- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Налоговая декларация
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика. Ответственность за совершение правонарушения предусмотрена в виде налоговых санкций (штрафов). Наложение штрафа не освобождает налогоплательщиков от уплаты пени и недоимки. По налоговым санкциям установлен срок давности 3 года.
Виды налоговых правонарушений и преступлений
Вид |
Ответственность |
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе ст.116 |
Штраф в размере 10 000 руб. |
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе 116 |
Штраф в размере 10% от доходов, но не менее 40 000 руб. |
Непредставление в установленный срок налоговой декларации ст. 119 |
Штраф в размере 5% суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 руб. |
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения: ст. 120, - если деяния совершены в течение одного налогового периода |
Штраф в размере 10 000 руб. |
- те же деяния, если они совершены в течение более одного периода; |
Штраф в размере 30 000 руб. |
Неуплата или неполная уплата налога ст.122 |
Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога |
Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля: ст.122 |
Штраф в размере 200 руб. за каждый документ |
Ситуация 1
ООО «Мечта бухгалтера» является плательщиком НДС.
10 марта покупателю был выставлен счет-фактура на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС – 18 %. Данный счет-фактура в книге продаж по невнимательности бухгалтера не был зарегистрирован. Ошибка обнаружена через 30 дней после окончания налогового периода.
Какие платежи необходимо будет уплатить организации, если НДС уплачен своевременно, налоговая декларация сдана вовремя.
Ситуация 2
ОАО «Красная шапочка» применяет единый налог на вмененный доход.
ЕНВД за 1 квартал уплачен 25 апреля. 20 апреля сдана налоговая декларация. Сумма налога по декларации составила 15 000 руб.
Уточненная налоговая декларация представлена 20 мая. Сумма налога по уточненной декларации составила 18 000 руб. 25 мая сумма недоимки и пени перечислены в бюджет.
В каком случае налогоплательщик освобождается от уплаты штрафа?
В каком случае нет?
Рассчитайте размер штрафных санкций, если срок уплаты налога по НК до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала; срок сдачи налоговых деклараций по НК до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
При неполной уплате налога или при просрочке уплаты налога налогоплательщик уплачивает пени.
Пени начисляют за каждый календарный день просрочки платежа в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ от суммы неуплаченного налога (ст. )
Пени с организаций взыскивают в бесспорном порядке за счет денежных средств и иного имущества, а с физических лиц только в судебном порядке.
Пени и недоимка выплачиваются независимо от применения налоговых санкций за совершение налогового правонарушения.
Ситуация:
ООО «Колобок» не уплатило в установленный срок транспортный налог в сумме 25 000 руб. Срок просрочки платежа составил 30 дней. Ставка рефинансирования ЦБ 9 %
Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление пени.