Графік погашення кредиту

Термін погашення кредиту, квартали	Сума основного боргу на початок періоду, грн.	Сума відсотків за даний період, грн.	Сума виплати боргу, грн.	Сума погашення основного боргу, грн.
1	100000	10000*0,1/2=5000	15472	15472-5000=10472
2.	100000-10472=89528	89528*0,05=4476	15472	10996
3	78532	3927	15472	11545
4	66987	3349	15472	12123
5	54864	2743	15472	12729
6	42135	2107	15472	13365
7	28770	1439	15472	14033
8	14737	737	15472	14735
Разом		23776	123776	100000

Умова: Банк 01.03 вирішив розмістити вільні грошові кошти на депозит в банк „Надру” на строк 9 місяців у розмірі 2000000 грн. за номінальною ставкою 12,5% річних. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт / факт. Відсотки нараховуються кожний місяць, термін сплати – в кінці строку депозитної угоди.

Необхідно: Відобразіть всі необхідні дати, проведення і суми щодо розміщення депозиту, нарахування доходів, а також операцій в кінці терміну дії депозитної угоди.

1. розміщення депозита в іншому банку:

Дт 1512 Кт 1200 - 2000000,00 грн

2. нараховано процентні доходи за березень, квітень, червень, вересень, листопад:

(2000000,00*12,5%*30)/365 = 20547,95 грн

3. нараховано процентні доходи за травень, липень, серпень, жовтень:

2000000,00*12,5%*31)/365 = 21232,88 грн

Дт 1518 Кт 1512 - 21232,88 грн, 20547,95 грн

4. отримано депозит по закінченню депозитної угоди:

Дт 1200 Кт 1512 - 2000000,00 грн

5. отримано процентні доходи за депозитом:

Дт 1200 Кт 1518 - (20547,95*5)+(21232,88*4) = 187671,27 грн

№21

Визначте рівень осідання коштів, якщо залишок на початок місяця становив 5432,1тис.грн, на кінець періоду він становив 5543,2тис.грн, оборот за приходом дорівнював 240,5тис.грн.

Розв’язання: Рівень осідання коштів розраховується за формулою:

де Р - рівень осідання коштів;

Зк - залишок коштів на рахунках по вкладах на кінець звітного періоду;

Зп - залишок коштів на рахунках по вкладах на початок звітного періоду;

П - оборот за приходом.

Умова: На початку року банк залучив короткостроковий вклад банку «Альфа» в розмірі 2 млн грн. строком на 4 місяці за ставкою 18% річних. Нарахування процентів за депозитом проводиться в кінці кожного місяця.

В кінці строку суму депозиту та проценти за ним перераховано банку «Альфа».

Необхідно: Визначити суму щомісячно нарахованих процентних витрат за депозитом. Відобразити бухгалтерськими проведеннями залучення депозиту, суму щомісячного нарахування процентних витрат за депозитом та суму повернення депозиту і процентів за ним.

1. залучено банком депозит іншого банку:

Дт 1200 Кт 1612 - 2000000,00 грн

2. нараховано процентні витрати за депозитом:

(2000000,00*18%*30)/360 = 30000,00 грн

Дт 7012 Кт 1618 - 30000,00 грн

3. сплачено депозит по закінченню депозитної угоди:

Дт 1612 Кт 1200 - 2000000,00 грн

4. сплачено процентні витрати за депозитом:

Дт 1618 Кт 1200 - 30000,00*4 = 120000,00 грн

№22

Підприємство одержало в банку позичку 1000 грн на 16 місяців під 22% річних, відсотки нараховуються один раз у кварталі на залишок боргу. Скласти графік погашення кредиту за умови: основний борг погашається рівними частинами.

Сума погашення основного боргу за один квартал (16 місяців – 5,3 кварталу) складає: 1000/5,3 =188,68 грн.

Сума погашення основного боргу за 0,3 кварталу дорівнює:

188.68*0,3 = 56,6 грн.

Таблиця 11 - Графік погашення кредиту

Термін погашення кредиту, квартали	Сума основного боргу на початок періоду, грн.	Сума відсотків за даний період, грн.	Сума виплати боргу, грн.	Сума погашення основного боргу, грн.
1	1000,00	1000*0,22/4 =55,00	243,68	188,68
2.	1000,00-188,68=811,32	811,32*0,22/4=44,62	188,68+44,62=233,33	188,68
3	622,64	32,25	220,93	188,68
4	433,96	2387	212,55	188,68
5	245,28	13,49	202,17	188,68
6	56,60	3,11	59,71	56,60
Разом		172,34	1172,34	1000,00

Умова: 1 липня 2011року банк залучив депозит фізичної особи в розмірі 10 тис.грн. строком на 2 місяці за ставкою 14 % річних із виплатою процентів одночасно з поверненням депозиту.

Необхідно:Відобразити бухгалтерськими проводками залучення депозиту, суму щомісячного нарахування процентних витрат за депозитом, суму повернення депозиту та процентів за ним.

1. Залучено депозит від фізичної особи:

Дт 1001 Кт 2630 - 10000,00 грн

2. Нараховано процентні витрати за місяц:

(10000,00*30*0,14)/360 = 116,67

Дт 7041 Кт 2638 - 116,67

3. Повернуто депозит по закінченню депозитної угоди:

116,67*2 = 233,34 грн

Дт 2638 Кт 1001 - 233,34 грн

№23

Задача Розрахувати відсутні елементи в графіку погашення кредиту підприємства „Світ”

Таблиця – Графік погашення кредиту підприємства „Світ”

Термін погашення кредиту, квартали	Сума основного боргу на початок періоду, грн.	Сума відсотків за даний період, грн.	Сума виплати боргу, грн.	Сума погашення основного боргу, грн.
1		18000,00	61008,78
2.
3
4
5
6
Разом			366052,68	300000,00

Умова: Банк виконує роботи з капітального ремонту будівлі, яка , як планується, буде передана у фінансовий лізинг. Витрати на ремонт:

- вартість будівельних матеріалів 17255 грн.

- заробітна плата робітникам (нарахована) 722 грн.

- нарахування на зарплату:

а) 32% до Пенсійного фонду

б) 5,5 % до Фонду соцстраху та до інших фондів

Необхідно: