5.Документальное оформление и бух учет вкладных операций

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

Вклады физ. лиц учитываются на пассивных балансовых счетах:

3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»;3414 «Срочные вклады (депози ты) физических лиц»;3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц».

По дебету этих балансовых счетов отражается списание денежных средств, по кредиту отражается поступление денежных средств.

Юр. лица и ИП вносят денежные средства на вкладные счета путем безналичного перечисления с текущих счетов.

Вклады юр лиц и ИП учитываются на пассивных балансовых счетах:340Х «Вклады (депозиты) до востребования» (кроме счета 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»;341Х «Срочные вклады (депозиты)» (кроме счета 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;342Х «Условные вклады (депозиты)» (кроме счета 3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»;3601 «Вклады (депозиты) по средствам бюджета»;3631 «Вклады (депозиты) по средствам внебюджетных фондов, образуемых республиканскими органами гос. управления, иными гос. органами, местными Советами депутатов, местными исполнительными и распорядительными органами»;3634 «Вклады (депозиты) по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности республиканских органов гос управления, местных исполнительных и распорядительных органов и бюджетных организаций».

Все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бух учете в тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бух учете не позднее следующего операционного дня. В конце банковского дня на основании приходных и расходных документов по вкладным операциям кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя - на отчетной справке. Кассовые документы по вкладным операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в отдельные папки. В общую папку с кассовыми документами подшиваются справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках, за подписями работника, формирующего папку, и главного бухгалтера. На титульном листе общей папки с кассовыми документами делается отметка о количестве и сумме кассовых документов по вкладным операциям, находящихся в отдельных папках. Ежедневные операции по вкладам в банке подлежат отражению в следующих формах ежедневной отчетности:

-вкладной дневник;

-обороты по вкладам (депозитам).

Вкладной дневник отражает все операции, проведенные банком за день в разрезе:

-видов вкладов (депозитов) физических лиц;

-лицевых счетов вкладчиков;

-вкладчиков.

Вкладной дневник формируется отдельно по операциям в нац и иностран валютах. Данная отчетность подписывается ответственным исполнителем и контролером.

Обороты по вкладам (депозитам) отражают операции, проведенные банком в течение дня в разрезе:

-видов вкладов (депозитов);

-сводных лицевых счетов.

Обороты по вкладам формируются отдельно по операциям в национальной и иностранной валютах. Обороты по вкладам также подписываются ответственным исполнителем и контролером.