Запорізький національний університет

Міністерства освіти і науки України

О.С. Богма, І.Ю. Кисільова

Фінанси

Конспект лекцій для здобувачів ступеня вищої освіти бакалавра напряму підготовки «Фінанси і кредит»

Затверджено

вченою радою ЗНУ

Протокол № __ від « __ » ______ 2016 р.

Запоріжжя

2016

УДК: 336 (075.8)

ББК: У26я73

Б73

Богма О.С. Фінанси: конспект лекцій для здобувачів ступеня вищої освіти бакалавра напряму підготовки «Фінанси і кредит» / О.С. Богма, І.Ю.Кисільова. — Запоріжжя : ЗНУ, 2016. — 102 с.

У конспекті лекцій розкрито теоретичні засади функціонування і розвитку фінансів, складові фінансової системи держави, форми і види фінансових ресурсів, фінансовий механізм, особливості управління державними й місцевими фінансами. Розглядається бюджетна система та бюджетна політика, структура доходів і видатків державного бюджету, місцеві фінанси, фінансовий ринок, особливості управління державним боргом.

Призначений для надання допомоги студентам економічного факультету при вивченні навчальної дисципліни «Фінанси».

Рецензент: Н.С. Венгерська

Відповідальний за випуск В.З.Бугай

ЗМІСТ

Вступ……………………………………………….…….…………….……6

Розділ 1. Теоретичні аспекти фінансів.

Характеристика основних елементів фінансової

системи…………………………………………………………………..

Тема 1. Сутність та функції фінансів………………………...…...…………8

1. Соціально-економічна сутність фінансів…………….…..………………8

2. Функції фінансів…………………………………………..……………….9

3. Моделі фінансових відносин…………………………………………….10

Питання для самоконтролю………………………………..………………..11

Тема 2. Фінансове право та фінансова політика .........................................11

1. Сутність та складові фінансової системи держави…………………….12

2. Правове регулювання фінансової діяльності держави……….………..13

3. Фінансова політика та фінансовий механізм………………….………..14

4. Організація фінансового контролю в державі………………………….16

Питання для самоконтролю ……………………………….……..……...…17

Тема 3. Податки та податкова система..………………………..………….18

1. Економічна сутність і функції податків………………………...………18

2. Складові податку та їх характеристика………………………..………..19

3. Податкова система і податкова політика держави……….…..………..19

4. Класифікація податків……………………………………………...……21

Питання для самоконтролю………………………………….…………..…22

Тема 4. Бюджет та бюджетна система….…………………………………..22

1. Економічна сутність і призначення бюджету…………………..………23

2. Склад доходів і видатків бюджету…………………………………..…..24

3. Бюджетна система та принципи її побудови……………………..…….26

Питання для самоконтролю……………………………………..…...……..27

Тема 5. Бюджетний дефіцит…………………………………………….…..28

1. Сутність дефіциту бюджету та причини його виникнення…….….….28

2. Основні концепції збалансованості бюджету……………………….….30

3. Методи фінансування бюджетного дефіциту……………..……………30

Питання для самоконтролю……………………………………….…….…..31

Тема 6. Державний кредит…………………………….………………..…..31

1. Державний кредит і державні запозичення. Їх класифікація…………31

2. Механізм застосування державних запозичень………………………...34

3. Державний борг і методи управління ним…………………….………..35

Питання для самоконтролю……………………………………………...….36

Тема 7. Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове

вирівнювання …………………………………………………………...…...37

1. Місцеві фінанси, їх сутність і значення в економічному розвитку…..37

2. Місцеві бюджети, їх доходи і видатки………………………………….38

3. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання……………………39

Питання для самоконтролю………………………………………….……...41

Тема 8. Страхування та страховий ринок ….…...………………………....42

1. Особливості фінансових відносин у сфері страхування…...………….42

2. Організаційні форми страхових фондів…………………………..…….44

3. Страховий ринок…………………………………………………………45

Питання для самоконтролю……………………………….……………..…46

Розділ 2. Основи організації фінансів

домогосподарств й суб’єктів господарювання.

Фінансовий менеджмент………………………………………..47

Тема 9. Фінанси домогосподарств……………………………………….....47

1. Сутність і склад фінансів домогосподарств…………………………....47

2. Класифікація доходів та видатків домогосподарств……………...……48

Питання для самоконтролю…………………………………………..…..…50

Тема 10. Основи організації фінансів підприємств ……………………….50

1. Фінанси підприємств як основа фінансової системи. Сутність і

функції фінансів підприємств………………………………………………51

2. Основи організації фінансів підприємств………………………….…...51

3. Організація фінансової діяльності підприємств……………….……….54

4. Форми фінансування підприємств………………………………………55

Питання для самоконтролю…………………………………………………56

Тема 11. Фінансові ресурси підприємств, їх характеристика ……….…..56

1. Власний капітал, його функції та складові…………………………….56

2. Позичковий капітал підприємства, його ознаки та складові………….58

3. Фінансові кредити………………………………………………..………60

4. Комерційні кредити…………………………………………...………….61

5. Факторинг як специфічний кредитний субститут……….…………….62

Питання для самоконтролю…………………………………………….…...62

Тема 12. Фінансові результати діяльності підприємств…….………...…..63

1. Дохід підприємства. Загальна схема формування фінансових

результатів діяльності підприємства…………………………………...…..63

2. Поняття, види і розподіл прибутку підприємства………………..……64

3. Показники рентабельності підприємства………………………………65

Питання для самоконтролю…………………………………………………66

Тема 13. Фінансовий менеджмент…………………...………………...…...67

1. Сутність, функції та політика фінансового менеджменту………….…67

2. Управління беззбитковістю діяльності підприємства в умовах

впливу фінансових ризиків……………………………………………..…..68

3. Основи управління активами підприємства та їх структурою………..69

Питання для самоконтролю…………………………………………….…..72

Розділ 3. Фінансовий ринок: сутність, функції, роль

в економіці………...........................................................................73

Тема 14. Економічна сутність та структура фінансового ринку……...…..73

1. Сутність фінансового ринку, необхідність і передумови його

створення……………………………………………………………………..73

2. Принципи та функції фінансового ринку………………………...…….74

3. Структура фінансового ринку……………………………………….…..75

4. Класифікація та характеристика основних інструментів

фінансового ринку…………………………………………………….…….77

Питання для самоконтролю…………………………………………………78

Тема 15. Суб'єкти фінансового ринку, їх класифікація та функції………78

1. Класифікація суб’єктів фінансового ринку. Характеристика

основних учасників……………………………………………….………....79

2. Інститути інфраструктури та професійні учасники як

суб'єкти фінансового ринку……………………………………………...….80

Питання для самоконтролю…………………………………………………81

Розділ 4. Цінні папери як головний інструмент

фінансового ринку. Міжнародні фінанси……………….83

Тема 16. Цінні папери: економічна сутність, ринкові характеристики,

види………………………………………………………………………..….83

1. Сутність цінних паперів і їх місце на фінансовому ринку……….……83

2. Характеристика акцій та механізм їх функціонування…………..……84

3. Облігації, їх види та роль в економіці……………………………….….87

Питання для самоконтролю…………………………………………….…..88

Тема 17. Міжнародні фінанси…………………………………………...….88

1. Сутність, функції та політика міжнародних фінансів…………...…….88

2. Міжнародний фінансовий ринок і його структура……………….……90

3. Фінанси міжнародних організацій та інституцій………………..……..91

Питання для самоконтролю…………………………………………….…..92

Термінологічний словник………………...………………….....93

Рекомендована література…………...……………..……….....99

Вступ

В умовах ринкових відносин фінанси використовуються державою як ефективний регулятор усіх сфер економічного життя суспільства. Практично всі економічні інструменти господарювання (ціноутворення, оплата праці, кредитування, інвестиційна діяльність, бухгалтерський облік тощо) тісно пов'язані з фінансами. Перебудова економічної системи України, її переорієнтація на ринкові закони ставлять нові вимоги до підготовки високопрофесійних фахівців, здатних об'єктивно оцінювати економічні процеси, які відбуваються в суспільстві, розуміти суть і тенденції розвитку фінансових відносин та їх особливості у сфері державних фінансів і фінансів господарських суб'єктів, розробляти і вирішувати актуальні питання розбудови фінансової системи і забезпечення фінансової стабілізації в державі.

При цьому, підготовка економістів різного спрямування у вищих навчальних закладах України здійснюється згідно з навчальними планами, у яких особливе місце належить вивченню навчальної дисципліни «Фінанси».

Метою викладання навчальної дисципліни «Фінанси» є формування у студентів сучасного економічного мислення та системи спеціальних знань в галузі функціонування й розвитку фінансів, ознайомлення з принципами й механізмом мобілізації, розподілу та використання централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів.

Основними завданнями вивчення дисципліни «Фінанси» є формування у студентів правильного розуміння закономірностей функціонування сфери фінансових відносин держави, суб’єктів господарювання і населення, визначення шляхів використання цих закономірностей у практиці фінансової роботи; з’ясування ролі фінансів в економічній перебудові суспільства.

Згідно з вимогами освітньо-професійної програми студенти повинні:

знати:

• сутність та основи функціонування фінансів;

• складові фінансової системи держави;

• форми і види фінансових ресурсів;

• сутність та особливості функціонування фінансового механізму;

• системи управління державними фінансами в Україні та країнах з розвинутою економікою;

• сутність бюджетної системи та бюджетної політики;

• структуру доходів і видатків місцевого бюджету;

• особливості формування та структуру доходів і видатків домогосподарств;

• сутність та складові фінансового ринку;

• особливості управління державним боргом;

• особливості організації фінансової діяльності підприємств;

• форми фінансування підприємств;

• особливості фінансування підприємств за рахунок власного та позичкового капіталу;

• сутність, методи та прийоми фінансового менеджменту;

• характеристику суб’єктів фінансового ринку;

• характеристику основних інструментів фінансового ринку.

вміти:

• застосовувати основні положення теорії фінансів до обґрунтування напрямів вирішення фінансових проблем;

• аналізувати соціально-економічні явища, що виникають в реальному житті;

• прогнозувати стан економіки на перспективу;

• визначати напрями поліпшення процесів управління фінансами на рівні суб’єктів господарювання та держави в цілому;

• застосовувати на практиці методи фінансового менеджменту;

• вміти розраховувати рентабельність підприємства;

• здійснювати вибір оптимальної форми фінансування підприємства;

• визначати оптимальну структуру капіталу для підприємства.

Міждисциплінарні зв’язки: Навчальна дисципліна «Фінанси» базується на знаннях дисциплін «Історія економічних вчень», «Економічна теорія», «Макроекономіка». «Мікроекономіка». Набуті знання необхідні для засвоєння дисциплін «Страхування», «Фінансовий ринок», «Фінансові послуги», «Державні фінанси», «Фінансовий менеджмент». «Місцеві фінанси», «Податкова система», «Фінансова діяльність суб’єктів господарювання», «Аналіз фондового ринку» тощо.

Підготовка студентів на рівні, що відповідає міжнародним стандартам навчання, неможлива без засвоєння глибоких теоретичних і практичних знань в галузі фінансів. Нові тенденції, процеси і явища в національній та міжнародній економічних системах вимагають засвоєння методології організацій й аналізу фінансових відносин й осмислення дискусійних підходів.

У пропонованому конспекті лекцій відбиті сучасні тенденції світової науки в галузі фінансів.

Конспект лекцій призначено для допомоги студентам у процесі вивчення різноманітних аспектів фінансів та відпрацювання навичок виконання економічних розрахунків для вирішення конкретних прикладних завдань. В результаті забезпечується можливість послідовного й комплексного закріплення отриманих студентами знань.

Оволодіння студентами знаннями в галузі фінансів сприятиме підвищенню їх конкурентоспроможності як на вітчизняному, так і закордонних ринках праці.