- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Налоговая декларация
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
Материалы проверки рассматриваются руководителем налогового органа, проводившего налоговую проверку. Решение по ним должно быть принято в течение 10 дней со дня окончания согласованного срока по представлению письменных возражений. Этот срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.
По результатам рассмотрения материалов руководитель налогового органа выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушении. Решение должно быть вручено в течение пяти дней после дня его вынесения, вступает в силу в течение 10 дней со дня его вручения.
По выявленным нарушениям должностное лицо налогового органа составляет протокол об административном правонарушении.
Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
Решение о привлечении к ответственности может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе.
1) Не вступившие в силу могут быть обжалованы путем подачи апелляционной жалобы в течение 10 дней со дня вручения решения.
2) Вступившие в силу решения могут быть обжалованы в вышестоящем налоговом органе путем подачи жалобы в течение года с момента вынесения решения.
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования в вышестоящем налоговом органе. Исковое заявление о взыскании может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа.
Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
Подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании заявления:
организации по месту их нахождения, одновременно с подачей заявления о государственной регистрации
организации по месту нахождения обособленных подразделений, в течение одного месяца после создания обособленного подразделения
организации и физические лица по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, в течение 30 дней со дня государственной регистрации имущества или транспортного средства
физические лица, в том числе предприниматели, по месту жительства
В налоговом органе заявление рассматривают в течение 5 дней и выдают свидетельство о постановке на учет в налоговых органах юридического или физического лица. В случае регистрации предпринимателя, обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств выдается уведомление о постановке на учет в налоговых органах.
В свидетельстве или уведомлении указывается ИНН и КПП (идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет). КПП присваивается только организациям - по месту нахождения созданной организации; - при изменении местонахождения организации; - по месту нахождения обособленных подразделений; - по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств
Сведения о налогоплательщике, об ИНН и КПП заносятся в Единый государственный реестр налогоплательщиков.
Об изменениях в учредительных документах налогоплательщик сообщает в налоговые органы путем направления уведомлений.
Налогоплательщик снимается с учета в течение 5 дней после подачи заявления. Налогоплательщику выдают уведомление о снятии с учета в налоговом органе.
Одновременно проводится государственная регистрация организаций и предпринимателей. Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. Для регистрации потребуются документы:
- заявление о государственной регистрации юридического лица. Подпись заявителя должна быть заверена нотариально;- решение о создании, оформленное единственным учредителем или протоколом общего собрания учредителей; - учредительные документы (устав) юридического лица. Представляется в двух подлинных экземплярах в случае представления лично или по почте и в одном экземпляре – при направлении в электронном виде; - квитанция об уплате государственной пошлины в размере 4000 руб.
Документы могут быть переданы непосредственно в инспекцию - лично или через представителя по доверенности; по почте с объявленной ценностью и описью вложения; в электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию». Инспекция выдает расписку в их получении. Через 5 рабочих дней налогоплательщик получает свидетельство о государственной регистрации юридического лица; один экземпляр устава с отметкой регистрирующего органа; лист записи ЕГРЮЛ.