае осложняется контроль со стороны государства (налоговый контроль, контроль за легализацией и отмыванием денежных средств, добытых преступным путем).
часть
норм, посвященных совместным счетам, в
проекте
изменений ГК РФ носила диспозитивный
характер. Достаточно большой круг
вопросов оставался на усмотрение сторон
договора. Это относится и к порядку
распоряжения денежными средствами на
счете. Согласно проекту
изменений ГК РФ в договоре может быть
предусмотрен различный порядок
распоряжения таким счетом. По общему
правилу необходимо совместное указание
всех клиентов, но возможно определить
порядок и иным образом (ст.
860.3 проекта изменений ГК РФ). То
есть владельцы могут договориться о
подписании расчетных документов
совместно или по отдельности. Также
проект
изменений ГК РФ предусматривал возможность
удостоверения прав распоряжения
денежными средствами с использованием
одинакового для всех клиентов пароля
или иного средства удостоверения прав
либо индивидуальных средств. Объем
операций по совместному счету, которые
может осуществлять каждый владелец,
также самостоятельно могли определить
клиенты. Из вышесказанного следует, что
на практике могли возникнуть проблемы,
особенно на первых этапах применения
норм о совместных счетах, при распоряжении
денежными средствами на счете из-за
недостаточно детального закрепления
в договоре условий распоряжения, а также
прав и обязанностей сторон.
Стоит также обратить внимание, что конструкция совместного счета по общему правилу не предполагает долевое распоряжение денежными средствами. Лишь в отдельных статьях проекта изменений ГК РФ закреплялись случаи, при которых определяются доли денежных средств владельцев счета (по общему правилу они признаются равными, если иное не предусмотрено законом или договором). Это происходит при кредитовании счета, при освобождении от ареста доли денежных средств, принадлежащей владельцам, в случае ареста совместного счета по обязательствам одного из них, а также при расторжении договора.
В случае ареста денежных средств на совместном счете могут возникнуть проблемы с определением доли каждого владельца и при освобождении ее от ареста. Такое право предусматривалось ст. 860.5 проекта изменений ГК РФ. В указанной статье момент, на который устанавливаются доли клиентов, был определен недостаточно четко. Более того, удовлетворение требования об освобождении от ареста причитающейся владельцу доли денежных средств занимает определенное время, что негативно может сказаться на правах и интересах клиента. Также не уточнялось, в каком порядке должно было осуществляться освобождение от ареста денежных средств.
Помимо вышесказанного в проекте изменений ГК РФ не был урегулирован и ряд других вопросов. Например, если владельцами совместного счета будут одновременно являться юридические и физические лица, будут ли в этом случае действовать нормы о защите прав потребителей и в каком объеме? Как будут действовать ограничения по налично-денежному обращению?
Статья 860.6 проекта изменений ГК РФ предусматривала, что, если у совместного счета остается только один владелец, такой счет перестает быть совместным счетом. Однако не было уточнено, каковы правовые последствия: закрывается ли данный счет или трансформируется в расчетный (текущий) счет? В литературе по этому поводу встречаются разные точки зрения. Если возможна трансформация совместного счета в расчетный (текущий), то, по сути, получается, что совместный счет является разновидностью расчетного (текущего), отличаясь от него лишь субъектным составом <1>.
--------------------------------
<1> См.: Афанасьев А.Б., Сыропятова Н.В. Реформирование гражданского законодательства в сфере регулирования видов банковских счетов в условиях инновационной экономики // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2013. N 4(22). С. 257 - 264.
Также возникают вопросы относительно страхования вкладов. На сегодняшний день это действует лишь в отношении физических лиц. Статья 2 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" <1> (далее - Закон о страховании вкладов) определяет вклад как денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещенные физическими лицами или в их пользу в банке на территории РФ на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада. Именно в отношении данных вкладов осуществляется страхование на основании указанного Федерального закона.
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (ред. от 13 июля 2015 г.) // СЗ РФ. 2003. N 52 (ч. I). Ст. 5029.
Согласно проекту изменений ГК РФ владельцами совместного счета могут быть несколько физических лиц. Закон о страховании вкладов предусматривает максимальный размер возмещения по вкладам в банке 1400000 рублей (ранее сумма составляла 700000 рублей). Возникает вопрос: каждый владелец счета имеет право получить возмещение в указанном размере или данная сумма распределяется между всеми клиентами? В этом случае необходимо определить долю каждого. Выше уже говорилось, что это происходит лишь в конкретных случаях, которые были закреплены в статьях проекта изменений ГК РФ. Ситуация, связанная с выплатой страхового возмещения, не была предусмотрена.
Если же наряду с физическими лицами владельцами счета одновременно являются юридические лица, то вопросов возникает еще больше. Будут ли на их совместный счет распространяться нормы о страховании вкладов? Или они будут защищать права и интересы лишь клиентов - физических лиц? В этом случае у юридических лиц появилась бы возможность обойти Закон и получить страховое возмещение путем открытия совместного счета с физическим лицом (подконтрольным) и предоставления ему большей доли средств на счете. Это поставило бы в неравное положение субъектов предпринимательской деятельности и могло повлечь за собой открытие совместных счетов вместо расчетных именно с целью страхования вкладов.
Еще один вопрос, связанный с регулированием совместных счетов, возникает при налогообложении. Уже отмечалось, что в данной сфере не избежать злоупотреблений со стороны клиентов. Режимы налогообложения у юридических и физических лиц существенно отличаются. Проблематично будет определить налоговую базу, а также исчислить налог и проверить правильность его исчисления компетентными органами.
Помимо этого, сложности, связанные с введением в России совместных счетов, возникают и при расходовании денежных средств со счета клиентами, наследовании, разделе имущества супругов - владельцев счета, приостановлении операций по счетам и т.д.
На страницах научной литературы не раз поднимался вопрос о необходимости включения в ГК РФ норм, посвященных совместным счетам. В пояснительной записке к проекту изменений ГК РФ <1> отмечается, что потребности гражданского оборота в разнообразных финансовых услугах требуют расширения круга возможных банковских счетов. Многие авторы подчеркивают, что появление большинства новых видов банковских счетов в России своевременно и направлено на развитие гражданского законодательства, приведение его в соответствие с потребностями рыночной экономики, на защиту прав и законных интересов в сфере банковской деятельности, на решение назревших практических проблем. При включении в гражданское законодательство норм, посвященных видам банковских счетов, отмечается необходимость учитывать законодательство и опыт зарубежных стран, заимствовать эффективные и проверенные практикой конструкции, применяемые в банковской сфере. Возможность появления в России новых видов счетов, в том числе совместных, оценивается при этом положительно.
--------------------------------
<1> Пояснительная записка "К проекту Федерального закона "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс".
Однако существуют и противоположные мнения. Так, С.В. Пыхтин считает, что нет необходимости выделять совместные счета как отдельную разновидность договора банковского счета. Достаточно закрепить, что по данному договору клиентами могут выступать одновременно несколько юридических и (или) физических лиц, права и обязанности которых в отношении денежных средств и операций по счету регулируются соглашением между ними <1>.
--------------------------------
<1> См.: Пыхтин С.В. Проблемы совершенствования законодательства о банковских счетах // Банковское право. 2010. N 1.
А. Курбатов также сомневается в необходимости введения совместных счетов. По его мнению, совместные счета могут быть внесены в гражданское законодательство только для физических лиц, т.е. как семейные счета <1>. За рубежом семейные счета являются самым распространенным подвидом совместных счетов. В России, несмотря на отсутствие в законодательстве данного вида счета, в банковской практике пытаются вводить категорию "семейный счет". Для регулирования отношений между банком и клиентами при этом используются нормы права, позволяющие распоряжаться денежными средствами на счете нескольким лицам. На сегодняшний день в законодательстве отсутствует прямой запрет на это. Наоборот, ряд норм закрепляют такую возможность. Так, например, п. 3.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" <2> предусматривает право при открытии текущего счета физическому лицу - гражданину РФ предоставить в банк документы, которые подтверждают полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами на счете третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, а также подтверждают полномочия лиц, которые наделены правом использовать аналог собственноручной подписи. Таким образом, законодатель допускает возможность распоряжаться денежными средствами на счете нескольким лицам.
--------------------------------
<1> См.: Курбатов А. Совместные счета в проекте изменений ГК РФ как пример "бездумного заимствования" // www.zakon.ru.
<2> Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" // Вестник Банка России. 2014. N 60.
Таким образом, на сегодняшний день совместные счета могут быть введены в России лишь при условии существенной доработки содержащихся в проекте изменений ГК РФ норм, регулирующих данный вид счета, и решения проблемных вопросов, о которых шла речь в статье. При этом, с учетом экономической, политической, социальной ситуации, действующего российского законодательства, обоснованным является введение первоначально лишь совместных счетов для физических лиц. Отсутствует, по мнению автора, необходимость включения норм о совместных счетах в ГК РФ. Согласно ст. 848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное. Таким образом, достаточно будет включить нормы о совместных счетах в акты Банка России (например, в Инструкцию Банка России N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов").
Включение норм о совместных счетах в ГК РФ необходимо в том случае, если структура гл. 45 ГК РФ будет соответствовать проекту изменений ГК РФ, а именно будет разделена на параграфы, посвященные общим положениям о банковском счете и отдельным видам банковских счетов.