Вариант 5

Задача 1

Доходы сотрудника Козловой Н.А. за 2014 г. составили:

	Сумма, руб.	Нарастающим итогом, руб.		Сумма, руб.	Нарастающим итогом, руб.
Январь	50000	50000	Июль	60000	330000
Февраль	40000	90000	Август	60000	390000
Март	50000	140000	Сентябрь	100000	490000
Апрель	60000	200000	Октябрь	80000	570000
Май	40000	240000	Ноябрь	80000	650000
Июнь	30000	270000	Декабрь	50000	700000

Определите общую сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, перечисленных организацией в бюджет по сотруднику за год. Тариф страховых взносов от несчастных случаев – 1,2%.

Задача 2

В 2014 г. ООО «Книголюб» реализовала продукцию собственного производства на сумму 1 млн. руб., в т.ч. НДС. Для ее изготовления было закуплено сырье на сумму 400 тыс. руб., в т.ч. НДС. Сотрудникам, занятым в производстве, выплачена заработная плата 300 тыс. руб., уплачены страховые взносы с нее (30,2%). Определите сумму налога на прибыль за 2014 г.

Задача 3

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 10200 тыс. руб., расхо­ды – 9700 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в размере 420 тыс. руб., упла­чено – 413 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задача 4

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 полугодие 2014 год (ставка налога максимально возможная) с учетом того, что организация уплачивала авансовые платежи в соответствии с законодательством (соответственно определить и авансовые платежи к уплате в бюджет).

Дата	Остаточная стоимость, руб.	Дата	Остаточная стоимость, руб.
1 января	1510000	1 июля	1398050
1 февраля	1611000	1 августа	1198900
1 марта	1595000	1 сентября	1175050
1 апреля	1565000	1 октября	1134590
1 мая	1543000	1 ноября	1175050
1 июня	1512010	1 декабря	1134590

Задача 5

Индивидуальный предприниматель Иванов Г.В. занимается оказанием ритуальных услуг в городе Пскове. С 2014 года он перешел на патентную систему налогообложения.

Срок действия патента - с 1 июня по 31 октябрь 2014 года (заявленное число работников в патенте – 12 человек). Исходя из Закона Псковской области от 5 октября 2012 г. № 1199-ОЗ «О патентной системе налогообложения»

Рассчитайте налог, подлежащий уплате ИП Ивановым. В какие сроки он должен быть уплачен?

Задача 6

Организация уплатила налоги позже установленного срока на 46 дней:

НДФЛ – в сумме 63 тыс. руб.;

налог на прибыль –22 тыс. руб.;

транспортный налог – 30 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

Задача 7

Определите сумму средств, поступающих в местный бюджет, если всего за отчетный период на территории собраны следующие суммы налоговых доходов (тыс.руб.):

• НДС - 1350,

• земельный налог - 660,

• налог на имущество физических лиц - 350

• налог на прибыль предприятий - 700,

• НДФЛ - 630,

• единый налог на вмененный доход – 420.

Задача 8

25 сентября 2014 года гражданка Петрова И.В. (г.Псков) продала автомобиль (мощность 230 лошадиных сил) гражданину Сидорову С.С. Определите суммы транспортного налога, подлежащие уплате физическими лицами по итогам 2014 года. В какой срок налог должен быть перечислен?

Задача 9

Организация 01.02.2015 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Швейцарии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2015. Оклад сотрудника составляет 65 000 руб. Вычетами он не пользуется.

Определите размер НДФЛ помесячно за 1-ое полугодие 2015 г.

Задача 10

Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период 2014 года доходы составили 4260 тыс. руб., расходы – 3850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 205 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сум­му 240 тыс. руб. (три автомобиля стоимостью 80 тыс. руб. каждый, срок полезного использования – 6 лет), из них два введены в эксплуатацию в ноябре 2014 года.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.