- •2. Функціїї податків:
- •3. Класифікація податків:
- •4. Поняття і принципи побудови податкової системи:
- •5. Основні елементи податкового механізму:
- •6.Усунення від подвійного оподаткування
- •7. Система оподаткування.
- •8. Податкові пільги
- •Що таке податкова соціальна пільга та для чого вона потрібна?
- •Хто має право на застосування податкової соціальної пільги?
- •Які розміри податкової соціальної пільги бувають?
- •Як розраховується податкова соціальна пільга?
- •Для кого встановлено 100% розмір податкової соціальної пільги?
- •Для кого встановлений 150% розмір податкової соціальної пільги?
- •Для кого встановлений 200% розмір?
- •Що треба зробити, щоб отримати податкову соціальну пільгу?
- •До яких доходів не може бути застосована податкова соціальна пільга?
- •Скільки податкових пільг можна застосовувати?
- •9, Правове становище Міністерства доходів і зборів України.
- •10. Функції районних податкових інспекцій.
- •11. Принципи і завдання органів податкової міліції.
- •12. Сутність і предмет податкового права.
- •13. Методи податкового права
- •14. Принципи податкового права.
- •15. Джерела податкового права.
- •16. Податкові правовідносини: суб’єкти, об’єкт, зміст.
- •17.Види і особливості податкових правовідносин
- •18. Права і обов’язки органів податкової служби.
- •19. Права і обов’язки платників податку.
- •20. Види загальнодержавних податків та інших обов’язкових платежів.
- •21. Порядок сплати податку на прибуток підприємств.
- •22. Порядок сплати податку на додану вартість.
- •23. Акцизний податок.
- •Из кодекса:
- •24. Податок на доходи фізичних осіб.
- •25. Оподаткування само зайнятих осіб.
- •26. Податковий кредит і податкова знижка
- •27. Податковий керуючий.
- •II. Призначення податкового керуючого
- •III. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо податкової застави
- •IV. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо адміністративного арешту майна
- •V. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо продажу майна, яке перебуває у податковій заставі, та стягнення коштів
- •VI. Порядок звільнення від виконання повноважень податкового керуючого
- •28. Екологічний податок
- •Из кодекса Стаття 240. Платники податку
- •Стаття 241. Податкові агенти
- •Стаття 242. Об'єкт та база оподаткування
- •29. Плата за землю.
- •30. Податкова декларація.
- •31. Поняття податкового правопорушення, їх класифікація.
- •32.Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •33.Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків
- •34. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •35. Особливості застосування фінансових санкцій за порушення податкового законодавства.
- •36. Соціально-податкові пільги.
- •37. Правовий режим неподаткових платежів
- •38. Ресурсні платежі в податковій системі.
- •39. Порядок стягнення платежів за природні ресурси
- •40. Поняття і порядок введення місцевих податків.
- •41. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •42. Податковий агент.
- •3) Надання в податковий орган інформації про неможливість утримання податку в платника податків і сумах заборгованості останнього.
- •43. Оскарження рішень органів податкової служби.
- •44. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •45. Спрощена система оподакування (Єдиний податок)
- •46. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •47. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •48. Збір за місце для паркування транспортних засобів.
- •49. Туристичний збір
- •50. Державне мито
- •51. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •52. Плата за користування надрами
- •53. Характеристика елементів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Для кого встановлено 100% розмір податкової соціальної пільги?
На 100% податкову соціальну пільгу мають право всі працівники заробітна плата яких не перевищує граничний розмір доходу для її отримання. Як зазначалося вище, у 2014 році граничний розмір доходу становить 1710,00 грн.
Пунктом 169.1.2 Податкового кодексу встановлено, що для платника податків, які утримують двох чи більше дітей до 18 років, розмір податкової соціальної пільги становить 100% у розрахунку на кожну дитину. При цьому граничний розмір доходу визначається також в залежності від кількості дітей. Слід зазначити, що у пункті 169.1.2 йде мова про одного з батьків. Тобто, якщо сім’я утримує двох чи більше дітей до 18 років, то на податкову соціальну пільгу на дітей має тільки один з них.
Приклад: сім’я має трьох дітей віком до 18 років. Дохід батька дорівнює 6 000,00 грн. Дохід матері складає 3 500,00 грн. Граничний розмір доходу для застосування податкової соціальної пільги на трьох дітей складає (станом на 2014 рік) 1 710,00 * 3 = 5130,00 грн. Отже батько не має права застосовувати пільгу на дітей. Таке право має мати. Розмір пільги в її випадку становить 609 * 3 = 1827 грн. Розрахуємо її заробітну плату. Утримуємо єдиний соціальний внесок та отримуємо базу оподаткування ПДФО 3 500,00 – (3 500,00 * 3,6%) = 3 374,00 грн. Віднімаємо податкову соціальну пільгу 3 374,00 – 1827 = 1547.00 грн. Утримуємо податок на доходи фізичних осіб та отримуємо заробітну плату на руки 3 374,00 – (1547,00 * 15%) = 3374,00-232,05=3 141,95грн.
Для кого встановлений 150% розмір податкової соціальної пільги?
Податкова соціальна пільга у розмірі 150%, відповідно до пункту 169.1.3 Податкового кодексу застосовується до платників податку на доходи фізичних осіб які:
а) є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником — у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років.
Відповідно до Постанови КМУ №1227 від 29.12.10 «Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги» одинокою матір’ю (батьком) або опікуном, піклувальником вважаються особи, які на момент застосування роботодавцем пільги маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом.
б) утримує дитину-інваліда — у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років.
в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;
г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;
ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом «б» підпункту 169.1.4 цього пункту;
д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;
е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», крім осіб, визначених у підпункті «б» підпункту 169.1.4 цього пункту;