3.2. Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен

Исходные данные:

Виды материалов	По плану			Фактически
	Кол-во, тн.	Цена, руб.	Стоимость, т. руб.	Кол-во, тн.	Цена, руб.	Стоимость, т.р.
2	3	4	5	6	7	8
1. Металл	29400	22,4	1250,4	9700	23	1770
2. Провода	1300	56,4	1400,3	1500	62	1500
3. Электролит	900	120	1500	1000	120,5	1450
4. Вода	870	7	19	1100	7	20

Для решения необходимо воспользоваться формулой материальных затрат (МЗ):

где Р_i - расход материалов в натуральном выражении;

Ц_i - цена за единицу в руб.

По плану:

МЗ = 29400*22,4+1300*56,4+900*120+870*7 = 845970

Фактически:

МЗ = 9700*23+1500*62+1000*120,5+1100*7 = 444300

За счет изменения количества:

МЗ = (9700-29400)*22,4 + (1500-1300)*56,4 + (1000-900)*120 + (1100-870)*7 = -416390

За счет изменения цены:

МЗ = 29400*(23-22,4) + 1300*(62-56,4) + 900*(120,5-120) + 870*(7-7) = 25370

∆МЗ = -416390 + 25370 = -391020

4.Анализ финансовых результатов

4.1. Анализ прибыли

Исходные данные:

Показатели	По плану	Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости	По отчету
1. Себестоимость реализованной продукции	98000	97000	104000
2. Выручка от реализации	72300	74000	78600

Для решения задания необходимо определить прибыль от реализации (см. таблицу 2.8).

Таблица 2.8

Показатели	По плану	Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости	По отчету
1. Выручка от реализации (В)	72300	74000	78600
2. Себестоимость реализованной продукции	98000	97000	104000
3. Прибыль от реализации (П) (стр.1 - стр. 2)	-25700	-23000	-25400

Общее изменение прибыли:

ΔПобщ = -25400-(-25700) = 300

Влияние факторов можно определить с помощью формул:

1. Влияние изменения цен на готовую продукцию:

где - фактическая выручка от реализации;

- выручка фактическая по плановым ценам (гр.3).

ΔПцен = 78600 – 74000 = 4600

2. Влияние изменения уровня себестоимости:

,

где - плановая себестоимость фактически реализованной продукции (гр.3);

- фактическая себестоимость.

ΔПс = 97000 – 104000 = -7000

3. Влияние изменения объема продукции:

,

где К₁ - изменение объема реализованной продукции в расчете по себестоимости:

,

где С_пл - себестоимость реализованной продукции по плану.

ΔПv = -25700*(97000/98000-1) = 262

4. Влияние изменения структуры определяется с помощью коэффициента изменения объема реализации К₂:

,

где В_пл - выручка от реализации по плану.

Влияние этого фактора складывается из двух частей:

а) ;

ΔПстр. = -25700*(1,0236-0,9898) = -869

б) .

ΔП’стр. = 98000*(1,0236-0,9898) = 3312

Сумма факторов, влияющих на изменение прибыли, должна равняться общему изменению объема прибыли:

ΔПобщ. = 4600 – 7000 + 262 – 869 + 3312 = 305