№1

Комерційний банк залучив строковий депозит у розмірі 2 000 грн. на термін від 23 березня до 17 травня під 18% річних. Необхідно розрахувати суми процентних платежів, використовуючи різні методи визначення кількості днів. Для розрахунку кількості днів не враховуємо останній день.

Розв'язання:

Порядок та результати розрахунків відсоткового доходу за різними методами наведено в таблиці 1:

Таблиця 1

Порядок розрахунків процентного доходу

Методи розрахунку	Тривалість дії угоди, днів	Кількість днів у році	Розрахунок суми відсотків, грн.
1 . «Факт/факт»	9 + 30 + 16 = 56	365	2000 x 18 x 54 / 365 х 100 = = 53,26
2. «Факт/360»	9 + 30 + 16 = 55	360	2000 x 18 x 54 / 360 х 100 = = 54,00
3. «30/360»	8 + 30 + 16 = 54	360	2000 x 18 x 53 / 360 х 100 = = 53,00

Висновок: результати розрахунків показують, що для вкладника найвигідніший метод «факт/360», а для позичальника — метод «30/360».

Умова: Банк розмістив серед акціонерів 1000 власних простих акцій, які попередньо були викуплені в акціонерів за ціною 11 грн. за акцію (номінал – 10 грн.).

Необхідно: Виконати бухгалтерські записи за операцією.

1. на номінальну вартість акцій:

Дт 1200 Кт 5000 - 10000,00 грн

2. на суму перевищення реалізованих акцій що до номінальної вартості

Дт 1200 Кт 5010 - 1000,00 грн

№2

Комерційний банк залучив строковий депозит у розмірі 1 000 грн. на термін з 22 травня до 15 липня під відсоткову ставку 15% річних. Необхідно розрахувати суми відсоткових платежів, використовуючи різні методи визначення кількості днів. Для розрахунку кількості днів не враховуємо останній день.

Розв'язання:

Порядок та результати розрахунків відсоткового доходу за різними методами наведемо в таблиці 2:

Таблиця 2

Порядок розрахунків процентного доходу

Методи розрахунку	Тривалість дії угоди, днів	Кількість днів у році	Розрахунок суми відсотків, грн.
1 . «Факт/факт»	10 + 30 + 14 = 53	365	1000 x 15 x 53 / 365 х 100 = = 21,78
2. «Факт/360»	9 + 30 + 14 = 53	360	1000 x 15 x 53 / 360 х 100 = = 22,08
3. «30/360»	8 + 30 + 14 = 52	360	1000 x 15 x 52 / 360 х 100 = = 21,67

Комерційним банком “Новий” оголошено та зареєстровано статутний капітал за первинною емісією 200000 простих акцій номіналом 12 грн. за акцію. На момент державної реєстрації сума підписного капіталу, сплаченого акціонерами склала 720000 грн.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями.

1. Реєстрація статутного капіталу:

Дт 3630 Кт 5000 - 2400000,00 грн

2. отримано внесків після реєстрації:

Дт 1001, 2600, 1200 Кт 5001 - 720000,00 грн

№3

Комерційний банк залучає строковий депозит юридичної особи у розмірі 65 000 грн. на три місяці на термін від 05 жовтня до 05 січня за річною відсотковою ставкою 17%. Відсотки нараховуються щомісячно і сплачуються не пізніше 1-го числа кожного місяця. Кількість днів згідно з угодою обчислюється за методом «факт/факт». Для розрахунку кількості днів не враховуємо останній день.

Необхідно розрахувати щомісячні платежі за відсотками та платіж по закінченні дії депозитної угоди.