Розв'язання

Якщо МВ = ТВ х (1 + К)n,

де МВ – майбутній дохід;

ТВ – теперішня вартість майбутнього доходу;

К – відсоткова (дисконтна) ставка;

n – кількість років (періодів),

то ТВ = МВ / (1 + К)n.

Початкова (теперішня) вартість інвестицій становить – 907,03 грн. (1000/(1 + 0,05)2).

Умова: Торгова фірма „Мрія” 10.09 внесла виручку 15000 грн. на поточний рахунок у банку, 11.09 бухгалтером фірми отримано 10000 грн. на заробітну плату та господарські потреби, 14.09 внесено залишок невиплаченої заробітної плати 8000 грн.

Необхідно: Скласти бухгалтерські записи та визначити залишок за поточним рахунком ТФ „Мрія” на 14.09.

1. отримання готівки на поточний рахунок клієнта:

Дт 1001 Кт 2600 - 15000,00 грн

2. списання з поточного рахунку клієнта коштів на заробітну плату та господарськи потреби:

Дт 2600 Кт 1001 - 10000,00 грн

3. визначемо залишок не виплаченої заробітної плати:

Дт 1001 Кт 2600 - 8000,00 грн

№13

Визначити можливий розмір кредиту до запитання під забезпечення векселів на підставі вихідних даних:

встановлений банком ліміт заборгованості за кредитом – 110 тис. грн.;

встановлене співвідношення заборгованості за кредитом до розміру його забез­печення – 80%;

вартість векселів, прийнятих банком у заставу по кредиту – 97 тис. грн.;

існуюча заборгованість підприємства за кредитом – 60 тис. грн.

Розв'язання

Фактичне співвідношення між заборгованістю по кредиту та розміром його забезпечення:

60 / 97 х 100 = 61,86%.

Можлива заборгованість за кредитом, виходячи з фактичного забезпечення і встановленого співвідношення заборгованості до забезпечення:

97 х 80 / 100 = 77,6 тис. грн.

Вільний ліміт заборгованості за кредитом:

110 – 60 = 50 тис. грн.

Можлива розмір додаткової суми кредиту:

77,6 – 60 = 17,6 тис. грн.

або

(80 - 61,86) х 97 / 100 = 17,6 тис. грн.,

але не більше за 50 тис. грн.

Завдання: 1 квітня 200х р. банком укладено кредитну угоду з іншим банком на отримання короткострокового кредиту в розмірі 3 000 000 грн строком на 2 місяці за ставкою 20 % річних, база нарахування факт/360. Комісійні витрати на кредитне обслуговування — 0,01 % від суми кредиту. Повернення кредиту та процентів за ним передбачено після закінчення строку дії кредитної угоди.

Необхідно визначити суму щомісячно нараховуваних процентних витрат за отриманим кредитом та відобразити бухгалтерськими проведеннями всі проведені операції.

Розв’язання:

1. 1 квітня банк отримав короткостроковий кредит від іншого банку в сумі 3 000 000 грн.

Дт 1200 Кт 1623 — 3 000 000 грн.

2. 1 квітня нараховано та сплачено комісійні витрати на кредитне обслуговування за розрахунком: 3 000 000  0,01 / 100 = 300 грн.

Дт 7101 Кт 1200 — 300 грн.

3. 30 квітня нараховано процентні витрати за квітень за розрахунком:

3 000 000  30 / 360  0,2 = 50 000 грн.

Дт 7016 Кт 1628 — 50 000 грн.

4. 31 травня нараховано процентні витрати за травень за розрахунком:

3 000 000  31 / 360  0,2 = 51 667 грн.

Дт 7016 Кт 1628 — 51 667 грн.

5. 31 травня банк сплатив нараховані проценти за розрахунком: 50 000 + 51 667 = 101 667 грн.

Дт 1628 Кт 1200 — 101 667 грн.

6. 31 травня банк повернув суму отриманого кредиту.

Дт 1623 Кт 1200 — 3 000 000 грн.

№14

Визначити розмір авансового кредиту на вересень для сільськогосподарського підприємства, якщо за прогнозом на місяць:

1. обсяг закупівель сільськогосподарської продукції у населення, розрахунки за яку проводяться у готівковій формі, становить 32 тис. грн.;

2. витрати, пов'язані з веденням заготівель, оплачувані у готівковій формі, – 4 тис. грн.

3. потреба в готівкових грошах – 5 днів.