2.3. Методика складання Балансу установи

Баланс бюджетної установи – це звітний документ, в якому на певну дату відображено та узагальнено в грошовій оцінці засоби бюджетної установи та джерела їх формування.

В Здолбунівській ЗОШ І ступеня № 7 Здолбунівської районної ради Рівненської області форму звітності № 1 – «Баланс» складають щоквартально та щорічно.

Отож, розглянемо детальніше форму № 1 «Баланс» Здолбунівської ЗОШ І ступеня № 7 та методику його складання (додаток 13, 22).

Баланс Здолбунівської ЗОШ І ступеня № 7 складається на підставі звірених даних аналітичного та синтетичного обліку станом на кінець останнього дня року, кварталу. В установі складають єдиний баланс про всі господарські операції за всіма коштами загального і спеціального фондів, він забезпечує контроль та аналіз виконання кошторису бюджетної установи як за загальним, так і за спеціальним фондами.

Для складання форми № 1 «Баланс» в Здолбунівській ЗОШ І ступеня № 7 використовують облікові регістри (меморіальні ордери), що складаються на основі первинних документів, перевірених і згрупованих за певною ознакою. На основі меморіальних ордерів складаються картки аналітичного обліку та книга «Журнал-Головна», в яких дані групуються відповідно, по кодах економічної класифікації видатків та по субрахунках. Варто зазначити також те, що в картках аналітичного обліку та в книзі «Журнал-Головна» дані формуються наростаючим підсумком з початку року (додатки 6-10).

Суми виведених залишків у книзі «Журнал-Головна» є підставою для складання форми № 1 «Баланс».

Для детальнішої характеристики взаємозв’язку показників форми № 1 «Баланс» та облікових регістрів (меморіальних ордерів) сформуємо таблицю 2.1.

Таблиця 2.1

Відображення показників форми № 1 «Баланс» Здолбунівської зош і ступеня № 7 у облікових регістрах

Регістр обліку	Зміст операції	Графа, рядки форми №1 «Баланс»
1	2	3
м/о № 9	Відображення інформації про наявність і стан необоротних активів	гр. 3, 4 р. 112 (рах. 12), р. 122 (рах. 10), р. 132 (рах. 11)
		гр. 3, 4 р. 111, 121, 131
м/о № 11, 12, 13	Відображення інформації про наявність і стан запасів	гр. 3, 4 р. 150
м/о № 10		гр. 3, 4 р. 160
м/о № 13		гр. 3, 4 р. 170
м/о № 2	Відображення інформації про облік коштів, розрахунків та інших активів	гр. 3, 4 р. 250, 290
м/о № 3		гр. 3, 4 р. 260 (рах.32), р. 261 (субрах. 323), р. 262 (субрах. 324), р. 263 (субрах. 326)
м/о № 4		гр. 3, 4 р. 182, 200
м/о № 5		гр. 3, 4 р. 183
м/о № 7		гр. 3, 4 р. 182, 187
м/о № 8		гр. 3, 4 р. 186
м/о № 5	Відображення інформації про облік зобов’язань	гр. 3, 4 р. 424, 425
м/о № 6		гр. 3, 4 р. 421
м/о № 8		гр. 3, 4 р. 427
м/о № 2	Відображення інформації про доходи	гр. 3, 4 р. 450
м/о № 14		гр. 3, 4 р. 460

Методика складання «Балансу» Здолбунівської ЗОШ І ступеня № 7 полягає в поступовому заповненні рядків форми на основі підсумкових даних книги «Журнал-Головна».

Як приклад розглянемо порядок заповнення звіту за 2014 рік (додаток 22).

Спочатку заповнюємо Актив «Балансу». Перший розділ активу – «Необоротні активи», в ньому відображається вартість матеріальних і нематеріальних активів, отриманих і призначених для використання установою. Характеристика заповнення цього розділу наведена в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2