2.7. Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

Исходные данные:

	Часовая выработка ед. оборудования, тыс.руб. (Wчас)	Продолжительность смены, час (g)	Коэффициент сменности (Ксм)	Число дней работы единицы оборудования (Т)	Количество единиц оборудования, шт.	Общая стоимость оборудования, млн. р. (С)
План	61	6,6	2,1	157	65	6600
Факт	59	6,8	2,3	161	67	7000

Фондоотдача определяется по формуле:

где С_об - стоимость оборудования, млн. руб.;

Т - число дней работы единицы оборудования;

К_см - коэффициент сменности;

g - продолжительность смены, ч;

В - часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи определяется следующим образом:

1. средней стоимости единицы продукции оборудования;

Ф1 = (1/7000-1/6600)*157*2,1*6,6*61 = -13,2858

2. числа дней работы единицы оборудования;

Ф2 = 1/7000*(161-157)*2,1*6,6*61 = 0,3233

3. коэффициента сменности;

Ф3 = 1/7000*161*(2,3-2,1)*6,6*61 = 1,2871

4. продолжительности смены;

Ф4 = 1/7000*161*2,3*(6,8-6,6)*61 = 1,2871

5. часовой выработки единицы оборудования.

Ф5 = 1/7000*161*2,3*6,8*(59-61) = -0,5039

За счет всех факторов:

Ф = -13,2858+0,3233+1,2871+1,2871-0,5239 = -10,9122

3.Анализ себестоимости

3.1. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Исходные данные:

Показатели
1. Плановая себестоимость товарной продукции, т. р.	14000
2. Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции, т. р.
а) по плановой себестоимости и плановым ценам	15000
б) по фактической себестоимости и плановым ценам	15500
в) по фактической себестоимости и фактическим ценам	15700
3. Товарная продукция в отпускных ценах, т. руб.
а) по плану	16200
б) фактически в ценах, принятых в плане	16400
в) фактически в ценах, действовавших в отчетном году	16350

На изменение затрат влияют следующие факторы:

а) структурные сдвиги в составе продукции;

б) уровень затрат на единицу продукции;

в) изменение цен (в том числе на материальные затраты т готовую продукцию).

Рассчитанные показатели заносят в таблицу 2.7.

Таблица 2.7

Показатели	По плану	На факт. объем продукции
		По план. себестоимости и план. ценам	По факт. себестоимости и план. ценам	По факт. себестоимости и факт. ценам
1	2	3	4	5
1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	14000	15000	15500	15700
2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб.	16200	16200	16400	16350
3. Затраты на 1 руб. ТП (отношение стр.2 к стр.1)	1,1571	1,08	1,0581	1,0414

Общее изменение затрат состоит из:

1. влияния структурных сдвигов в составе продукции:

∆Зстр = 1,08 - 1,1571 = -0,0771

2. влияния изменения уровня затрат:

∆Зз = 1,0581 – 1,08 = -0,0219

3. влияние изменения цен:

∆Зц = 1,0414 – 1,0581 = -0,0167

Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию плановые:

З’ = 15700 / 16400 = 0,9573

Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:

где - затраты на 1 рубль товарной продукции.

∆Зцм = 0,9573 – 1,0581 = -0,1008

Влияние изменения цен на готовую продукцию:

∆Зцп = 1,0414 – 0,9573 = 0,0841

Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:

∆З = -0,0771-0,0219-0,1008+0,0841 = -0,1157