Аналіз прибутку комерційного банку від кредитної діяльності, грн.

Показники	Станом на 01.07.2001р.	Станом на 01.10.2001р.	Відхилення ( +, - )
Отримані відсотки	853 200	1 025 600
Сплачені відсотки	771 100	1 042 000
Прибуток (збиток)

Розв'язання

Результати аналізу прибутку (збитку) банку від кредитної діяльності розмістимо у таблиці 5.

Таблиця 5

Аналіз прибутку комерційного банку від кредитної діяльності, грн.

Показники	Станом на 01.07.2001р.	Станом на 01.10.2001р.	Відхилення ( +, - )
Отримані відсотки	853 200	1 025 600	+172 400
Сплачені відсотки	771 100	1 042 000	+270 900
Прибуток (збиток)	82 100	-16 400	-98 500

Умова: 01 серпня 2010 року банком виданий кредит фізичній особі в інвестиційну діяльність в сумі 10 тис. грн., строком на один рік. Згідно кредитної угоди процентна ставка становить 30%, сума процентів за кредит отримана наперед, база нарахування – 30/360.

Заборгованість за наданим кредитом визнана сумнівною до повернення.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст потрібних операцій.

1. видано кредит фіз. Особіна інвестаційну діяльність, сума процентів отримано на перед:

10000,00*0,3*12 = 3000,00 грн

Дт 2213 Кт 2620 - 7000,00

Відображено не амортизований дисконт:

Дт 2073 Кт 6043 - 3000,00 грн

2. щомісячно банк виконує операції з дисконту за наперед отримані процентні доходи:

3000,00/12 =250,00 грн

Дт 2076 Кт 6043 - 250,00 грн

3. заборгованість за кредитом визнано простроченою:

Дт 2077 Кт 2073 - 7000,00 грн

4. заборгованість визнана сумнівною:

Дт 2097 Кт 2077 - 7000,00 грн

№17

Визначити і проаналізувати ефективність діяльності банку за показником чистий спред, використовуючи наступні вихідних даних:

відсотки отримані – 879 500 грн.;

відсотки сплачені – 851 400 грн.;

надані кредити – 3 376 600 грн.;

залучені кошти за відсотки – 2 740 700 грн.

Розв'язання

Визначаємо показник чистий спред за формулою:

Чистий спед = Проценти отримані / Позики х 100% -

- Проценти сплачені / Підпроцентні депозити х 100%.

Таким чином,

Чистий спред = 879 500 / 3 376 600 х 100 – 851 400 / 2 740 700 х 100 =

= 26,05 – 31,07 = – 5,02%

Висновок: приклад свідчить про те, що кредитна дiяльнiсть для банку є неефективною, чистий спред має від’ємне значення – 5,02% i свідчить про перевищення ставки сплачених вiдсоткiв за залученими коштами над відсотками за наданими кредитами.

Умова: "ВАбанк" 09.11.2011р. надав кредит банку "Форум" на 1 тиждень під 4% річних в сумі 1200000 грн. Нарахування відсотків проводиться щомісячно, а сплата - наприкінці строку, дії угоди, метод нарахування відсотків факт / факт.

Необхідно: відобразити зміст облікової процедури за наведеною операцією.

1. надав банк кредит іншому банку:

Дт 1523 Кт 1200 - 1200000,00 грн

2) нараховані процентні доходи за кредитом:

Дт 1528 Кт 6016 - 789,00 грн

(1200000,00*0,04*6) =789,00 грн

3) повернуто кредит по закінченню строку дії кредитної угоди:

Дт 1200 Кт 1523 - 1200000,00 грн

4) отримано процентні доходи за кредитом:

Дт 1200 Кт 1528 - 1200000,00 грн

№18

Визначити ефективність діяльності банку за показником чиста процентна маржа, використовуючи наступні вихідних даних:

відсотки отримані – 879 500 грн.;

відсотки сплачені – 851 400 грн.;

загальні активи – 9 950 300 грн.

Оптимальне значення показника чистої процентної маржі – 4,5%.