29. Финансовый план предприятий туризма, его особенности и задачи.

Финансовый план обобщает ряд предварительно разрабатываемых планов:

1. Прогнозный расчёт объёма реализации продукции и услуг.

2. План доходов и расходов.

3. План денежных поступлений и выплат.

4. Балан активов и пассивов.

5. План по источникам использования средств.

6. Расчёт точки самоокупаемости, запаса финансовой прочности.

7. Сводный план финансовых результатов.

Прогнозный расчёт объёма реализации продукции и услуг.

Определяется на основе плана маркетинга экстрополяции сложившейся тенденции в прошлом (если рынок постоянен и конкуренты не могут предпринимать решительных действий по вытеснению предприятия с рынка).

Мнения экспертов о развитии предприятия.

Расчёты делаются в вариантах, т.е что будет, если…:

---минимальный.

---максимальный.

---реальный.

Вариантность расчётов даёт возможность учесть факторы, влияющие на деятельность предприятия, предусмотреть меры снижения нежелательных последствий снижения объёма деятельности.

План доходов и расходов.

Включает следующие показатели:

Доходы от реализации продукции и услуг.

Себестоимость реализованной продукции.

Прибыль от реализации (доходы - себестоимость).

Общехозяйственные расходы (коммерческие и управленческие расходы ).

Прибыль до уплаты налогов (т.е налогооблагаемая или балансовая прибыль).

Налоги (на прибыль, на имущество, транспортный налог).

Прибыль после уплаты налогов (т.е чистая прибыль). Она накапливается в различных фондах.

План денежных поступлений и выплат.

Это документ, определяющий источники и направления использования наличности, т.е возможные и необходимые денежные потоки и их совместимости по срокам и объёмам.

Платёжный календарь – это финансовый документ, в котором подробно отражается оперативный денежный оборот.

Платёжный календарь позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также указывает на необходимость использования средств, в виде заёмного капитала.

План денежных поступлений и выплат.

Поступления денежных средств	Использование денежных средств
1. Остаток средств в кассе и на р/с.	1. Заработная плата и приравненные к ней платежи.
2. Выручка от реализации продукции, товаров, услуг и работ.	2. Платежи в бюджет по направлениям.
3. Поступления просроченной дебиторской задолженности.	3. Платежи во внебюджетные фонды.
4. От реализации ценных бумаг и валют.	4. Оплата счетов за товарно-материальные ценности.
5. Полученные авансы от покупателей и заказчиков.	5. Погашенная кредиторская задолженность.
6. Поступления средств от неторговых операций.	6. Арендная плата и другие коммунальные услуги.
7. Целевые поступления.	7. Оплата услуг сторонних организаций.
8. Средства, поступившие в счёт оплаты уставного капитала.	8. Платежи в счёт оплаты ценных бумаг.
9. Прочие поступления	9. Выплата дивидендов и процентов по ним.
	10. Остаток, лимит денежных средств на р/с и в кассе на конец периода.
Итого:	Итого:

Платёжный календарь сопоставляется и выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия, т.е хватает ли наличных денег для обслуживания денежного оборота.

Баланс активов и пассивов.

Составляется на основе пл.доходов и расходов и платёжного баланса. Составляется 1 раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяется определить величину собственного капитала предприятия.

Баланс строится по след. схеме:

1. Определяются активы предприятия:

---текущие активы ( второй раздел баланса).

---фиксированные активы (первый раздел баланса), включает амортизационные отчисления.

2. Определяются пассивы и собственный капитал предприятия:

---долгосрочные обязательства (кредиты и займы).

---краткосрочные.

---итого обязательств.

План по источникам и использованию средств (инвестиционные средства).

Включает след.показатели:

1.Средства из всех источников:

---чистая прибыль (на накопления).

---амортизация.

---прочие собственные средства.

---заёмные средства.

2.Использование средств:

---покупка оборудования и сооружений.

---прирост запасов, сырья и материалов.

---погашенные ссуды.

---покупка ценных бумаг.

---выплата дивидендов.

Стратегия финансирования определяется объёмом требуемых финансовых средств и наиболее оптимальные источники их получения.

Расчёт точки самоокупаемости и запаса финансовой прочности.

Если объём и структура реализованной продукции не обеспечивает рентабельную работу предприятия, то производится корректировка объёма выпуска и реализации продукции и соответственно всех показателей и разделов финансового плана предприятия.

Сводный финансовый план.

Финансовый план рассматривается, как задание обеспечивающее взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами и взаимодействие совокупной стоимости оценки средств и используемого денежного капитала.

Сводный финансовый план.

Доходы и поступления средств по источникам	Расходы и отчисления средств по статьям
1. Прибыль от реализации.	1. Платежи в бюджет.
2. Прибыль от вне реализационных операций.	2. Отчисления в резервный фонд.
3. Доходы от операций с валютой.	3. Отчисления в фонды накопления и потребления.
4. Начисленная амортизация.	4. Выплаты дивидендов.
5. Долгосрочные кредиты и займы.	5. Долгосрочные инвестиции.
6. Целевое финансирование и поступления средств из бюджета.	6. Погашение долгосрочных займов и уплата по ним процентов.
7. Безвозмездная финансовая помощь.	7. Пополнение оборотных средств.
8. Прочие доходы и поступления.	8. Прочие расходы и отчисления.
Итого расходов и отчислений:	Итого расходов и отчислений:

При необходимости в финансовом плане обосновывается инвестиционный налоговый кредит, который представляет собой такое изменение срока уплаты налога и уменьшение налога (не более 50% от суммы налога соответствующих платежей без учёта инвестиционного налогового договора) , когда идёт накопление сумм, направленных на инвестиции на срок от 1 до 5 лет.