9. Анализ финансовой устойчивости организации

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Формула

Условное обозначение

Показатель типа финансовой устойчивости

1

Трехмерный показатель

–

,

где ;

;

РТД – расходы текущей деятельности;

 – абсолютная финансовая устойчивость;

 – нормальная финансовая устойчивость;

 – неустойчивое финансовое состояние;

 – кризисное (критическое) финансовое состояние

Коэффициенты капитализации

1

Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости)

доли ед.

Б – валюта баланса, руб.

2

Коэффициент финансовой зависимости

3

Коэф­фициент концентрации привлеченных средств (заёмного капитала)

;

ЗК – заёмный капитал

4

Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников

5

Коэффициент финансовой зави­симости капитализированных источников

6

Коэффициент финансовой устойчивости

7

Коэффициент финансирования

8

Уровень финансового левериджа (рычага)

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Формула

Условное обозначение

Коэффициенты покрытия

1

Коэффициент обеспечен­ности процентов к уплате

доли ед.

2

Коэффициент обеспеченности финансовых расходов

– расходы по финансовой аренде (лизингу)

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Формула

Условное обозначение

Общие формулы показателей оборачиваемости актива

1

Показатели оборачиваемости по доходам (по выручке) за отчётный период

1.1

Коэффициент оборачиваемости или скорость оборота актива

кол-во обо­ротов

1.2

Период оборота актива

дни

Т – количество дней в отчётном периоде

2

Показатели оборачиваемости по расходам актива за отчётный период

2.1

Коэффициент оборачиваемости или скорость оборота актива

кол-во обо­ротов

Р – суммарный расход актива за отчётный период

2.2

Период оборота актива

дни

3

Показатели оборачиваемости по расходам актива за отчётный период с использованием остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учёта

3.1

Коэффициент оборачиваемости или скорость оборота актива

кол-во обо­ротов

 – средние остатки по соответствующему счёту;

 – оборот по этому счёту (для активных счетов – кредитовый, для пассивных – дебетовый)

3.2

Период оборота актива

дни

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Формула

Условное обозначение

Общие показатели оборачиваемости

1

Коэффициент оборачиваемости активов (ресурсоотдача)

кол-во обо­ротов

2

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

 – средний остаток оборотных активов

3

Коэффициент оборачиваемости (отдачи) нематериальных активов

 – средний остаток нематериальных активов (среднегодовая первоначальная стоимость, среднегодовая остаточная стоимость)

4

Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)

 – средний остаток основных средств (среднегодовая первоначальная стоимость, среднегодовая остаточная стоимость)

5

Коэффициент оборачиваемости (отдачи) собственного капитала

Показатели управления активами

1

Коэффициент оборачиваемости всей дебиторской задолженности

кол-во обо­ротов

 – средний остаток всей дебиторской задолженности

2

Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности

 – средний остаток долгосрочной дебиторской задолженности

3

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

 – средний остаток краткосрочной дебиторской задолженности

4

Коэффициент оборачиваемости всей кредиторской задолженности

 – средний остаток всей кредиторской задолженности

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Формула

Условное обозначение

5

Период оборота запасов

дни

 – средний остаток запасов

6

Период оборота денежных средств

 – средний остаток денежных средств

7

Период погашения (оборота) всей дебиторской задолженности

8

Период погашения (оборота) долгосрочной дебиторской задолженности

9

Период погашения (оборота) краткосрочной дебиторской задолженности

10

Период погашения (оборота) всей кредиторской задолженности

11

Период погашения (оборота) кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам

 – средний остаток кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками по счёту 60;  – дебетовый оборот по счёту 60

12

Период хранения (оборота) сырья и материалов

 – средний остаток сырья и материалов по счёту 10;  – кредитовый оборот по счёту 10

13

Период оборота готовой продукции и товаров для перепродажи (средняя длительность хранения на складе; приближённая характеристика длительности процесса производства)

,  – средний остаток готовой продукции и товаров для перепродажи (средние остатки по счёту 43);  – кредитовый оборот по счёту 43