Вопрос 3. Практические аспекты реализации алгоритмов внутреннего контроля на примере построения организационной модели внутреннего контроля процесса продаж.

Значительное усложнение параметров производственно-хозяйственной деятельности организации объективно предопределило необходимость поиска путей развития организационных и методических аспектов текущего управления экономическим субъектом, значительная часть которых реализуются с использованием развернутой системы внутрихозяйственного контроля в коммерческой организации. Вместе с тем, в современных условиях внутренний контроль на отечественных предприятиях зачастую носит последующий характер, выполняя функции экономической диагностики отклонений анализируемого объекта от заданных количественных стандартов. На наш взгляд, подобный подход к контрольным действиям сводится по сути к ревизионным процедурам, имеющим высокую результативность, однако не являющихся исчерпывающими в составе методического инструментария внутрихозяйственного контроля организации. В этой связи безусловно актуальными представляются исследования, рассматривающие контроль в превентивном аспекте, в виде разработки исходных шаблонных алгоритмов действий исполнителей на каждом этапе выполнения своих должностных обязанностей. Указанные алгоритмы целесообразно рассматривать разрезе объектов, субъектов, источников, параметров и методов контроля в рамках развернутых хозяйственных процессов, разделенных на отдельные стадии, каждая из которых в свою очередь состоит из последовательных этапов. Подобные модели контроля должны предполагать максимально предметную регистрацию и документирование принятых решений должностного лица, позволяющую в последующем оценить правомерность и эффективность действий сотрудника как самостоятельного центра административной ответственности. В частности организационная модель внутреннего контроля реализации готовой продукции на промышленном предприятии должна охватывать стадии преддоговорной работы, подготовку и заключение договора поставки, а также его исполнение. Предлагаемая в составе лекционного материала модель базируется на научных разработках проф. В.В. Бурцева и сформирована с учетом развернутой организационной структуры функциональных служб предприятия.

Организационная модель контроля продажи готовой продукции Стадия I. Преддоговорная работа

Этап 1. Получение заказа на поставку продукции.

Объект контроля № 1; заказ на поставку продукции.

Источник контроля: заказ на поставку продукции (доку­мент, в котором выражен заказ).

Параметр контроля: адекватность заказываемых изделий (продукции) специализации организации.

Субъект контроля: начальник бюро формирования порт­феля заказов.

Метод контроля: логический анализ.

Объект контроля № 2: заказ на поставку продукции.

Источник контроля: заказ на поставку продукции (доку­мент, в котором выражен заказ).

Параметр контроля: разборчивая подпись и указание должности (полномочий) лица, составившего документ; чет­кий оттиск печати организации-заказчика; точное (четкое) указание юридического адреса и банковских реквизитов за­казчика; конкретность (достаточная определенность) намере­ний заказчика, выраженная во всех существенных условиях заказа (предмет сделки, ассортимент, количество, качество, цена, сроки и т.д.); достаточная определенность намерений за­казчика считать себя связанным условиями (существом) заказа в случае его принятия (к исполнению); обращение к конкрет­ному юридическому лицу — потенциальному исполнителю заказа (в заказе указывается полное наименование организа­ции, которой он адресован, т.е. он не должен быть безличным обращением).

Субъект контроля: начальник бюро формирования порт­феля заказов.

Метод контроля: проверка документов.

Этап 2. Анализ возможности и целесообразности выполнения заказа.

Объект контроля № 1: заказ на поставку продукции.

Источник контроля: заказ на поставку продукции (доку­мент, в котором выражен заказ).

Параметр контроля: соответствие объемов и номенклату­ры заказываемой продукции имеющемуся запасу готовой про­дукции на складах; соответствие характеристик заказываемой продукции действующим стандартам, техническим условиям и другим нормативным документам.

Субъект контроля: заместитель начальника отдела сбыта по управлению сбытом.

Метод контроля: логический анализ, экспертная оценка.

Объект контроля № 2: анализ надежности (деловой поря­дочности) и финансового состояния заказчика.

Источник контроля: заказ; данные по категории риска за­казчика, по предполагаемым затратам на сбор и анализ необ­ходимой информации о заказчике.

Параметр контроля: целесообразность (необходимость) анализа надежности (деловой порядочности) и финансового состояния заказчика.

Субъект контроля: заместитель начальника отдела сбыта по управлению сбытом; начальники отделов: сбыта, финансо­вого, планово-экономического.

Метод контроля: логический анализ, экспертная оценка.

Объект контроля № 3: финансовое состояние заказчика. Источник контроля: финансовая отчетность предпри­ятия-заказчика.

Параметр контроля: оптимальные или критические с точки зрения устойчивости финансового состояния значения показателей.

Субъект контроля: работники бюро финансового анализа финансового отдела, заместитель начальника отдела сбыта по управлению сбытом; начальники отделов: сбыта, финансового (начальники отделов оценивают целесообразность коммерче­ского кредитования и накладывают резолюцию).

Метод контроля: финансовый анализ, экспертная оценка.

Объект контроля № 4: надежность (деловая порядоч­ность) заказчика.

Источник контроля: банковские и аудиторские справки, отзывы других поставщиков заказчика, кредитные рейтинги специализированных информационных агентств, данные из неформальных источников.

Параметр контроля: подтверждение надежности (дело­вой порядочности) заказчика.

Субъект контроля: заместитель начальника отдела сбыта по управлению сбытом; начальники отделов: сбыта, финансового.

Метод контроля: логический анализ, экспертная оценка.

Вопрос к семинару: Предложите подходы к разработке критериев риска заказчика? Какую информацию следует включать в состав досье на заказчика?