Розв'язання

Розмір авансового кредиту на вересень становить – 6 тис. грн.

((32 + 4) х 5 / 30).

Завдання: 9 січня банк «Київ» надав короткостроковий кредит суб’єктові господарювання на поточні потреби в сумі 50 000 грн строком на 3 місяці під 25 % річних, база нарахування — 30/360. Згідно з кредитною угодою проценти за кредитом утримано наперед.

Необхідно відобразити зміст зазначених операцій у системі бухгалтерського обліку та провести необхідні розрахунки.

Розв’язання:

1. 9 січня банк надав короткостроковий кредит суб’єктові господарювання на поточні потреби, сума процентів утримана наперед за розрахунком: 50 000  30 / 360  0,25  3 = 3125 грн.

Дт 2062 Кт 2600 — 46 875 грн (50 000 — 3125)

Дт 2062 Кт 2066 — 3125 грн.

2. Щомісяця банк виконує операцію з дисконту за наперед отриманим процентними доходами за розрахунком: 3125/3 = 1041,7 або 50 000  30 / 360  0,25 = 1041,7

Дт 2066 Кт 6026 — 1041,7 грн.

3. 1 квітня клієнт повернув банку отриманий кредит у сумі 50 000 грн.

Дт 2600 Кт 2062 — 50 000 грн.

№15

Визначити ринкову ціну облігації, якщо її номінал 1 000 грн., а продається вона за курсом 85.

Розв'язання

Якщо Курс облігації = Ринкова ціна облігації х 100 / Номінал облігації,

то Ринкова ціна облігації = Номінал облігації х Курс облігації / 100.

Ринкова ціна облігації складає 850 грн. (1000 х 85 / 100).

Умова: 01 липня 2011року банком видано кредит суб’єкту господарювання на поточні потреби у розмірі 6 млн. грн., строком на 6 місяців за ставкою 50% річних. Сплата процентів за кредит здійснюється щомісячно, база нарахування - факт/факт.

Протягом трьох місяців проценти за кредитом не сплачувалися.

Необхідно: визначити суму щомісячного нарахування процентних доходів за кредитом.

Відобразити бухгалтерськими проведеннями суму виданого кредиту, суму щомісячного нарахування процентних доходів та суму простроченої заборгованості за нарахованими процентними доходами за кредитом.

1. визначаємо суму щомісячно нарахованих платежів за серпень, жовтень, грудень (31 днів):

(6000000,00*0,5(5%)*31)/365 = 254794,52 грн

2. визначаємо суму нарахованих платежі за липень, вересень, листопад:

(6000000,00*0,5*30)/365 246575,34 грн

проведення відображення в бухгалтерському обліку вміст господарських операцій

3. видано банком кредит суб’єкту господарювання на поточні рахунки:

Дт 2662 Кт 2600 - 6000000,00 грн

4. нараховані проценти за липень:

Дт 2068 Кт 6026 - 254794,52 грн

5. нараховані процентні доходи за серпень:

Дт 2068 Кт 6026 -246575,34 грн

6. нараховані процентні доходи за липень визнані простроченими:

Дт 2069 Кт 2068 -246575,34 грн

7. заборгованість визначено сумнівною:

Дт 2096 Кт 2069 - 246575,34 грн

№16

Проаналізувати прибутки (збитки) банку від кредитної діяльності на підставі даних таблиці 4.

Таблиця 4