Вариант 4

Задача 1

Доходы сотрудника Кузнецова И.В. за 2014 г. составили:

	Сумма, руб.	Нарастающим итогом, руб.		Сумма, руб.	Нарастающим итогом, руб.
Январь	50000	50000	Июль	60000	330000
Февраль	40000	90000	Август	60000	390000
Март	50000	140000	Сентябрь	100000	490000
Апрель	60000	200000	Октябрь	80000	570000
Май	40000	240000	Ноябрь	80000	650000
Июнь	30000	270000	Декабрь	50000	700000

У сотрудника трое детей (учатся в школе), заявления на предоставление налоговых вычетов предоставлены.

Определите сумму НДФЛ по сотруднику за год.

Задача 2

ООО «Слон» оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов, для этих целей задействовано 8 автомобилей (базовая доходность на 1 автомобиль составляет 6000 руб.). За I квартал 2015 года сумма выплат работникам составила 60 000 руб. С них до даты подачи налоговой декларации по ЕНВД уплачены страховые взносы в размере 14 000 руб.

Кроме того, в этом же квартале выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику Егорову А.А. в размере 6 000 руб., в том числе за счет средств ФСС РФ - 3500 руб., за счет собственных средств фирмы - 2500 руб.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за квартал.

Задача 3

В марте месяце организацией реализовано промышленных товаров на сумму 980 тыс.руб., в т.ч. на экспорт – на сумму 150 тыс.руб.; продовольственных товаров – на сумму 1130 тыс.руб.; оказаны услуги по предоставлению в пользование жилых помещений на сумму 30 тыс.руб.; построен для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 50 тыс.руб.). Начислите НДС в необходимых случаях.

Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 480 тыс.руб. (в том числе НДС).

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 2014 год (ставка налога максимально возможная) с учетом того, что организация уплачивала авансовые платежи в соответствии с законодательством (соответственно определить и авансовые платежи к уплате в бюджет).

Дата	Остаточная стоимость, руб.	Дата	Остаточная стоимость, руб.
1 января	1510000	1 августа	1312224
1 февраля	1625400	1 сентября	1235232
1 марта	1521600	1 октября	1158240
1 апреля	1500000	1 ноября	1081248
1 мая	1543200	1 декабря	1004256
1 июня	1466208	1 января сл. года	927 264
1 июля	1389216	-	-

Задача 5

Цена реализации бутылки шампанского емкостью 0,75 л с учетом акцизов и НДС составила 115 руб. Определите отпускную цену бутылки игристого вина.

Задача 6

Определите сумму средств, которые поступят в бюджет субъекта Федерации, если за определенный период на его территории исчислены следующие суммы налогов (млн. руб.):

- налог на добавленную стоимость 225 ,

- налог на имущество предприятий 360 ,

- налог на прибыль 625 ,

- налог на доходы физических лиц. 122.

Задача 7

Организация города Пскова имеет во владении земельный участок площадью 625 м² кадастровой стоимостью 24 550 руб./га, который используется в производственных целях. Орга­низация 13 июня 2014 г. также приобрела в собственность земельный участок площадью 5500 м², из которых 4500 м² используются под жилищное строительство, которое началось 1 августа 2014 г. и должно быть окончено 1 декаб­ря 2014 г. Остальная площадь используется для строи­тельства продовольственного магазина. Кадастровая сто­имость 1 га приобретенного участка 24 500 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период.

Задача 8

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано семь игро­вых столов, из которых четыре имеют два игровых поля и 5 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за нало­говый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

Задача 9

Организация уплатила налоги позже установленного срока на 25 дней:

НДС – в сумме 15 тыс. руб.;

налог на прибыль –18 тыс. руб.;

налог на имущество – 2 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

Задача 10

ЗАО «Запад» за свой счет провело разведку месторождения торфа и занялось его разработкой. В апреле общество добыло 75 тыс. т торфа, а реализовало 45 000 тонн. Выручка составила 180 000 тыс. руб.

ЗАО «Запад» имеет право на уплату налога с коэффициентом 0,7, так как за счет собственных средств провело разведку месторождений.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплатель­щик должен уплатить за налоговый период.