Розв'язання

Визначаємо кількість днів за період з 24 квітня до 24 липня:

у квітні – 6 днів,

у травні – 30 днів,

у червні – 30 днів,

у липні – 24 дні,

усього – 90 днів.

Розраховуємо суму відсотків, що сплачується за депозитом:

50000 х 20 х 90 / 360 х 100 = 2500,00 грн.

Сума коштів, що перераховується з поточного рахунку клієнта на депозитний складе: 47 550 грн. (50 000 – 2 450).

Умова: 01 травня 2011 року банком сплачено 600 000 грн. за підписку на газети та журнали на друге півріччя.

Необхідно: Відобразити зміст операції за рахунками бухгалтерського обліку.

1. нараховані витрати за підписку за газети та журнали:

Дт 7442 Кт 3619 - 600000,00 грн

2. сплачено за підписку газет та журналів:

Дт 3619 Кт 1200 - 600000,00 грн

№9

Комерційний банк випустив векселі за номіналь­ною вартістю 1 200 грн. кожен терміном 90 днів за процентною ставкою 18% річних.

Необхідно визначити, за якою ціною банк продасть та поверне його після закінчення терміну обертання.

Розв'язання

Банк продає векселі за 1200 грн. кожен.

Після закінчення терміну обертання векселя банк сплатить його власнику 1 254 грн. (1200 + 1200 х 18 х 90 / 360 х 100).

Прибуток клієнта 1254 - 1200 = 54 грн.

Умова: Установою банку нараховано доходи за розрахунково-касове обслуговування суб'єкта господарської діяльності за травень місяць 2011 року в сумі 500 грн. та виставлено рахунок для оплати клієнту. Оплата рахунку клієнтом здійснена в червні місяці 2011 року.

Необхідно: Відобразити в обліку суму нарахованих та отриманих доходів.

1) Нараховані доходи за розрахункове касове обслуговування суб'єкта господарської діяльності:

Дт 3570 Кт 6110 - 500 грн

3. отримані доходи за розрахункове касове обслуговування суб'єкта господарської діяльності:

Дт 1001 Кт 3570 - 500 грн

№10

Комерційний банк випустив вексель на номінальну суму 1 000 грн. на термін 60 днів за процентною ставкою 15% річних.

Необхідно визначити за якою ціною банк продасть вексель та викупить його після закінчення терміну обертання.

Розв'язання

При продажу цього векселя банк отримає від покупця 1000 грн.

Після закінчення терміну обертання векселя банк сплатить його власнику 1 025 грн. (1000 + 1000 х 15 х 60 / 360 х 100).

Умова: 20 листопада 2010року банк залучає депозит в сумі 10 000 грн. на один рік за ставкою 20% річних із виплатою процентів при внесенні коштів на депозит.

Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями операцію сплачених процентів, суму щомісячного нарахування та визнання процентних витрат за депозитом та суму повернення депозиту.

1) банк залучив депозит фізичної особи сума відсотків виплачена на перед:

Дт 1001, 2620, 1200 Кт 2635 - 10000,00-2000,00=8000,00 грн

Витрати майбутніх періодів:

Дт 3500 Кт 2635 - 2000,00 грн

3. нарахування щомісячних витрат:

2000,00/12 = 166,67 грн

Дт 7041 Кт 2638 - 166,67 грн

3. покриття витрат майбутніх періодів:

Дт 2638 Кт 3500 - 166,67 грн

4. Виплата депозиту по закінченню депозитної угоди:

Дт 2635 Кт 1001, 2620, 1200 - 10000,00 грн

№11

Спрогнозувати видаткову статтю «Видачі на оплату праці» для Прогнозного розрахунку касових оборотів банку на наступний квартал, використовуючи наступні данні отримані з касових заявок клієнтів банку:

основний фонд оплати праці всіх підприємств, що обслуговуються банком, складає 800 млн. грн.;

додат­кові грошові виплати та винагороди – 40 млн. грн.;

безготівкові перерахування та утримання з заробітної плати – 120 млн. грн.;

виплата заробітної плати з виручки – 90 млн. грн.;

перерахування заробітної плати на вклади громадян – 110 млн. грн.;

виплата стипендій – 30 млн. грн.;

депонована заробітна плата, що не була сплачена в мину­лому періоді 10 млн. грн.