Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Наименование синтетических счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 «Основные средства» |
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
|
|
|
|
|
03 «Доходные вложения в материальные активы» |
|
|
|
|
|
|
04 «Нематериальные активы» |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
98 «Доходы будущих периодов» |
|
|
|
|
|
|
99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
В оборотной ведомости должны быть три пары равных итогов.
Составляется также шахматная оборотная ведомость, которая может быть использована для проверки правильности корреспонденции счетов. На практике она применяется редко, но принцип шахматной записи используется в журнально-ордерной форме счетоводства.
Шахматная оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Дебет |
Кредитуемые счета |
Итого по дебету |
|||||||||||||
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
… |
97 |
98 |
99 |
|
||
01 «Основные средства» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 «Доходные вложения в материальные активы» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
,,, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
98 «Доходы будущих периодов» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредит
Оборотные ведомости составляются и по аналитическим счетам. В них нет такого попарного равенства итогов, как в оборотных ведомостях синтетического учета. Они составляются по различным формам в зависимости от объекта учета. Оборотные ведомости по аналитическим счетам, отражающим расчеты (с поставщиками и подрядчиками, с подотчетными лицами, с покупателями) имеют такую же форму, как и оборотная ведомость по синтетическим счетам. Оборотные ведомости по аналитическим счетам, отражающим материальные ценности, составляются по иной форме, поскольку кроме наименования материальных ценностей, необходимо указать номенклатурный номер, цену, количество.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
к счету 10 «Материалы» за март 20__ года
Наименование аналитических счетов |
Единица измерения |
Цена, рублей |
Остаток на 01.03.20__ г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 01.04.20__ г. |
||||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итоги оборотной ведомости по аналитическим счетам должны быть равны суммам соответствующих итогов оборотной ведомости по синтетическим счетам. Показатели оборотных ведомостей по счетам аналитического учета дают подробные сведения о наличии и движении конкретных видов активов, собственного капитала и обязательств. Они используются при инвентаризации и способствуют сохранности имущества организации.
Для отражения остатков на первое число месяца предназначены сальдовые ведомости.
Сальдовая ведомость по материалам на 20__ год
Номенклатурный номер |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Остаток на 1 января |
Остаток на 1 февраля |
Остаток на 1 марта |
Остаток на 1 апреля |
Остаток на 1 мая |
Остаток на 1 июня |
… |
|||||||||||
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Использование сальдовых ведомостей упрощает учет материальных ценностей. Их еще называют книгой учета материальных ценностей. На основании этой ведомости проверяется совпадение данных аналитического учета материалов с синтетическим по итогам остатков. Данных сальдовой ведомости достаточно и для оперативных целей, поскольку они характеризуют обеспеченность организации материалами.