Розв'язання

Обчислюємо суми відсотків за розрахункові періоди:

а) від 05 жовтня до 31 жовтня:

65000 x 17 x 26 / 365 x 100 = 787,12 грн.

Сума відсотків у розмірі 787,12 грн. перераховується банком на по­точний рахунок вкладника не пізніше 01 листопада.

б) від 01 листопада до 30 листопада:

65000 x 17 x 30 / 365 x 100 = 908,22 грн.

Сума відсотків у розмірі 908,22 грн. перераховується банком на по­точний рахунок вкладника не пізніше 01 грудня.

в) від 01 грудня до 31 грудня:

65000 x 17 x 31 / 365 x 100 = 938,49 грн.

Сума відсотків у розмірі 938,49 грн. перераховується банком на по­точний рахунок вкладника не пізніше 01 січня.

г) від 01 січня до 05 січня:

65000 x 17 x 4 / 365 x 100 = 121,10 грн.

Висновок: Банк 05 січня перерахує на поточний рахунок вкладни­ка платіж на суму 65 121,10 грн. (65 000 + 121,10).

Задача

Завдання 2.5.

01 квітня поточного року банком видано кредит суб'єкту господарської діяльності на поточні потреби в сумі 12 млн. грн., строком на один рік за ставкою 38% річних, проценти сплачуються щоквартально. В кінці кварталу отримано процентні доходи за кредитом.

Необхідно:

1. Визначити суму щомісячно нарахованих процентних доходів за кредитом.

2. Відобразити бухгалтерськими проведеннями суму виданого кредиту, суму щомісячно нарахованих процентних доходів та суму отриманих процентних доходів за квартал.

3. видано кредит суб'єкту господарської діяльності на поточні потреби:

Дт 2062 Кт 2600 - 12000000,00 грн

4. Щомісячно банк нараховує доходи за виданими кредитами:

(12000000,00*0,38*30)/360 =380000,00 грн

Дт 2068 Кт 6026 - 380000,00 грн

5. отримано банком доходів за квартол:

380000,00*3(квартол) 1140000,00 грн

Дт 2600 Кт 2068 - 380000,00*3=140000,00 грн

№4

Комерційний банк залучає строковий депозит юридичної особи у розмірі 70 000 грн. на три місяці на термін з 05 серпня до 05 листопада за річною відсотковою ставкою 9%. Відсотки нараховуються щомісячно і сплачуються не пізніше 1-го числа кожного місяця. Кількість днів згідно з угодою обчислюється за методом «факт/факт». Для розрахунку кількості днів не враховуємо останній день.

Необхідно розрахувати щомісячні платежі за відсотками та платіж по закінченні дії депозитної угоди.

Розв'язання

Обчислюємо суми відсотків за розрахункові періоди:

а) з 05 серпня по 31 серпня:

70000 х 9 х 26 / 365 х 100 = 448,77 грн.

Сума відсотків у розмірі 448,77 грн. перераховується банком на поточний рахунок вкладника не пізніше 01 вересня.

б) з 01 вересня по 30 вересня:

70000 х 9 х 30 / 365 х 100 = 517,81 грн.

Сума відсотків у розмірі 517,81 грн. перераховується банком на поточний рахунок вкладника не пізніше 01 жовтня.

в) з 01 жовтня по 31 жовтня:

70000 х 9 х 31 / 365 х 100 = 535,07 грн.

Сума відсотків у розмірі 535,07 грн. перераховується банком на поточний рахунок вкладника не пізніше 01 листопада.

г) з 01 листопада по 05 листопада:

70000 х 9 х 4 / 365 х 100 = 69,04 грн.

Висновок: Банк 05 листопада перерахує на поточний рахунок вкладника платіж на суму 70 069,04 грн. (70 000 + 69,04).

Завдання 2.5.

15 грудня поточного року банком виданий кредит суб’єкту господарської діяльності в інвестиційну діяльність строком на 6 місяців під 32% річних в сумі 5 млн. грн. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартально. Заборгованість за наданим кредитом прострочена.

Необхідно:

1. Визначити суму щомісячно нарахованих процентних доходів.

2. Відобразити у фінансовій звітності суму виданого кредиту, щомісячну суму нарахованих процентів, сплату нарахованих процентних доходів за квартал та суму простроченої заборгованості за наданим кредитом.

3. видача кредиту суб'єкту господарювання в інвестиційну діяльність:

Дт 2072 Кт 2600 - 5000000,00 грн

4. Нараховані процентні доходи за грудень 2012р., травень 2013р.:

(5000000,00*0,32*15)/360=66606,67 грн

Дт 2078 Кт 6027 - 66606,67 грн

5. за січень, лютий, березень, квітень 2013р.:

(5000000,00*0,32*30)/360=133333,33 грн

Дт 2078 Кт 6027 - 133333,33 грн

6. отримано процентні доходи за квартал:

133333,33*3=399999,99 грн

Дт 2600 Кт 2078 - 399999,99 грн

7. кошти за нарахованими доходами визнані прострочені:

Дт 2079 Кт 2078 - 399999,99 грн

№5

Комерційний банк залучає депозит фізичної особи у розмірі 25 000 грн. на чотири місяці на термін з 09 травня до 09 вересня за відсотковою ставкою 12% річних із капіталізацією відсотків щомісячно. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця, а їх сплата – при погашенні депозиту. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом «факт/360».

Необхідно нарахувати відсотковий дохід за кожен місяць та розрахувати платіж по закінченню терміну дії депозитної угоди. Для розрахунку кількості днів не враховуємо останній день.