Розв'язання

При капіталізації відсотки щомісячно зараховуються на депозитний рахунок. Подальше нарахування відсотків здійснюється на суму депозиту з урахуванням раніше нарахованих відсотків. Суму відсотків за кожен місяць розраховується таким чином:

за травень:

25000 х 12 х 22 / 360 х 100 = 183,33 грн.;

за червень:

25183,33 х 12 х 30 / 360 х 100 = 251,83 грн.;

за липень:

25435,16 х 12 х 31 / 360 х 100 = 262,83 грн.;

за серпень:

25697,99 х 12 х 31 / 360 х 100 = 265,55 грн.;

за вересень:

25963,54 х 12 х 8 / 360 х 100 = 69,24 грн.

Висновок: Відсотковий дохід за весь період дії депозитної угоди складе 1032,78 грн., а по закінченні терміну її дії банк поверне фізичній особі 26 032,78 грн. (25 000 + 1 032,78).

Завдання 2.5.

04 березня поточного року банк отримує рахунок на оплату комунальних послуг в сумі 1000 грн., наданих у лютому місяці. Оскільки, послуга надана у лютому, то витрати на комунальні послугами нараховувались також у лютому місяці.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями нараховані та сплачені суми за комунальні послуги.

1. нараховані витрати за комунальні послуги у лютому 2011р.:

Дт 7460 Кт 3619 - 1000,00 грн

2. сплачено 04,03,2011р. за комунальні послуги:

Дт 3619 Кт 2600 - 1000,00 грн

№6

Завдання 2.1.

Кредит на придбання товару на суму 2538 грн. наданий на 4 місяці, відсоткова ставка 28% річних, погашення відсотків здійснюється наприкінці кожного місяця.

Розрахуйте погашувальний платіж.

Завдання 2.5.

Банком в березні 2015 року проведено нарахування відпускних працівнику банку за період з 15 березня по 20 квітня 2015 року. Сума нарахованих відпускних для оплати за березень місяць складає - 150 грн., за квітень - 180 грн. Виплата відпускних здійснена в березні місяці.

Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями суму нарахованих відпускних, суму проведеної виплати та суму витрат, визнаних у квітні місяці.

1. нараховані відпускні у березні місяці:

Дт 7400 Кт 3658 - 150 грн.

2. нараховані відпускні у квітні місяці:

Дт 7400 Кт 3658 - 180 грн

3. Виплата відпускних у березні місяці:

Дт 3654 Кт 2620, 2625, 1001 - 330,00 грн

4. покриття витрат майбутніх періодів:

Дт 3654 Кт 3500 - 180,00 грн

№7

Позичка в розмірі 121 тис. грн. видана терміном на 28 днів під 23 % річних.

Розрахуйте суму виплачених відсотків з урахуванням того, що рік не високосний.

Умова: 15 грудня 2015 року вищим керівництвом банку прийнято рішення про виплату премії персоналу за вислугу років. Загальна сума премії складає 2 млн. грн. Виплата премії 15 січня 2016р.

Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями операцію у фінансовому обліку на 31 грудня 2010 року.

1. нарахована премія працівникам банку:

Дт 7400 Кт 3659 - 2000000,00 грн

2. виплачена премія працівникам банку:

Дт 3659 Кт 1001, 2620, 2625 - 2000000,00 грн

№8

Комерційний банк залучає депозит юридичної особи у розмірі 50 000 грн. на три місяці на термін з 24 квітня до 25 липня за номінальною ставкою 20% із виплатою відсотків при внесенні коштів на депозит. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом «30/360».

Необхідно визначити суму відсотків, що сплачується за депозитом та суму коштів, що зараховується на депозитний рахунок клієнта. Для розрахунку кількості днів не враховуємо останній день.