7.23. Производственная программа: понятие, основные разделы и показатели
Производственная программа – основной раздел перспективного (стратегического плана) и годового (бизнес-плана) развития предприятия, в котором определяется объем изготовления и выпуска продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и денежном выражении в установленные сроки. Производственная программа является одним из центральных разделов планирования и регулирования экономической и хозяйственной деятельности предприятия.
Производственная программа представляет собой определенный объем, номенклатуру и ассортимент продукции соответствующего качества – учитывает спрос на данную продукцию и реальные возможности удовлетворения этого спроса.
В качестве основных разделов производственной программы выступают:
расчет производственной мощности;
план по производству товарной (валовой) продукции;
план выпуска продукции на экспорт;
план по повышению качества продукции;
план реализации продукции.
Способом планирования мощностей является агрегированное планирование – это укрупнение, объединение нескольких видов ресурсов и показателей программ в общие сводные показатели и группы. Результат процесса агрегатного планирования выражается в сформированной производственной программе организации, определяющей перечень изготавливаемых изделий, объем выпуска по каждой позиции, сроки и стоимость их производства. Для организации согласованной деятельности всех служб и исполнителей необходимы более детальные сведения о программе. Процесс перехода от агрегатного плана к более детальному распределению называют дезагрегированием.
Дезагрегирование осуществляется по трем структурным составляющим: 1. конструктивным элементам; 2. структурным подразделениям; 3. отрезкам календарного периода.
Дезагрегирование по конструктивным элементам чаще всего осуществляется путем составления спецификаций материалов, деталей, узлов, изделий. Специфицировать потребность в материалах по сортам, профилям и маркам желательно одновременно с расчетом производственной программы. Это позволяет упростить последующее планирование путем использования годовых планов для составления заявок снабженческим организациям и повысить точность расчетов годовой сметы предприятия. Применяется спецификация для нормирования процессов, калькуляции затрат, закупки, комплектации, сервисного обслуживания, календарного планирования, диспетчирования, организации складского хозяйства.
Цель распределения производ. программы по отрезкам планируемого периода (кварталам и месяцам) – получение такой номенклатуры изделий в каждом периоде, при котором будут обеспечены выполнение договорных обязательств, равномерное использование производственной мощности и согласованная деятельность всех структурных подразделений организации. Рациональное распределение производственной программы во времени должно соответствовать следующим требованиям: соблюдение сроков выпуска отдельных изделий, обусловленных договорами; полное выполнение программы за весь период по объему и номенклатуре; равномерное и возрастающее по кварталам и месяцам нарастание объемов выпуска; максимальная концентрация выпуска одноименных и сходных видов изделий в одном или смежных календарных периодах; минимально допустимое разнообразие номенклатуры изделий в каждом календарном периоде; по возможности максимальная загрузка оборудования и персонала в каждом периоде. При распределении производственной программы во времени как на уровне организации, так и в цехах необходимо учитывать две группы факторов: длительность производственных циклов изготовления отдельных изделий и их частей; объемы и очередность выполнения отдельных заказов.
Общим правилом является распределение производственной программы по иерархическим уровням производственной структуры (производствам, цеха и участкам) начиная с заключительных стадий и заканчивая начальными. Например, в машиностроении – от общей сборки к заготовительным операциям.
Основные разделы и показатели производственной программы:
1. План производства и сбыта продукции в натуральном выражении. Показатели: номенклатура, ассортимент и качество. Номенклатура - это перечень наименований выпускаемых изделий. Ассортимент - это разновидность продукции определенной номенклатуры, отличающейся друг от друга технико-экономическими характеристиками (типоразмерами, производительностью, мощностью, качеством, внешним видом и т.д.). Качество - это комплекс эксплуатационных характеристик и конструктивных особенностей товара.
2. План производства продукции в стоимостном выражении. Показатели: объем товарной продукции, объем реализуемой продукции, объем валовой продукции, объем чистой продукции
Расчет товарной продукции (ТП) можно представить в виде формулы: ТП = ТПнс + ТПс, где ТПнс – готовая продукция, предназначенная для реализации на сторону; ТПс – готовая продукция, требуемая для удовлетворения собственных нужд субъекта хозяйствования (как производственного так и не производственного характера).
Объем реализуемой продукции (РП): РП = ТП + РП1 – РП2, где ТП –объем товарной продукции по плану; РП1 – остатки нереализованной продукции на начало планируемого периода; РП2 – остатки нереализованной продукции на конец периода.
Валовая продукция (ВП) характеризует весь объем работы, выполненной предприятием за определенный период времени (месяц, квартал, год). В ее состав входит как готовая, законченная продукция, так и незаконченная продукция, так называемое незавершенное производство: ВП = ТП + Нн - Нк, где Нн, Нк – остатки незавершенного производства, полуфабрикатов и инструмента своего производства на начало и конец планового периода.
В целях выявления результатов производственной деятельности предприятия без учета затрат прошлого труда, для учета динамики производства продукции и зависящих от предприятия экономических и других показателей, предприятие может осуществлять оценку своей деятельности по чистой продукции (ЧП) (вновь созданная стоимость на предприятии, в нее входят оплата труда, выданная в виде заработной платы и не выплаченная, но вошедшая в стоимость товара в виде налогов и различных начислений, а так же прибыль). ЧП = ТП – МЗ – A, где ТП – объем товарной продукции по плану; МЗ – материальные затраты; А – амортизация.
3. План кооперированных поставок. Показатели плана кооперированных поставок: объём, номенклатура и сроки поставок. В сложившейся практике хозяйствования предприятие составляет план кооперированных поставок в случае, если самостоятельно не производит готовую продукцию от начала до конца, а пользуется полуфабрикатами других предприятий.
4. План развития специализации производства. Общая специализация предприятия определяется характерными особенностями его производства. Специализация производства, производственных процессов непосредственно связанных с разработкой производственной программы предприятия зависит от многих факторов: от назначения изготавливаемой продукции; от степени непрерывности производственного процесса; от степени технической оснащенности; от степени участия человека в производстве. Общая специализация предприятия дифференцируется во внутризаводскую, внутризаводская во внутрицеховую. Показатели внутризаводской специализации: партия деталей (изделий, продукции) на участке (в цехе) и комплекты партии деталей, изделия (узлы) на предприятии (в цехе).
5. Внутризаводское планирование. Показатели – размер партии деталей, длятельность производственного цикла, задел, такт (ритм).
6. Календарный план выпуска продукции. Определив возможности выпуска продукции в единицу времени, планируют полный объём выпускаемой продукции на текущий календарный период по участкам, цехам и в целом по предприятию по показателям разделов 1 и 2.
7. Баланс производственных мощностей и основных фондов. При анализе загрузки участков и цехов предприятия объём предполагаемого выпуска продукции сравнивается с производственной мощностью.
Под производственной мощностью предприятия (цеха, участка) понимают максимально возможный выпуск продукции за определенный период в определенных количественных соотношениях и номенклатуре при наиболее эффективном использовании определенного набора производственных ресурсов. Производственная мощность определяется объемом готовой продукции и формируется под воздействием рынка сбыта и исходящих из этого факторов (номенклатура, ассортимент изделий, трудоемкость, длительность производственного цикла, уровень квалификации рабочих кадров, уровень специализации, наличие рабочих площадей и др.)
Для расчета производственной мощности (М) используется формула:
г
де
F – располагаемый фонд времени работы
в плановом периоде, часов;
t – трудоемкость единицы продукции, часов.
где q – число единиц установленного оборудования; Dp – число рабочих дней в плановом периоде; Tсм – продолжительность смены, часов; s – число смен работы оборудования; a – плановый процент потерь времени на ремонт оборудования.
Показатели производственной мощности:
- проектируемая мощность (паспортная) – это максимально возможная мощность, которая может быть достигнута при идеальных условиях, в реальных условиях достичь 100% мощности невозможно;
- мощность ожидаемая - чаще всего это 92% мощности от проектируемой, иногда предприятия устанавливают еще меньший размер ожидаемой мощности, для того чтобы иметь определенный запас;
- мощность действительная - фактическое количество продукции, изготовленной на оборудовании;
- нормативная мощность, которая используется в плановых расчетах. При определений нормативной мощности учитывается коэффициент использования мощности (Кисп.мощн.) и эффективность мощности (ЭфМ), которые рассчитываются по формулам:
Производственная мощность может измеряться: в единицах продукции: изделий, работ, услуг; в универсальной величине: рабочее время, затрачиваемое на производство продукции; в единицах измерения: тоннах, декалитрах, кв. метрах и т.д.
Таким образом, грамотно организованный процесс планирования позволит обеспечить устойчивость функционирования и развития фирмы; структурировать цели инновационной деятельности; сформировать комплекс организационно-технических и социально-экономических мероприятий, обеспечивающих выполнение планов; координировать выполнение планов по заданиям, исполнителям, ресурсам, срокам, месту и качеству работ.