МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«БАРАНОВИЧСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Электронный учебно-методический комплекс

для студентов и слушателей экономических специальностей

Барановичи

БарГУ

2014

Все права на размножение и распространение в любой форме остаются за разработчиком электронного издания.

Нелегальное копирование и использование данного продукта запрещено.

УДК 336.2(078)

ББК 65.261.4я73

Н23

Рекомендовано кафедрой финансов и статистики

(протокол № 11 от 15 июня 2010 г.).

Рекомендовано к созданию научно-методическим советом (протокол № от 2010 г.)

Составитель

Д. В. Лабун

Рецензенты:

Г. В. Гулевич, заведующий кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита БарГУ;

О. В. Павловская, заведующий кафедрой маркетинга БарГУ

Н23

Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : электрон. учеб.-метод. комплекс для студентов и слушателей эконом. специальностей / сост. Д. В. Лабун. — Электрон. дан. — Барановичи : БарГУ, 2010. — 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). — Систем. требования : IBM PC 486 (рекомендовано Pentium или выше); Windows 95 и выше или Linux; браузер с поддержкой JavaScript; 10 Мб; видеокарта и монитор, поддерживающий режим 1024 × 768; мышь или аналогичное устройство. — Заглавие с экрана. — ISBN 978-985-498-363-9.

УДК 336.2(078)

ББК 65.261.4я73

 Оформление. ЦДО БарГУ, 2010

ISBN 978-985-498-363-9  БарГУ, 2010

Введение

В рамках электронного учебно-методического комплекса «Налоги и налогообложение» раскрывается понятие налогообложения как совокупности финансовых и организационно-правовых отношений, опосредующих процесс установления и взимания налогов, дается определение видов налогов, структуры шкалы налогообложения и разновидности налоговых ставок, объектов обложения, порядок исполнения налогового обязательства, круга юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой и принципами ее установления. Также в издании последовательно рассматриваются основы теории налогообложения: сущность налогов, их функции, организация налоговых форм в налоговой системе на основе принципов налогообложения, налоговая терминология.

Электронный учебно-методический комплекс состоит из трех блоков: программно-информационного, учебно-методического и контрольного.

В программно-информационном блоке приводится выписка из учебной программы, где отражаются цели и задачи дисциплины и краткое содержание изучаемых тем.

Учебно-методический блок содержит два методических модуля («Теоретические основы налогов и налогообложения», «Налогообложение юридических и физических лиц»), в которых изложен теоретический материал.

В каждой теме модуля присутствуют вопросы для самоконтроля, а в отдельных темах — задачи для самостоятельного решения.

Все модули сопровождаются глоссарием, списком источников и тестовыми заданиями, позволяющими осуществить проверку знаний и умений студентов и слушателей.

Контрольный блок содержит итоговый тест, а также перечень вопросов к экзамену (зачету).

В издании использованы общепринятые сокращения, которые можно расшифровать самостоятельно.

Данный электронный учебно-методический комплекс предназначен для студентов экономических специальностей и слушателей системы повышения квалификации.

Программно-информационный блок выписка из учебной программы

Учебная программа по дисциплине «Налоги и налогообложение» утверждена ректором БарГУ «26» мая 2010г. № УД-117А/10-баз.

Цель преподавания дисциплины:

• сформировать целостное представление о налоговой системе государства;

• приобрести знания и практические навыки для осуществления финансовой деятельности.

Для решения поставленной цели определены следующие задачи:

• приобрести знания о налоговых платежах, механизме функционирования налоговой системы;

• изучить экономические инструменты в управлении налогами и определить области их эффективного применения;

• познакомиться со структурой, организацией функционирования налоговой системы и овладеть экономическими инструментами его анализа;

• получить навыки управления финансами, требуемые для профессиональной деятельности.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны:

знать:

• основные понятия и категории налогового законодательства;

• специфику формирования и функционирования налоговой системы Республики Беларусь;

• методику расчета основных налогов, сборов и применение специальных режимов налогообложения;

• инструменты и способы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе, налоговый учет;

• порядок применения финансовой и административной ответственности за нарушение налогового законодательства;

уметь:

• определять объекты налогообложения исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта;

• исчислять налоги и сборы с учетом особенностей применения налогового законодательства для отдельных отраслей и категорий плательщиков;

• вести регистры налогового учета по всем видам налогов;

• применять налоговую терминологию, проводить анализ действующего налогового законодательства;

• применять меры ответственности при нарушении налогового законодательства;

владеть навыками:

• анализа и оценки финансового состояния предприятия;

• применения полученных знаний в области налогообложения при разработке налоговой политики фирмы;

• прогнозирования и планирования финансовых показателей.