Розділ 4 виробнича програма та її матеріально-технічне забезпечення

Для забезпечення ефективності функціонування будь – якого підприємства спеціальні служби розробляють виробничу програму або план виробництва та реалізації продукції.

Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції у плановому періоді, який відповідає номенклатурою, асортиментом і якістю вимогам плану продажу. Вона обумовлює завдання по введенню в дію нових виробничих потужностей, потребу в матеріально-сировинних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті тощо. Цей розділ плану тісно пов’язаний із планом праці і заробітної плати, планом по витратах виробництва, прибутку і рентабельності, фінансовим планом.

На ПрАТ завод «Омега» виробнича програма підприємства визначає склад, кількість і обсяг продукції, яка повинна бути виготовлена у плановий період і поставлена споживачам. Відображаючи головне завдання господарської діяльності, вона є головним розділом планів підприємства. Всі інші розділи планів розробляються у відповідності з виробничою програмою і спрямовані на забезпечення її виконання. Основним завданням виробничої програми є максимальне задоволення потреб споживачів у високоякісній продукції, яка випускається підприємствами при найкращому використанні їхніх ресурсів та отриманні максимального прибутку.

На ПрАТ завод «Омега» обґрунтування виробничої програми виробничими потужностями здійснюється в такому порядку:

1. Аналізується портфель замовлення.

2. Проводиться перерахунок асортименту портфеля замовлень на один вид продукції, прийнятий як виріб представник. Коефіцієнт перерахунку визначається як співвідношення трудомісткості кожного типу розміру продукції на трудомісткість виробу-представника.

3. Аналізується використання середньорічної виробничої потужності в звітному періоді. Планується коефіцієнт використання виробничої потужності в плановому періоді.

4. Визначається можливий випуск продукції на основі діючих виробничих потужностей.

5. Проект виробничої програми порівнюється з виробничою потужністю по кожному виробу-представнику, після досягнення балансу між виробничою потужністю та проектом програми дається економічна оцінка проекту плану виробництва. Ця робота проводиться у планово-економічному відділі.

З метою більш повної ув’язки проекту виробничої програми з виробничою потужністю підприємства розробляють баланс виробничих потужностей .

На основі балансу виробничих потужностей та в ході його розробки здійснюється:

• уточнення можливостей виробничої програми;

• визначення коефіцієнта використання виробничих потужностей;

• виявлення внутрішньовиробничих диспропорцій та можливостей їх усунення;

• визначення потреби в обладнанні або виявлення надлишків обладнання.

Для аналізу забезпечення виробничої програми виробничими потужностями проаналізуємо баланс виробничих потужностей ПрАТ завод «Омега».

Коефіцієнт використання виробничих потужностей у 2011 році зменшився на 0,493 (0,40-0,893). Ці дані свідчать про те, що на 2012 рік створився надлишок виробничих потужностей, що призвело до неефективного використання наявних на підприємстві виробничих потужностей, їх вибуття з виробництва.

У 2013 році виробничі потужності з виробництва товарної продукції зросли на 5% порівняно з 2012 роком. А саме: виробничі потужності з виробництва електровимірювальних приладів зросли на 5,1% приладів геофізики на 7,7%, товарів, литва кольорового на 14,1%, виробів з пластмас на 0,9%. Зниження середньорічної вартості виробничих потужностей мало місце у виробництві приладів контролю на 23,8% та у виконанні замовлень на 7,7%.

Для виконання виробничого завдання на ПрАТ «Омега» при виконанні механічних робіт використовуються токарні, фрезерні, координатно-розточні, свердлильні, шліфувальні верстати.

Токарні верстати використовуються для обробки переважно тіл обертання шляхом зняття з них стружки при точінні. На цих верстатах кваліфікованими робітниками виконуються різні види токарної обробки: обточування циліндрових, конічних, фасонних поверхонь, підрізування торців, відрізка, розточування, а також свердління і розгортання отворів, нарізування різьблення і накатка рифлень, притирання і тому подібне Використовуючи спеціальні пристосування, на цих верстатах можна здійснювати фрезерування, шліфування, нарізування зубів і ін. види обробки. На спеціалізованих токарних верстатах обробляють муфти, труби і ін. вироби.

На підприємстві є такі моделі токарних верстатів в яких верхня каретка також переміщається автоматично. У механізмі фартуха передбачено блокування, що виключає одночасне включення подачі від ходового валика і ходового гвинта і одночасне включення каретки і поперечних санчат. Для швидкого ходу супорта служить додатковий привід ходового валика від електродвигуна через обгінну муфту.

Невід’ємною частиною виробничого процесу на ПрАТ «Омега» є механічні роботи при яких активно використовуються фрезерні верстати . Це устаткування призначене для обробки різанням за допомогою фрези, зовнішніх і внутрішніх плоских і фасонних поверхонь, пазів, уступів, поверхонь тіл обертання, резьб, зубів зубчастих коліс і т.п.

У виробничому процесі підприємства використовуються фрезерні верстати універсально-, карусельно-, барабанно-фрезерні. Головний рух у цих верстатах здійснюється фрезою, рух подачі (поступальне) — заготівкою; в деяких випадках (наприклад, при обробці громіздких великих виробів – це в основному прилади геофізики для нафтопереробної , металургійної та хімічної промисловості ) рух подачі може повідомлятися фрезі.

Універсально-фрезерний верстат консольної конструкції характеризується горизонтальним розташуванням осі шпинделя, має хобот з підвіскою для кріплення облямовування фрези і призначений для роботи з різними типами фрез. Верстат має поворотний (у горизонтальній площині) стіл, що дозволяє фрезерувати гвинтові канавки; стіл може переміщатися в подовжньому, поперечному і вертикальному напрямах. Карусельно-фрезерний верстат служить для безперервного фрезерування поверхні литих, кованих і штампованих заготовок торцевими фрезами. Стіл верстата має кругову подачу. Барабанно-фрезерний верстат призначений для одночасної обробки двох торцевих поверхонь заготовок (шатунів, валів, вилок і т.п.), а також фрезерування пазів.

Для здобуття отворів в деталях відносно невеликого розміру в умовах виробничого процесу підприємства використовуються свердлильні верстати. Вони центрують, служать для здобуття в торцях заготовок центрових отворів. Інколи верстати, що центрують, оснащуються відрізними супортами з різанням для відрізки заготівки перед центруванням (щовідрізний верстат). Для одночасної обробки (головним чином свердління) декількох отворів застосовують багатошпіндельні свердлильні верстати з свердлувальними голівками, електродвигунами і редукторами. На підприємстві використовуються агрегатні свердлильні верстати одно-, двох- і трибічні, з вертикальними, горизонтальними і похилими свердлувальними і візенарізальними шпинделями. Для комбінованої обробки деталей застосовують верстати: свердлувально-розточувальні (одно- і двосторонні), свердлувально-нарізні (зазвичай багатошпіндельні, з реверсуванням різенарізальних шпинделів), свердлувальні автомати.

Відповідно до прийнятої технології обробки на підприємстві для металоріжучих операцій використовують кругло- і внутрішньошліфувальні верстати. Специфіка використовуваного інструменту пред'являє до конструкції і конструкційних матеріалів деякі додаткові вимоги: вібростійка, зносостійкість, інтенсивне відведення абразивного пилу.

При проведенні електронно-вимірювальних робіт для регулювання та перевірки приладів на ПрАТ «Омега» використовуються наступні види устаткування: вольтметри універсальні Щ68, Щ31; компаратор напруги Р3003, магазин опору РЧ841, осцилограф С1-76, калібратор напруги МК 4700, блок живлення БП-5, автотрансформатори. Дане устаткування дозволяє вимірювати параметри напруги та струму, перевіряти продукцію підприємства на відповідність технічним параметрам, нормативним положенням, Державним стандартам (ДСТУ) і комплектно-технічній документації, що розробляється конструкторським відділом підприємства.

Аналіз використання виробничих потужностей можна доповнити аналізом стану та ефективності використання основних фондів ПрАТ завод «Омега», бо вони найбільш повно відображають змістовний склад виробничих потужностей, особливо активна частина основних виробничих фондів підприємства. Оцінка наявності основних фондів здійснюється на основі даних статистичної звітності «Примітка до фінансової річної звітності»(Додаток Ж).

Аналіз наявності основних фондів та їх динаміки в 2012 році представлена в таблиці 4.1.

Як свідчать дані таблиці 4.1. основні фонди на кінець 2013 року збільшились на 197 тис. грн. або на 5,27%, в основному за рахунок збільшення невиробничих основних фондів.

Таблиця 4.1.

Аналіз зміни наявності основних фондів та їх динаміки в

2013 р. (тис. грн.)

Основні фонди	Наявність на початок року	Надійшло за рік		Вибуло за рік		Наявність на кінець року	Зміна за рік (+,-)	Темпи зроста-ння, %
		Всього	В т.ч. введено в дію	Всього	В т.ч. ліквідовано
1.Промислово-виробничі основні фонди: в т.ч.: активна частина промислово-виробничих основних фондів 2.Виробничі основні фонди інших галузей 3.Невиробничі основні фонди	1698 1635 218 1819	47 47 58 130	- - - -	36 33 2 -	- - -	1709 1649 274 1949	11 14 56 130	100,65 100,86 125,69 107,15
Всього:	3735	235	-	38	-	3932	197	105,27

Забезпечення виробництва продукції необхідними матеріальними ресурсами передбачається в спеціальному розділі поточного плану ПрАТ завод «Омега» – плані матеріально-технічного забезпечення.

Виходячи з обсягів виробничої програми відділ постачання визначає потребу по кожному виду матеріальних ресурсів та складає заявки на необхідну кількість матеріалів. Після цього складаються матеріальні баланси по всіх видах матеріалів, сировини, палива, покупних та комплектуючих виробів.

Відділ матеріально-технічного забезпечення проводить роботу по вивченню ринку постачальників та вибирає постачальників матеріально-технічних ресурсів, з кожним з яких укладається договір на поставку певного виду матеріальних ресурсів.

Матеріально-технічне забезпечення цехів ПрАТ «Омега» здійснюється на основі централізованої системи постачання.

На основі лімітно-комплектуючої відомості, в якій відображається потреба цеху в тих чи інших матеріалах на виріб на місяць проводиться погашення цієї потреби на певну дату.

Вкінці місяця в цій відомості підбивається підсумок по кожному виду матеріальних ресурсів на предмет погашення їх лімітної кількості.

Для оцінки ефективності використання матеріальних ресурсів на ПрАТ завод «Омега» використовують показники матеріаломісткості та матеріаловіддачі.

Матеріаловіддача визначається відношенням вартості продукції до матеріальних затрат, вона характеризує віддачу матеріалів, а саме вихід продукції з кожної гривні спожитих матеріальних ресурсів.

Матеріаломісткість визначається відношенням суми матеріальних витрат до вартості виробленої продукції і показує скільки матеріальних витрат припадає на кожну гривню випущеної продукції.

Оцінку показників матеріаломісткості продукції на ПрАТ завод «Омега» проведено в таблиці 4.2.(додаток Е)

Таблиця 4.2.

Оцінка показників матеріаломісткості за 2012-2013 роки

Показники	2012				2013
	За планом	Фактично	Відхилення		За планом	Фактично	Відхилення
			+-	%			+-	%
Обсяг виробництва продукції, тис. грн.	2985,6	2800,0	-185,6	-6,22	3637,7	2519,32	-1118,38	-30,74
Матеріальні витрати, тис. грн.	597,12	512,0	-85,12	-14,26	1091,31	807,5	-283,38	-26,01
Матеріаломісткість	0,20	0,18	-0,02	-10,0	0,30	0,32	+0,02	+6,70
Матеріаловіддача	5,0	5,47	+0,47	+9,4	3,33	3,12	-0,21	-6,30

З наведених даних в таблиці 4.2. видно, що у 2012 році матеріаломісткість знизилась на 0,02 грн. або на 10,0%, а матеріаловіддача зросла на 9,4%. Зниження матеріаломісткості та зростання матеріаловіддачі матеріальних ресурсів є позитивним фактором діяльності підприємства.

У 2013 році матеріаломісткість зросла на 0,02 грн. або на 6,7%, а матеріаловіддача знизилась на 6,3%. Зміни матеріаломісткості були спричинені такими факторами:

• зміна структури випущеної продукції;

• зміни норм витрат на одиницю продукції;

• зміни цін на матеріальні ресурси;

• зміни цін на випущену продукцію.

Для виконання виробничої програми підприємства велике значення має забезпеченість трудовими ресурсами. Від забезпеченості підприємства кваліфікованими кадрами, раціонального їх використання залежить організаційно-технічний рівень виробництва, імідж підприємства, його фінансова стабільність, всі економічні показники діяльності.

Виконання виробничої програми залежить не лише від забезпеченості підприємства трудовими ресурсами, але і від продуктивності праці працівників. Вплив трудових факторів на виконання виробничої програми можна дослідити на основі даних таблиці 4.3.

Таблиця 4.3.

Вплив трудових факторів на обсяг продукції в 2011-2013 роках

Показники	2011	2012	2013	Відхилення 2013 до 2011 року
				(+/-)	%
Обсяг виробництва продукції Середньоспискова чисельність працюючих (чол.) Середньорічний виробіток (т.грн/чол.)	3115 90 34,61	3300 93 35,48	6249 83 75,29	3134 -7 40,68	200,61 92,22 217,54

Наведені в таблиці дані показують, що у 2013 р. обсяг випущеної продукції у порівнянні з 2011 р. збільшився на 3134 тис.грн. і становив 6149 тис.грн. у порівнянні з 2011р., середньорічний виробіток збільшився на 117,54% у порівнянні з 2011 роком і становив 75,29 тис.грн./чол.

Чисельність працівників у 2013р. становила 83 особи, що було менше, ніж чисельність працівників у 2011р. на 7 осіб.

Показником, що характеризує ефективність використання ресурсів є продуктивність праці. Наведені в таблиці дані свідчать, що продуктивність праці на підприємстві з року в рік збільшується. Так, у 2011р. продуктивність праці становила 34,61 тис.грн./особу, у 2012 – 35,48 тис.грн/особу, а у 2013р. – 75,29 тис.грн/особу. Збільшення продуктивності праці є позитивним явищем у роботі аналізованого підприємства.

На зміну обсягу випуску продукції впливає 2 основних фактори: зміна чисельності працівників і зміна їх продуктивності праці. Вплив названих факторів на зміну обсягу виробництва продукції обчислюється факторними прийомами аналізу:

1. Визначаємо вплив зміни чисельності працівників на зміну обсягу випуску продукції

-7*35,48=-248,36 тис.грн.

Внаслідок зменшення чисельності працівників на 7 осіб валова продукція зменшилася на 248,36 тис. грн..

2. Визначаємо вплив зміни продуктивності праці на зміну обсягу випуску продукції

40,68*83=3376,44 тис.грн.

Внаслідок збільшення продуктивності праці 1 працівника на 40,68 тис.грн. випуск продукції збільшився на 3376,44 тис.грн.

Отже, на аналізованому підприємстві обсяг випуску продукції нарощують екстенсивним шляхом – збільшенням чисельності працівників, а для перспективного розвитку потрібно збільшувати інтенсивним шляхом – підвищенням продуктивності праці.

Кожен суб’єкт господарювання для здійснення своєї діяльності повинен мати фінансові ресурси, які формуються за рахунок власних і прирівняних до них джерел і позичених коштів. За рахунок цих джерел здійснюється фінансове забезпечення процесу кругообороту засобів підприємства.

Концентрованим вираженням ефективності використання фінансових ресурсів є фінансовий стан підприємства, який характеризує раціональність використання грошових коштів, які надходять за реалізовану продукцію, роботи та послуги, кредитів та позичок банків, тимчасово залучених засобів.

З переходом на ринкові умови господарювання ПрАТ «Омега» постійно знаходиться в пошуку шляхів фінансового оздоровлення підприємства з метою створення нормальних умов його роботи. Тому фінансова діяльність ПрАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» спрямована на забезпечення систематичного і ефективного використання фінансових ресурсів, фінансової стабільності з метою ефективного функціонування підприємства. Ефективність діяльності підприємства залежить від забезпеченості виконання виробничої програми оборотними коштами, які відображені в балансі підприємства (Додаток Д).

Для оцінки забезпеченості виконання виробничої програми підприємства потрібно проаналізувати наявність власних оборотних коштів підприємства в таблиці 4.4.

З таблиці 4.4 видно, що власний оборотний капітал в 2012 році зменшився на 500 тис. грн., така тенденція до зменшення суми власного оборотного капіталу призвела до того, що в 2010 році підприємство ПрАТ «Омега» не виконав планових завдань з випуску продукції і одержав збитки. В 2011 році власний оборотний капітал зріс на 12 тис.грн., що є позитивним фактором у діяльності підприємства.

Таблиця 4.4.

Аналіз власного оборотного капіталу за 2012-2013 роки, тис. грн.

Показники	2012 рік		2013 рік
	На поч. року	На кін року	На поч. року	На кін року
Власний капітал (І розділ пасиву) Довгострокові зобов’язання (ІІІ розділ пасиву балансу)	769 598	983 654	983 654	1749 401
Всього	1367	1637	1637	2150
Основні необоротні активи	997	987	987	1126

Також дані таблиці показують, що у 2012 та 2013 роках – скоротилась сума довгострокових зобов’язань відповідно на 56 тис.грн. та 253 тис.грн.

Виробнича програма ПрАТ завод «Омега» потребує обґрунтування необхідними виробничими потужностями, матеріальними, трудовими та фінансовими ресурсами.