Характеристика заповнення і розділу активу «Необоротні активи» форми №1 «Баланс» за 2014 р.

Показник

Код рядка

Характеристика рядка

Залишок (сальдо) за рахунками (субрахунками)

1

2

3

4

Основні засоби

Залишкова вартість

120

Наводиться залишкова вартість основних засобів, яка визначається розрахунковим шляхом як різниця між первісною (відновлювальною) вартістю та сумою зносу

р. 122-р. 121

Знос

121

Відображається сума нарахованого зносу на основні засоби

КС субрахунку № 131

Первісна вартість

122

Відображається первісна вартість основних засобів, тобто фактична вартість придбання, спорудження, виготовлення основних засобів з урахуванням змін, що збільшували або зменшували цю вартість

ДС рахунку № 10

Інші необоротні матеріальні активи

Залишкова вартість

130

Наводиться залишкова вартість інших необоротних матеріальних активів, яка визначається розрахунковим шляхом як різниця між первісною (відновлювальною) вартістю та сумою зносу

р. 132-р. 131

Знос

131

Відображається сума нарахованого зносу на інші необоротні матеріальні активи

КС субрахунку № 132

Первісна вартість

132

Відображається первісна вартість інших необоротних матеріальних активів, тобто фактична вартість придбання, виготовлення інших необоротних матеріальних активів з урахуванням змін, що збільшували або зменшували цю вартість

ДС рахунку № 11

Показник

Код рядка

Характеристика рядка

Залишок (сальдо) за рахунками (субрахунками)

1

2

3

4

Матеріали і продукти харчування

150

Відображається вартість матеріалів та продуктів харчування, що зберігаються на складах або в коморах: реактивів і хімікатів, скла і хімпосуду, металу, електроматеріалу, паперу, медикаментів, перев’язувальних засобів, господарських матеріалів, що використовуються для поточних потреб установи (електричні лампи, мило, щітки тощо), будівельних матеріалів для поточного ремонту; усіх видів палива, пального і мастильних матеріалів (дрова, вугілля, бензин, гас, тощо); поворотної тари та обмінної тари (бочки, бідони, ящики, банки скляні, пляшки тощо); запасних частин для ремонту і заміни спрацьованих частин машин (медичних, електронно-обчислювальних тощо), обладнання, транспортних засобів тощо

ДС рахунку № 23

Малоцінні та швидкозношувані предмети

160

Відображається вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, термін експлуатації яких не перевищує одного року

ДС рахунку № 22

Дебіторська заборгованість

180

Відображається загальна сума дебіторської заборгованості. Сума рядка утворюється з таких рядків:181, 182, 183, 184, 185, 186, 187

р. 187

Розрахунки за іншими операціями

187

Відображається вся інша дебіторська заборгованість, яка не включена до рядків 181-186 і не відноситься до виконання кошторису, у тому числі заборгованість за розрахунками з виплати допомоги і компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, а також з виплати допомоги у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, що здійснюється за рахунок коштів Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності; заборгованості банків, які ліквідовані; заборгованості за відсотками, нарахованими банком на залишок коштів у національній та іноземній валютах за користування тимчасово вільними коштами, якщо зазначене передбачено нормативно-правовими актами, крім відсотків, які отримують вищі та професійно-технічні навчальні заклади; заборгованість за сумою збитків, яка підлягає перерахуванню до державного бюджету

ДС субрахунку № 365

Рахунки в казначействі спеціального фонду

260

Наводиться залишок невикористаних коштів спеціального фонду розпорядника бюджетних коштів, що зберігаються на спеціальних реєстраційних рахунках в органі Казначейства. Сума рядка утворюється з таких рядків: 261, 262, 263, 264

р. 261+р. 262

Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги

261

Відображається залишок коштів, які надійшли як плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з їх основною діяльністю; що отримуються бюджетними установами від додаткової (господарської) діяльності; як плата за оренду майна бюджетних установ; надходження бюджетних установ від реалізації в установленому порядку майна (крім нерухомого майна)

ДС субрахунку № 323

Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень

262

Відображаються залишок коштів, які надійшли на ім’я бюджетної установи як благодійні внески, гранти, дарунки; кошти, що отримують від підприємств, організацій, фізичних осіб та від інших бюджетних установ для виконання цільових заходів

ДС субрахунку № 324