Выводы по результатам исследования

Обеспечение достаточного оборотного капитала, дающего компании возможность оплачивать сырье и рабочую силу, производить расходы, связанные с производственной и сбытовой деятельностью, на практике сводится к необходимости решать несколько весьма сложных задач.

Первая из них, решение которой может существенно пополнить оборотный капитал предприятия, ^__ управление запасами. По утверждению западных учебников финансового менеджмента, с точки зрения достаточности оборотного капитала ни один фактор не имеет такого значения, как скорость оборота товарных запасов.

Но чтобы определить влияние этого фактора в российской действительности нужно иметь как минимум точную информацию о наличии запасов и рассчитать нормативы их использования. То есть все начинается с вопросов учета. То, что учетная система на складах предприятий требует усовершенствования, сомнению не подлежит.

Второй аспект проблемы увеличения оборотных средств ^__ совершенствование системы расчетов. Для ускорения расчетов, прежде всего, необходимо знать всех плательщиков ^__ нужен реестр, включающий сведения о договорных суммах, сроках и других параметрах, связанных с поступлением платежей. При этом стоит учитывать, кто задержит платежи и насколько, а кто и вовсе не заплатит.

В условиях рыночной экономики у большинства предприятий состояние оборотных средств серьезно ухудшилось вследствие не только локальных, но и общих причин: разрушение единого экономического пространства, падение уровня производства, рост цен и т.д. Новые модели управления оборотными средствами должны пройти "обкатку", быть добровольно принятыми предприятиями.

3. Практическая часть. Расчет объемов материально-технических запасов в звеньях логистической цепи предприятия и величины финансовых вложений в оборотные средства в соответствии с исходными данными на курсовую работу

3.1. Расчет норматива оборотных средств (ос) предприятия в текущем запасе мт ресурсов, nс.Тек:

1. Даны три вида материальных ресурсов М₁, М₂, М₃ в трех цехах №1,№2,№3

2. Стоимость 1 т i-го материала, руб., C _{i (1 Т)}.

С_{1 (1Т)} = 3032 руб.; С_{2 (1Т)} = 3304 руб. ; С_{3 (1Т)} = 2802 руб.

3. Среднедневной расход i-го материала в цехе № j, Q_{i Цj (ДН)}, т.

Q_{1 Ц1 (ДН)} = 278 т; Q_{1 Ц2 (ДН)} = 242 т; Q_{1 Ц3 (ДН)} = 444 т;

Q_{2 Ц1 (ДН)} = 374 т; Q_{2 Ц2 (ДН)} = 338 т; Q_{2 Ц3 (ДН)} = 262 т;

Q_{3 Ц1 (ДН)} = 222 т; Q_{3 Ц2 (ДН)} = 434 т; Q_{3 Ц3 (ДН)} = 338 т.

4. Общий среднедневной расход i-го материала, Q _{i (ДН)} = Σ Q_{i Цj (ДН)}, т.

Q _{1 (ДН)} = Σ Q_{1 Цj (ДН)} = 278+242+444 = 964 т;

Q _{2 (ДН)} = Σ Q_{2 Цj (ДН)} = 374+338+262 = 974 т;

Q _{3 (ДН)} = Σ Q_{3 Цj (ДН)} = 222+434+338 = 994 т.

5.Расчет оптимальной партии поставок, q_П.П.i, т:

5.1. Затраты на поставку 1 т материала i, руб., C_{ПОСТ i (1 Т)}

C_{ПОСТ 1 (1 Т)} = 742 руб.; C_{ПОСТ 2 (1 Т)} = 756 руб. ; C_{ПОСТ 3 (1 Т)} = 598 руб.

5.2. Годовое потребление i-го материала, т, Q _{ПОТР i (Г)} = Q _{i (ДН)} · 360;

Q _{ПОТР 1 (Г)} = 964·360 = 347 040 т;

Q _{ПОТР 2 (Г)} = 974·360 = 350 640 т;

Q _{ПОТР 3 (Г)} = 994·360 = 357 840 т.

5.3. Годовые затраты на содержание 1 т i-го материала, руб., C_{СОД i (1 Т / ГОД)};

C_{СОД 1 (1 Т / ГОД)} = 2888 руб;

C_{СОД 2 (1 Т / ГОД)} = 2702 руб;

C_{СОД 3 (1 Т / ГОД)} = 2774 руб.

5.4. Оптимальная (рыночная) партия поставки i-го материала в цеха:

.

5.5. Оптимальная партия поставки i-го материала на предприятие:

q _П.П.i = Σ q_{ц П.П.i}

q _П.П.1 = 226,77+211,58+286,59 = 724,94;

q _П.П.2 = 274,49+260,94+229,74 = 765,17;

q _П.П.3 = 186,63+259,54+229,05 = 675,22.

6. Годовой план объема поставок i-го материала, Q_{ПОСТ i (Г)} ≥ Q_{ПОТР i (Г)}, т;

Q_{ПОСТ 1 (Г)} = Q_{ПОТР 1 (Г)} = 347 040 т;

Q_{ПОСТ 2 (Г)} = Q_{ПОТР 2 (Г)} = 350 640 т;

Q_{ПОСТ 3 (Г)} = Q_{ПОТР 3 (Г)} = 357 840 т.

7. Принятая партия поставок (фактическая) q_{(Ф) ц j П.П.i}, т принимается равной или кратной месячной потребности в соответствии с производственной программой j-го цеха (для предприятия ≈ Σ оптимальных партий поставок по всем цехам Σ q_{ц j П.П.i}).

q_{(Ф) ц j П.П.1} = 724,94; q_{(Ф) ц j П.П.2} = 765,17; q_{(Ф) ц j П.П.3} = 675,22.

8.Число поставок, за исключением крупных и мелких поставок, m_i:

m_i = Q_{ПОСТ i (Г)} / q_{(Ф) П.П.i}.

m₁ = 347 040/724,94 = 478,72;

m₂ = 350 640/765,17 = 458,25;

m₃ = 357 840/675,22 = 529,96.

9. Средний интервал между поставками i-го материала, Т_i = 360/ m_i, дн.

Т₁ = 360/478,72=0,75 дн.;

Т₂ = 360/458,25=0,79 дн.;

Т₃ = 360/529,96=0,68 дн.

10. Минимальная партия поставки i-го материала в цеха (принимается равной или кратной оптимальной партия поставки по цехам q_{ц j П.П.i}, т.е. в пределах от разового заказа до величины оптимальной партия), q_{ц j min.i}, т:

10.1. Разовый заказ i-го материала для цеха № j, q_{Цj П.П.i} = Q_{i Цj (ДН)} · Т_i , т.

q_{Ц1 П.П.1}=278·0,75=209 т;

q_{Ц2 П.П.1}=242·0,75=182 т;

q_{Ц3 П.П.1}=444·0,75=333 т;

q_{Ц1 П.П.2}=374·0,79=295 т;

q_{Ц2 П.П.2}=338·0,79=267 т;

q_{Ц3 П.П.2}=262·0,79=207 т;

q_{Ц1 П.П.3}=222·0,68=151 т;

q_{Ц2 П.П.3}=434·0,68=295 т;

q_{Ц3 П.П.3}=338·0,68=230 т.

10.2.Минимальная партия поставки i-го материала в цех № j:

q_{Ц j min.i} ≤ q_{Ц j П.П.i} , т;

q_{Ц1 min.1} = 209 т; q_{Ц2 min.1} = 182 т; q_{Ц3 min.1} = 333 т;

q_{Ц1 min.2} = 295 т; q_{Ц2 min.2} = 267 т; q_{Ц3 min.2} = 207 т;

q_{Ц1 min.3} = 151 т; q_{Ц2 min.3} = 295 т; q_{Ц3 min.3} = 230 т.

11. Объем i-го материала в оборотных средствах по цеху № j:

N_{Qi Ц j} = (q_{Ц j min.i} + q_{Ц j П.П.i})/2, т.

N_{Q1 Ц 1} = 209 т; N_{Q1 Ц 2} = 182 т; N_{Q1 Ц 3} = 333 т;

N_{Q2 Ц 1} = 295 т; N_{Q2 Ц 2} = 267 т; N_{Q2 Ц 3} = 207 т;

N_{Q3 Ц 1} = 151 т; N_{Q3 Ц 2} = 295 т; N_{Q3 Ц 3} = 230 т.

12.ОС в текущем запасе i-го материала в цехе № j:

N_{С Ц1 ТЕКi} = N_{Qi Ц1} · C _{i (1 Т)}, руб.

N_{С Ц1 ТЕК1} =209·3032 = 633 688 руб.;

N_{С Ц2 ТЕК1} =182·3032 = 551 824 руб.;

N_{С Ц3 ТЕК1} =333·3032 = 1 009 656 руб.;

N_{С Ц1 ТЕК2} =295·3304 = 974 680 руб.;

N_{С Ц2 ТЕК2} =267·3304 = 882 168 руб.;

N_{С Ц3 ТЕК2} =207·3304 = 683 928 руб.;

N_{С Ц1 ТЕК3} =151·2802 = 423 102 руб.;

N_{С Ц2 ТЕК3} =295·2802 = 826 590 руб.;

N_{С Ц3 ТЕК3} =230·2802 = 644 460 руб.

13. ОС в текущем запасе i-го материала по предприятию (по всем цехам):

, руб.

N_{С ТЕК1} = 633 688+551 824+1 009 656 = 2 195 168 руб.;

N_{С ТЕК2} = 974 680+882 168+683 928 = 2 540 776 руб.;

N_{С ТЕК3} = 423 102+826 590+644 460 = 1 894 152 руб.

14. Норматив ОС в текущем запасе всех материалов по предприятию, N_{С ТЕК}:

, руб.

N_{С ТЕК} = 21 951 68+25 407 76+18 941 52 = 66 300 96 руб.

Вывод: Текущий запас – основной вид запаса, который обеспечивает потребности производства в период между каждыми двумя очередными поступлениями МТ ресурсов от поставщиков. Норматив оборотных средств предприятия в текущем запасе МТ ресурсов составил 66 300 96 руб.