Форми звітності:

Ф1: „Баланс” – це звіт про фінансовий стан підприємства, що відображає активи, зобов’язання, капітал на встановлену дату.

Ф2: „Звіт про фінансові результати” – це звіт, що містить дані про доходи, витрати і фінансовий стан підприємства за звітні та попередні періоди.

Ф3: „Звіт про рух грошових коштів” – відображає надходження і витрачання коштів у звітному періоді по операційній, інвестиційній та фінансовій діяльності.

Ф4: „Звіт про власний капітал” – відображає склад і зміни у власному капіталу підприємства протягом звітного періоду.

Ф5: „Примітки”.

Мета складання фінансової звітності: надати користувачам повну інформацію про фінансовий стан підприємства для того, щоб вони потім прийняли правильне рішення.

Користувачі фінансової звітності підприємства:

1. Внутрішні:

• Правління підприємства;

• Учасники, засновники, власники;

• Менеджери підприємства;

• Інші робітники підприємства.

2. Зовнішні:

З прямим фінансовим інтересом:

• Діючі інвестори;

• Потенційні інвестори;

• Банки.

З непрямим фінансовим інтересом:

• Урядові органи;

• Податкові органи;

• Страхові компанії;

Без фінансового інтересу:

• Органи статистики;

• Аудиторські фірми;

• Арбітраж.

Показники для аналізу фінансової звітності підприємства

Зрозуміло, що в міцному фінансовому стані підприємства зацікавлено насамперед саме підприємство.

Фінансовий стан підприємства формується в процесі його взаємовідносин з іншими підприємствами та фірмами, акціонерами, банками, страховими компаніями.

Комплексну оцінку фінансового стану підприємства і системний аналіз його фінансової звітності можна здійснити тільки за допомогою гармонійної сукупності показників.

Розглянемо основні групи показників.

1. Показники оцінки майнового стану підприємства:

   • Загальна вартісна оцінка активів підприємства (сума активів або сума пасивів);

   • Питома вага активної частини основних засобів підприємства (середньорічна вартість ОЗ/ сума активу);

   • Коефіцієнт зносу основних засобів (сума зносу/ середньорічну вартість ОЗ);

   • Коефіцієнт оновлення ОЗ (вартість ОЗ, які надійшли за період/ балансова вартість ОЗ на кінець періоду);

   • Коефіцієнт вибуття ОЗ (вартість ОЗ, що вибули/ вартість ОЗ на початок періоду);

   • Питома вага оборотних активів в загальних активах підприємства;

   • Питома вага необоротних активів в загальних активах підприємства.

2. Показники рентабельності:

• Рентабельність продаж (прибуток від реалізації продукції/ виручка від реалізації продукції);

• Рентабельність продукції (прибуток від реалізації продукції/ собівартість реалізованої продукції);

• Рентабельність власного капіталу (чистий прибуток/ середній розмір власного капіталу);

• Рентабельність капіталу підприємства (чистий прибуток/ капітал);

• Рентабельність виробничих фондів підприємства (чистий прибуток/ середній розмір вартості виробничих фондів).

3. Показники ділової активності:

• Коефіцієнт обороту капіталу (виручка від реалізації продукції/ капітал);

• Коефіцієнт обороту оборотних коштів (виручка від реалізації продукції/ величини оборотних коштів);

• Коефіцієнт оборотності готової продукції (виручка від реалізації продукції/ готова продукція);

• Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (виручка від реалізації продукції/ розмір дебіторської заборгованості);

• Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (виручка від реалізації продукції/ розмір кредиторської заборгованості);

• Середній термін обороту дебіторської заборгованості (розмір дебіторської заборгованості/ виручка від реалізації продукції);

• Середній термін обороту кредиторської заборгованості (розмір кредиторської заборгованості/ виручка від реалізації продукції).